Приложение. Положение о взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск"

Приложение

к решению Думы города Томска

от 31 октября 2006 г. N 320

Положение
о взимании земельного налога на территории
муниципального образования "Город Томск"

С изменениями и дополнениями от:

27 февраля, 24 апреля, 28 августа, 25 сентября, 30 октября, 25 декабря 2007 г., 4 марта, 19 августа 2008 г., 12 февраля, 26 мая, 23 июня, 8 сентября 2009 г., 2 марта, 6 апреля, 14 июля, 21 декабря 2010 г.

I. Общие положения

1.1. Согласно статье 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог является местным налогом и обязателен к уплате с момента его введения на территории муниципального образования "Город Томск" всеми юридическими и физическими лицами, признаваемыми Налоговым кодексом Российской Федерации плательщиками земельного налога.

1.2. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок исчисления земельного налога, а также перечень налогоплательщиков, освобожденных от налогообложения земельным налогом, установлены главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.3. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, перечень, основания и порядок применения налоговых льгот, а также другие полномочия представительных органов местного самоуправления, предусмотренные главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются настоящим Положением.

II. Отчетные периоды

2.1. Отчетные периоды по земельному налогу устанавливаются для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями.

2.2. Отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 21 декабря 2010 г. N 63 раздел III настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст раздела в предыдущей редакции

III. Налоговые ставки

3. Земельный налог на территории муниципального образования "Город Томск" взимается от кадастровой стоимости земельного участка по следующим ставкам:

3.1. В размере 0,18 процента в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

3.2. В размере 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

3.3. В В размере 0,9 процента в отношении земельных участков, предоставленных для строительства и эксплуатации индивидуальных гаражей для хранения личных легковых автомобилей.

3.4. В размере 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 4 марта 2008 г. N 812 в раздел IV настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2009 г. и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г. по 1 января 2010 г.

Решением Думы города Томска от 19 августа 2008 г. N 964 названное решение отменено с 1 января 2009 г.

Решением Думы города Томска от 19 августа 2008 г. N 964 (в редакции решения Думы города Томска от 8 сентября 2009 г. N 1287) раздел IV настоящего Положения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2009 г., решением Думы города Томска от 12 февраля 2009 г. N 1120 (в редакции решения Думы города Томска от 8 сентября 2009 г. N 1287), решением Думы города Томска от 26 мая 2009 г. N 1215 (в редакции решения Думы города Томска от 8 сентября 2009 г. N 1287) и решением Думы города Томска от 23 июня 2009 г. N 1250 (в редакции решения Думы города Томска от 8 сентября 2009 г. N 1287) внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названных решений и распространяющие свое действие на отношения, существующие с 1 января 2009 г. по 31 декабря 2010 г.

См. текст раздела в предыдущей редакции

IV. Льготы по уплате налога,
основания и порядок их применения

4.1. Льгота в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставляется:

4.1.1. Нижеперечисленным категориям налогоплательщиков в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также в отношении принадлежащих данным категориям налогоплательщиков долей в праве на прошедшие государственный кадастровый учет земельные участки, образованные для эксплуатации многоквартирных жилых домов:

- малоимущим гражданам, зарегистрированным по месту жительства в органах регистрационного учета граждан по месту пребывания и по месту жительства на территории муниципального образования "Город Томск", среднедушевой доход которых ниже прожиточного минимума, устанавливаемого Администрацией Томской области;

- Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;

- инвалидам I, II, III групп инвалидности;

- инвалидам с детства;

- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;

- физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

4.1.2. Пенсионерам - в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества.

ГАРАНТ:

Подпункт 4.1.3. вступает в силу с 1 января 2009 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие 1 января 2008 г. и действует до 1 января 2011 г.

4.1.3. Собственникам жилых помещений в многоквартирных жилых домах в отношении принадлежащих им долей в праве на прошедшие после 01.01.2008 государственный кадастровый учет земельные участки, образованные для эксплуатации многоквартирных жилых домов.

