Примеры заполнения Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (форма по КНД 1151001) (декабрь 2024)

Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

Условия примера

В первом квартале 2023 года ООО "Тера" приобрело товары на сумму 1 200 000 рублей 00 копеек (в т.ч. НДС 240 000 рублей 00 копеек). Счет-фактура N 101 от 29.03.2022.

10.03.2023 ООО "Тера" перечислило предварительную оплату поставщику в счет этой поставки в размере 150 000 рублей 00 копеек (платежное поручение N 245). НДС с данной суммы принят к вычету на основании счета-фактуры на аванс N 98 от 10.03.2023, полученного от поставщика.

Выручка ООО "Тера" от оказания услуг в 1 квартале 2023 года составила 2 500 000 рублей 00 копеек (в т.ч. НДС - 500 000 рублей 00 копеек). Выставлен счет-фактура N 70 от 29.03.2023. В счет этой отгрузки 19.12.2022 на расчетный счет общества был получен аванс 300 000 рублей 00 копеек от покупателя, не являющегося плательщиком НДС. Выставлен соответствующий счет-фактура - N 758 от 19.12.2022.

31.03.2023 на расчетный счет общества был получен аванс 240 000 рублей 00 копеек (платежное поручение N 101). Выставлен соответствующий счет-фактура - N 71 от 31.03.2023. Отгрузку товара в счет этого аванса планируется произвести во втором квартале 2023 года.

Помимо этого, в марте 2023 года ООО "Тера" арендовало у органа местного самоуправления (Администрации муниципального образования Рязанского района Рязанской области) нежилое помещение. Арендная плата составила 180 000 рублей 00 копеек за месяц (в том числе НДС - 30 000 рублей). Договор аренды заключен с 1 марта 2023 года. За март 2023 года деньги были перечислены 30.03.202, платежное поручение - N 315.

Также в 1 квартале 2023 года ООО "Тера" подарило детскому дому мебель, общая стоимость которой в соответствии с заключенным договором пожертвования составила 340 000 рублей 00 копеек.

Кроме того, в 1 квартале 2023 года обществом были оказаны контрагенту услуги, которые на основании п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежат обложению НДС, на сумму 30 000 рублей (без НДС). При этом выставлен счет-фактура N 73 от 31.03.2023.

Утв. приказом ФНС России
от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@
(в ред. от 20 декабря 2016 г., 28 декабря 2018 г.,
19 августа 2020 г., 26 марта, 24 декабря 2021 г.
12 декабря 2022 г.)