Приложение. Методика планирования временных кассовых разрывов в текущем финансовом году, возникающих при исполнении областного бюджета, и порядок формирования финансового резерва для их финансирования

Приложение

к приказу Департамента финансов

Томской области

от 29 июня 2007 г. N 22

Методика планирования временных кассовых разрывов в текущем финансовом
году, возникающих при исполнении областного бюджета, и порядок
формирования финансового резерва для их финансирования

1. Настоящая Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета, для оценки их величины и длительности.

2. Под временным кассовым разрывом понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из областного бюджета.

3. Исходными данными для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов являются:

- отчетность об исполнении областного бюджета;

- данные по долговым обязательствам, составляющим государственный долг Томской области;

- утвержденная сводная бюджетная роспись;

- сводная бюджетная роспись с учетом вносимых изменений;

- прогноз кассовых поступлений доходов в областной бюджет;

- прогноз кассовых выплат из областного бюджета.

4. В целях своевременного определения величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа.

1) Текущее планирование.

Осуществляется Департаментом финансов Томской области ежеквартально. Оценка вероятности наступления временных кассовых разрывов, их величины и сроков основывается на прогнозах кассовых поступлений доходов в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета на очередной квартал и производится не позднее, чем за 2 дня до наступления следующего квартала.

2) Оперативное планирование.

Осуществляется Департаментом финансов Томской области ежемесячно с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись. На данном этапе определяется величина временного кассового разрыва на месяц.

5. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объемов покрытия временных кассовых разрывов, подготовки и принятия своевременных мер по обеспечению исполнения расходов областного бюджета в полном объеме.

Каждый этап планирования включает в себя:

- прогноз кассовых поступлений доходов в областной бюджет;

- прогноз кассовых выплат из областного бюджета;

- прогноз источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета;

- планирование величины и сроков наступления временных кассовых разрывов.

Текущее и оперативное планирование величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится на основе прогноза кассовых поступлений доходов в областной бюджет, прогноза кассовых выплат из областного бюджета и прогноза источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета.

Расчет величины временных кассовых разрывов производится по следующей формуле:

Крi = Дi + ИФi + ОСi - Рi

где:

Крi -величина временного кассового разрыва в i-м периоде;

Дi - объем доходов на прогнозируемый i-й период;

ИФi - источники финансирования дефицита областного бюджета в i-м периоде, за исключением средств, привлекаемых на финансирование временных кассовых разрывов, и без учета изменений остатков средств на счетах по учету средств областного бюджета;

ОСi - остатки средств областного бюджета на начало i-го периода;

Рi - объем расходов на прогнозируемый i-й период;

Сроком наступления временного кассового разрыва считается период (квартал, месяц), в котором расчетная величина Крi приобретает отрицательное значение.

Оценка величины временного кассового разрыва (Крi) применяется для планирования объема средств финансового резерва, используемого как источник финансирования временного кассового разрыва.

6. После определения наиболее вероятных периодов возникновения временных кассовых разрывов в текущем финансовом году разрабатываются меры по их недопущению с использованием следующих инструментов:

- поддержание достаточного уровня остатков на бюджетных счетах;

- оптимизация графика новых заимствований;

- корректировка сроков продажи и приобретения имущества по отдельным источникам финансирования бюджета на год;

привлечение краткосрочных заемных средств.

7. Помимо оптимизации выплат из областного бюджета одним из способов снижения риска возникновения временных кассовых разрывов является формирование финансового резерва.

Финансовый резерв - необходимый и достаточный объем средств на едином счете бюджета, предназначенный для финансирования временных кассовых разрывов.

Финансовый резерв формируется Департаментом финансов на едином счете бюджета.

8. Финансовый резерв формируется:

- собственные средства областного бюджета;

- средства, привлеченные путем заимствований.

Собственные средства (Сс) - налоговые и неналоговые доходы, поступившие в областной бюджет в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период;

Привлеченные средства (Пс) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:

1) Бюджетные кредиты, привлекаемые от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (Кбс).

2) Краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (Кко).

3) Средства от размещения государственных ценных бумаг, в том числе краткосрочных (Сцб).

Объем привлеченных средств определяется по формуле:

Пс = Кбс + Кко + Сцб

Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными, со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значение Крi имеет положительные значения, и погашаются до завершения текущего финансового года.

Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

Фр = Сс + Пс,

где:

Сс - собственные средства;

Пс - привлеченные средства.

Финансовый резерв для покрытия кассового разрыва на прогнозируемый период (квартал, месяц) формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательному условию:

Фр = Kpi