4.2. Льгота в виде возможности уплачивать земельный налог в пониженном размере предоставляется в отношении отдельных видов объектов налогообложения следующим категориям налогоплательщиков:

4.2.1. организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков:

- предоставленных для захоронения токсичных, промышленных отходов - в размере 0,3 процента;

- предоставленных для эксплуатации детских санаториев, детских санаториев-профилакториев, санаторных школ, детских домов, детских пансионатов, школ-интернатов, детских оздоровительных, детских спортивных и детских туристических лагерей и баз - в размере 0,12 процента;

4.2.2. физическим лицам, а также некоммерческим объединениям граждан, созданным в целях осуществления садоводства, огородничества и эксплуатации коллективных овощехранилищ, в отношении земельных участков:

- предоставленных для садоводства и огородничества - в размере 0,1 процента;

- предоставленных для коллективных овощехранилищ - в размере 0,3 процента;

4.2.3. физическим лицам, а также гаражным кооперативам граждан в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных гаражей для хранения личных легковых автомобилей, - в размере 0,5 процента;

4.2.4. Органам местного самоуправления, органам администрации г.Томска и бюджетным учреждениям, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств городского бюджета, в отношении земельных участков, используемых для целей их основной деятельности - в размере 0,01 процента.

4.2.5. физическим лицам в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, эксплуатации индивидуальных жилых домов - в размере 0,15 процента;

4.2.6. организациям и индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации объектов недвижимого имущества, которые в соответствии с п. 7 ст. 2 Федерального закона от 04.12.2007 г. N 329-ФЗ относятся к объектам спорта, а также детских садов и других объектов для дошкольного образования детей - в размере 0,5 процента;

4.2.7. бюджетным учреждениям социальной защиты, здравоохранения, ветеринарии, лекарственного обеспечения, образования, спорта, культуры, искусства, библиотечным и архивным учреждениям, центрам документации, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств областного бюджета, в отношении земельных участков, предоставленных для целей их основной деятельности - в размере 0,5 процента.

4.2.8. организациям и индивидуальным предпринимателям в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации объектов торговли и бытового обслуживания населения (за исключением автозаправочных станций), которые расположены на территориях сельских населенных пунктов муниципального образования "Город Томск", указанных в статье 1 Закона Томской области от 12.11.2004 г. N 238-ОЗ "О наделении муниципального образования "Город Томск" статусом городского округа", при площади земельного участка:

- от 250 до 500 кв.м. - в размере 0,8 процента;

- от 500 до 1000 кв.м. - в размере 0,6 процента;

- от 1000 кв.м. - в размере 0,5 процента.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 2 марта 2010 г. N 1426 настоящее Положение дополнено подпунктом 4.2.9, вступающим в силу с момента внесения соответствующих изменений в решение Думы города Томска "О бюджете муниципального образования "Город Томск" на 2010 год и на плановый период 2011-2012 годов" и распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г. по 31 декабря 2010 г. (налоговый период 2010 год)

4.2.9.бюджетным учреждениям здравоохранения муниципального образования "Томский район" в отношении земельных участков, используемых для целей их основной деятельности - в размере 0,01 процента.

ГАРАНТ:

Подпункт 4.3. вступает в силу с 1 января 2009 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие 1 января 2008 г.

4.3. Льготы, предусмотренные пп. 4.1.1-4.1.3 настоящего Положения, предоставляются в следующем порядке:

4.3.1. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного (из предусмотренных в пп. 4.1.1-4.1.3 настоящего Положения) вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

4.3.2. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных (из предусмотренных в пп. 4.1.1-4.1.3 настоящего Положения) видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.

4.3.3. Льгота, предусмотренная п. 4.1.3, предоставляется при условии отсутствия бюджетного финансирования расходов на выполнение работ по землеустройству и постановке на государственный кадастровый учет по конкретному объекту налогообложения.

4.3.4. Сведения об объектах налогообложения, по которым производилось бюджетное финансирование на выполнение работ по землеустройству и постановке на государственный кадастровый учет земельных участков под многоквартирными домами, направляются уполномоченным органом администрации города Томска в соответствующий налоговый орган в месячный срок по окончании налогового периода.

4.3.5. Основанием для предоставления льготы является наличие заявления налогоплательщика о предоставлении льготы, поданного в налоговый орган. При этом для получения льготы, предусмотренной п. 4.1.3, заявление должно быть согласовано с органом местного самоуправления муниципального образования "Город Томск".

