Пояснительная записка к проекту федерального закона N 446407-8 "О внесении изменений в статьи 3 и 5 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (не действует)

Пояснительная записка
к проекту федерального закона N 446407-8 "О внесении изменений в статьи 3 и 5 Федерального закона "О рынке ценных бумаг"

Досье на проект федерального закона

Проект федерального закона "О внесении изменений в статьи 3 и 5 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" разработан в целях совершенствования порядка передачи информации о физическом лице и его расходах, связанных с приобретением и хранением ценных бумаг, от одного профессионального участника рынка ценных бумаг другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг.

Информация о расходах физического лица необходима для корректного учета расходов физического лица при расчете налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами в том случае, когда приобретение ценных бумаг осуществлялось через одного профессионального участника рынка ценных бумаг, а их последующая реализация - через другого профессионального участника рынка ценных бумаг.

В настоящее время законодательство не содержит положений, на основании которых профессиональный участник рынка ценных бумаг может передать сведения о физическом лице другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг, за исключением случая, связанного с ведением индивидуальных инвестиционных счетов (пункт 5 статьи 10.2-1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг").

Поэтому для корректного учета расходов физического лица на приобретение и хранение ценных бумаг необходимо получение указанным физическим лицом оригиналов или надлежащим образом заверенных копий отчетов профессионального участника ценных бумаг, документов, подтверждающих факт перехода прав по соответствующим ценным бумагам, факт и сумму оплаты соответствующих расходов и самостоятельное представление указанных документов другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг (абзац второй пункта 4 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, перевод ценных бумаг основан на бумажном документообороте и является достаточно сложным и ресурсозатратным как для инвесторов, так и для профессиональных участников рынка ценных бумаг.

При этом следует отметить, что в настоящее время возможность передачи подтверждающих расходы документов с использованием системы электронного документооборота предусмотрена для операций, совершаемых на финансовой платформе, а также для случаев перевода ценных бумаг от одного депозитария другому депозитарию в связи с исполнением решений Совета директоров Банка России, принятых в 2022 году в связи с действиями недружественных государств в отношении Российской Федерации (абзацы четвертый и пятый пункта 4 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации, соответственно).

Законопроектом предлагается установить возможность передачи вышеуказанной информации по заявлению инвестора от одного профессионального участника рынка ценных бумаг непосредственно другому, в том числе с использованием системы электронного документооборота, при этом не ограничиваясь случаями исполнения принятых в 2022 году решений Совета директоров Банка России. Непосредственное взаимодействие между профессиональными участниками рынка ценных бумаг при передаче информации увеличит скорость ее обработки, а также снизит издержки как инвесторов, так и финансовых организаций.

Предполагается, что состав сведений о физическом лице и его расходах, связанных с приобретением и хранением ценных бумаг, будет утверждаться федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, а порядок передачи указанных сведений, а также формат сообщений, передаваемых в электронной форме, - базовым стандартом совершения операций на финансовом рынке, разработанным саморегулируемой организацией в сфере финансового рынка, объединяющей брокеров и управляющих, соответственно.

Финансово-экономическое обоснование к проекту федерального закона "О внесении изменений в статьи 3 и 5 Федерального закона "О рынке ценных бумаг"

Принятие и реализация Федерального закона "О внесении изменений в статьи 3 и 5 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" не потребует дополнительных финансовых затрат, покрываемых за счет средств федерального бюджета.

Перечень актов федерального законодательства, подлежащих принятию, изменению, приостановлению или признанию утратившими силу в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в статьи 3 и 5 Федерального закона "О рынке ценных бумаг"

Принятие Федерального закона "О внесении изменений в статьи 3 и 5 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" не потребуют признания утратившими силу, приостановления, изменения или принятия нормативных правовых актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и федеральных органов исполнительной власти.