Примеры заполнения Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (с отчета за первый квартал 2023 г. по отчет за 2023 г.) (подготовлено экспертами компании "Гарант", 2023 г.) (документ не действует)

Пример заполнения Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

Условия примера

В АО "Капитал" работает двое сотрудников:

- Степанов Юрий Андреевич - директор, ему установлен оклад 40 000 рублей в месяц;

- Копылова Марина Анатольевна - главный бухгалтер, ей установлен оклад 30 000 рублей в месяц.

Юрий Андреевич имеет двоих детей в возрасте до 18 лет, в связи с этим ему предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2 800 рублей в месяц.

В марте 2023 года Юрий Андреевич находился в ежегодном оплачиваемом отпуске продолжительностью 28 дней (с 01.03.2023 по 28.03.2023). 27.02.2023 ему были выплачены отпускные в размере 38 225 рублей 32 копейки. Величина заработной платы, начисленной ему за март 2023 года, составила 3 636 рублей 36 копеек.

Дни выплаты зарплаты на предприятии установлены как 6 и 21 числа каждого месяца.

Для удобства расчета и восприятия информации предположим, что больше в 1 квартале 2023 года отпуска сотрудникам не предоставлялись, на больничный они не уходили и каких-либо иных налогооблагаемых доходов не имели.

Таким образом, за 1 квартал 2023 год сотрудниками были получены следующие доходы:

а) Степанов Юрий Андреевич - 121 861 рублей 68 копеек, из них:

- 80 000 рублей 00 копеек (40 000 рублей х 2 месяца) - заработная плата за январь - февраль 2022 года;

- 3 636 рублей 36 копеек - заработная плата за март 2023 года;

- 38 225 рублей 32 копейки - отпускные, выплаченные в феврале 2023 года.

б) Копылова Марина Анатольевна - 90 000 рублей 00 копеек - заработная плата за январь-март 2023 года.

Всего: 211 861 рублей 68 копеек.

Заработная плата за декабрь 2022 года выплачена в декабре 2022 года.

Утв. приказом ФНС России
от 15 октября 2020 г. N ЕД-7-11/753@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader