Статья 1

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2002, N 30, ст. 3027; 2003, N 28, ст. 2886; 2004, N 45, ст. 4377; 2005, N 30, ст. 3112, 3117, 3118; N 52, ст. 5581; 2006, N 1, ст. 12; N 27, ст. 2881; N 43, ст. 4412; 2007, N 1, ст. 7; N 31, ст. 4013; N 46, ст. 5553; N 49, ст. 6071; 2008, N 52, ст. 6218, 6219, 6227; 2009, N 1, ст. 19; N 29, ст. 3582, 3625; N 30, ст. 3735; N 52, ст. 6450; 2010, N 15, ст. 1737; N 19, ст. 2291; N 28, ст. 3553; N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 46, ст. 5918; N 48, ст. 6247; 2011, N 1, ст. 7; N 27, ст. 3881; N 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4587, 4593; N 47, ст. 6608; N 48, ст. 6731; N 49, ст. 7016, 7063; 2012, N 18, ст. 2128; N 24, ст. 3066; N 26, ст. 3447; N 31, ст. 4319; N 49, ст. 6750; N 50, ст. 6958; N 53, ст. 7578, 7607; 2013, N 9, ст. 874; N 14, ст. 1647; N 23, ст. 2866; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5039; N 44, ст. 5645; N 48, ст. 6165; N 52, ст. 6981; 2014, N 16, ст. 1835; N 26, ст. 3404; N 30, ст. 4220, 4222; N 43, ст. 5796; N 45, ст. 6159; N 48, ст. 6647, 6662, 6663; 2015, N 27, ст. 3948; N 48, ст. 6689; 2016, N 11, ст. 1480, 1489; N 27, ст. 4178, 4179; N 49, ст. 6844, 6845, 6847; 2017, N 27, ст. 3942; N 31, ст. 4802; N 49, ст. 7307, 7318, 7324; 2018, N 1, ст. 14; N 11, ст. 1585; N 28, ст. 4144; N 31, ст. 4822, 4823; N 32, ст. 5094, 5095; N 45, ст. 6828; N 47, ст. 7136; N 53, ст. 8412; 2019, N 18, ст. 2225; N 22, ст. 2665; N 27, ст. 3523; N 31, ст. 4414; N 39, ст. 5371, 5374, 5375, 5376; N 48, ст. 6740; 2020, N 12, ст. 1647; N 17, ст. 2707; N 29, ст. 4507; N 31, ст. 5025; N 42, ст. 6508; N 48, ст. 7627; N 52, ст. 8603; 2021, N 17, ст. 2887; N 18, ст. 3049; N 24, ст. 4215, 4217; N 27, ст. 5133; N 49, ст. 8146, 8147; 2022, N 13, ст. 1955; N 27, ст. 4609; N 29, ст. 5206, 5230, 5234, 5273, 5289, 5290; N 48, ст. 8310; N 50, ст. 8787; 2023, N 1, ст. 30; N 5, ст. 698; N 8, ст. 1200, 1244; N 23, ст. 4007; N 26, ст. 4676; N 32, ст. 6121; N 40, ст. 7121; N 49, ст. 8656; N 52, ст. 9524; 2024, N 1, ст. 24; N 18, ст. 2401, 2409; N 26, ст. 3550; N 29, ст. 4105; N 33, ст. 4955) следующие изменения:

1) пункт 5 статьи 168 изложить в следующей редакции:

"5. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".

При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии с абзацами вторым и третьим пункта 1 статьи 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры не составляются.

При реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".";

2) в статье 181:

а) в подпункте 23 пункта 1:

после слов "упакованные в потребительскую" дополнить словами "или транспортную";

слова "более 5 граммов" заменить словами "более 2 граммов";

б) в подпункте 1 пункта 3:

слова "обогащенная пищевая продукция," исключить;

3) в статье 193:

а) в пункте 1:

подпункты 4-8 изложить в следующей редакции:

"4) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса, а также организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 настоящего пункта):

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

5) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза:

6) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса:

7) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, фармацевтическая субстанция спирта этилового), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса:

8) спиртосодержащая продукция:

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";

подпункт 11 изложить в следующей редакции:

"11) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, крепленых (ликерных) вин, виноматериалов, фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - фруктовые вина), плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - винные напитки), виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):