4.4. Льготы, предусмотренные п. 4.2 настоящего Положения, предоставляются в следующем порядке:

4.4.1. Льготы предоставляются при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.

4.4.2. Основанием для предоставления льготы является отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.

4.5. Сведения органа, уполномоченного на осуществление муниципального земельного контроля на территории муниципального образования "Город Томск", о выявленных фактах нецелевого использования земельных участков направляются в соответствующий налоговый орган в десятидневный срок с момента выявления таких фактов

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 6 апреля 2010 г. N 1454 в раздел V настоящего Положения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

V. Порядок и сроки уплаты налога
и авансовых платежей по налогу

5.1. Земельный налог за земельные участки, расположенные в границах муниципального образования "Город Томск", уплачивается налогоплательщиками в бюджет города Томска.

5.2. Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, суммы авансовых платежей по земельному налогу, исчисленные в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, уплачивают в городской бюджет в пятидневный срок после установленной Налоговым кодексом Российской Федерации даты предоставления расчетов авансовых платежей по данному налогу.

5.3. Некоммерческие объединения граждан, созданные в целях дачного, гаражного, жилищного строительства, осуществления садоводства, огородничества, эксплуатации коллективных овощехранилищ вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в отношении земельных участков, предоставленных для их основной деятельности, в случае, если общая сумма земельного налога, подлежащая уплате за налоговый период, не превышает 1000 руб.

5.4. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, авансовые платежи по земельному налогу в течение налогового периода не уплачивают.

5.5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между общей суммой налога, подлежащей к уплате в бюджет за данный налоговый период, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода в виде авансовых платежей.

5.6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по истечении налогового периода, уплачивается в следующем порядке:

5.6.1. Налогоплательщиками, осуществляющими уплату авансовых платежей, не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.6.2. Налогоплательщиками, не осуществляющими уплату авансовых платежей, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом".

5.7. Суммы налога, начисленные (доначисленные) за текущий год по истечении установленного срока уплаты и (или) за предшествующие годы, подлежат уплате в течение месяца с момента их начисления (вручения налогового уведомления)".

VI. Порядок и сроки предоставления
налогоплательщиками документов, подтверждающих право
на льготы по налогу

6.1. Для подтверждения права на льготы по уплате налога налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет соответствующие документы, подтверждающие право на льготы, а также предусмотренные настоящим Положением заявления.

6.2. Документ, подтверждающий постановку гражданина на учет как малоимущего, выдается в учреждениях социальной защиты населения по месту жительства гражданина.

6.3. Документы, подтверждающие право на льготы по уплате налога, а также заявления налогоплательщиков, предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в следующие сроки:

- налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - одновременно с предоставлением расчетов по авансовым платежам и декларацией по земельному налогу;

- налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - в срок до 1 июля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) права на льготы после 1 июля текущего налогового периода документы предоставляются налогоплательщиками в течение 10 дней со дня возникновения (утраты) такого права.

6.4. Наличие права на льготы по уплате налога не освобождает налогоплательщика от обязанностей по представлению в налоговые органы налоговой декларации и налоговых расчетов по авансовым платежам по земельному налогу в порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.

VII. Заключительные положения

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 2 марта 2010 г. N 1425 в пункт 7.1 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.1. В случае возникновения у налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) сведения о кадастровой стоимости данного земельного участка (его доли) должны быть получены в территориальном органе, осуществляющем ведение государственного кадастра недвижимости, в течение первого отчетного периода, в котором у них возникает обязанность по уплате земельного налога.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 2 марта 2010 г. N 1425 в пункт 7.2 настоящего Положения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

7.2. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, территориальным органом, осуществляющим ведение государственного кадастра недвижимости, в порядке, установленном действующим законодательством.

7.3. Пересмотр результатов государственной кадастровой оценки земель и перерасчет кадастровой стоимости земельных участков производятся в порядке, установленном действующим законодательством.

Председатель Думы города Томска _____________Н.А. Николайчук

Первый заместитель Мэра города Томска _______________И.Н. Шатурный