для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 18 процентов включительно:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно определяется как отношение 148 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 154 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 160 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов:

пункт 15 изложить в следующей редакции:

"15) сидр, пуаре, медовуха:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 30 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 31 рубль за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 32 рубля за 1 литр;";

подпункты 18-19 изложить в следующей редакции:

"18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 30 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 31 рубль за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 32 рубля за 1 литр;

19) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 56 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 58 рублей за 1 литр;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 60 рублей за 1 литр;";

подпункт 23 изложить в следующей редакции:

"23) сигареты, папиросы:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2945 рублей за 1 000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4000 рублей за 1 000 штук;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 3063 рубля за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4160 рублей за 1000 штук;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 3186 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4326 рублей за 1000 штук;";

подпункты 35 -38 изложить в следующей редакции:

"35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 17 518 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 18 219 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 18 948 рублей за 1 тонну;

36) автомобильный бензин класса 5:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 17 088 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 17 772 рубля за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 18 483 рубля за 1 тонну;

37) дизельное топливо:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 12 120 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 12 605 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 13 109 рублей за 1 тонну;

38) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 8090 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 8414 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 8751 рубль за 1 тонну;";

дополнить пунктами 43 и 44 следующего содержания:

"43) прямогонный бензин:

с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 19 298 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 20 070 рублей за 1 тонну;

с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 20 873 рубля за 1 тонну;

44) бензол, параксилол, ортоксилол с 1 января 2025 года - 3574 рубля за 1 тонну.";

б) пункты 6 и 7 признать утратившими силу;

в) в пункте 8:

абзац второй изложить в следующей редакции:

А_НС=((Цнефть7,3-182,5)0,3+29,2)РС_ПЮК_рег,

абзац шестой исключить;

в абзаце двадцать четвертом слова "и коэффициента К_корр" исключить";

4) в статье 200:

а) пункт 15 изложить в следующей редакции:

"15. Вычетам подлежат суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в подпунктах 23 и 24 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также при совершении операций, указанных в подпункте 21 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при использовании полученного (оприходованного) прямогонного бензина для производства прямогонного бензина, продукции нефтехимии или для производства бензола, параксилола или ортоксилола и представлении документов в соответствии с пунктом 15 статьи 201 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

В случае использования полученного (оприходованного) прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии (включая технологические потери, возникающие в процессе такого производства), если такая продукция нефтехимии произведена в результате химических превращений, протекающих при температуре выше 700 градусов Цельсия (согласно технической документации на технологическое оборудование, посредством которого осуществляются химические превращения), или в результате дегидрирования бензиновых фракций, сумма вычета увеличивается на 12 575.

Суммы акциза, начисленные при совершении операций, указанных в подпунктах 23 и 24 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при выбытии или ином использовании оприходованного прямогонного бензина, не указанном в настоящем пункте, подлежат вычету с применением коэффициента 1.";

б) в пункте 27:

в абзаце двадцать первом слова "налоговом периоде" заменить словами "2024 году", дополнить словами "и равная 15 048";

в абзаце двадцать девятом слова "налоговом периоде" заменить словами "2024 году", дополнить словами "и равная 10 425";

5) в абзаце первом подпункта 1 пункта 4 статьи 284 слова "15 процентов" заменить словами "20 процентов";

6) в пункте 1 статьи 333.33:

а) в подпункте 22.1:

в абзаце втором слова "22 000 рублей" заменить словами "44 000 рублей";

в абзаце третьем цифры "0,1" заменить цифрами "0,2";

б) подпункт 27.2 изложить в следующей редакции:

"27.2) за государственную регистрацию:

договора аренды, если такой договор подлежит регистрации в Едином государственном реестре недвижимости:

для физических лиц - 4000 рублей;

для организаций - 44 000 рублей;

соглашения об изменении или о расторжении договора аренды, если такой договор зарегистрирован в Едином государственном реестре недвижимости:

для физических лиц - 700 рублей;

для организаций - 2000 рублей;";

в) абзац первый подпункта 92 после слов "подпунктах 92.1," дополнить цифрами "92.2,";

г) дополнить подпунктом 92.2 следующего содержания:

"92.2) за следующие действия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере оборота оружия, связанные с лицензированием деятельности по хранению и торговле гражданским и служебным оружием и основными частями огнестрельного оружия, патронами к гражданскому и служебному оружию и составными частями патронов (за исключением указанной деятельности, осуществляемой воинскими частями и организациями Вооруженных Сил Российской Федерации и войск национальной гвардии Российской Федерации, в случае, если осуществление указанной деятельности предусмотрено их учредительными документами), частной охранной деятельности, частной детективной (сыскной) деятельности, за исключением действий, указанных в подпункте 136 настоящего пункта:

предоставление лицензии -15 000 рублей;

внесение изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий в связи с внесением дополнений в сведения об адресах мест осуществления лицензируемого вида деятельности, о выполняемых работах и об оказываемых услугах в составе лицензируемого вида деятельности, - 7000 рублей;

внесение изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий в других случаях - 1500 рублей;

продление срока действия лицензии - 1500 рублей.

В случае внесения изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий более чем по одному основанию, требующему уплаты государственной пошлины, уплачивается наибольшая по размеру государственная пошлина;";

д) в подпункте 136:

в абзаце втором цифры "2000" заменить цифрами "5000";

в абзаце третьем цифры "500" заменить цифрами "1000";

в абзаце четвертом слова "продление срока действия" заменить словами "выдача взамен ранее выданного", цифры "500" заменить цифрами "1000";

в абзаце пятом цифры "250" заменить цифрами "500";

7) статью 33З.35 дополнить пунктом 5 следующего содержания:

"5. Размеры государственной пошлины, установленные подпунктами 92.2 и 136 пункта 1 статьи 333.33 настоящего Кодекса, применяются с учетом коэффициента 0,5 в случае совершения юридически значимых действий в отношении:

граждан, относящихся к коренным малочисленным народам Российской Федерации, ведущим традиционный образ жизни, осуществляющим традиционное хозяйствование и занимающихся традиционными промыслами в местах традиционного проживания;

следующих лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, а также обеспечивающих (обеспечивавших) выполнение задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области:

военнослужащих, в том числе призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;

имеющих специальные звания полиции, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации;

сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, Следственного комитета Российской Федерации;

сотрудников Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, имеющих специальные звания;

заключивших контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, войска национальной гвардии Российской Федерации);

относящихся к ветеранам боевых действий в соответствии с подпунктами 1.1, 2.3, 2.4 и 9 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах".";

8) в статье 342.5:

а) в пункте 7:

абзац второй изложить в следующей редакции:

К_ман=ЭПР-ФМ,

абзац пятый исключить;

б) в пункте 9:

абзац третий изложить в следующей редакции:

ФМ = П х Р,

в абзаце пятом слова "К_корр," исключить;

9) в пункте 2 статьи 346.21:

а) абзац второй изложить в следующей редакции:

"В случае изменения места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в течение налогового периода налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется, если иное не установлено настоящим пунктом, по налоговой ставке, установленной законом субъекта Российской Федерации по новому месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).";

б) дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае, если для налогового периода из трех последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором было изменено место нахождения этой организации (место жительства индивидуального предпринимателя), законом субъекта Российской Федерации по новому месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) установлена налоговая ставка в размере меньшем, чем налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации, на территории которого такая организация (такой индивидуальный предприниматель) применяла упрощенную систему налогообложения до изменения места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя), то для такого налогового периода налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется по налоговой ставке, установленной для соответствующего налогового периода законом субъекта Российской Федерации, на территории которого такая организация (такой индивидуальный предприниматель) применяла упрощенную систему налогообложения до изменения места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя).";

10) статью 381 дополнить пунктом 21.1 следующего содержания:

"21.1) организации - в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 кВ включительно, а также предназначенного для обеспечения электрических связей и осуществления передачи электрической энергии оборудования вне зависимости от класса напряжения указанного оборудования;";

11) в статье 427:

а) в подпункте 17 пункта 1 слова "над величиной минимального" заменить словами "над величиной полуторакратного минимального";

б) в пункте 2.4 слова "над величиной минимального" заменить словами "над величиной полуторакратного минимального";

в) в пункте 2.5 слова "над величиной минимального" заменить словами "над величиной полуторакратного минимального".

<< Назад		Статья 2 >> Статья 2
	Содержание Проект федерального закона N 727330-8 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные...

Статья 1

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.