Статья 4. Налоговые льготы

Статья 4. Налоговые льготы

1. Дополнительно к льготам по налогу, установленным главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на имущество организаций", освобождаются от налогообложения:

1) органы государственной власти Томской области и органы местного самоуправления;

2) казенные, бюджетные и автономные учреждения, за исключением тех, содержание которых полностью или частично финансируется за счет федерального бюджета;

3) организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг).

Порядок применения льготы по уплате налога на имущество для организаций по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову или переработке рыбы и морепродуктов устанавливается в приложении 2 к настоящему Закону.

4) садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества (объединения граждан) Томской области;

5) религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке, - в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому ими для осуществления религиозной деятельности, и учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств указанных организаций в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Льгота предоставляется религиозной организации при условии направления высвобождаемых средств на:

содержание, строительство, восстановление и реставрацию культовых зданий и сооружений;

осуществление благотворительной деятельности;

издание религиозной литературы, аудио- и видеоматериалов, приобретение предметов культового назначения.

Организации, осуществляющие наряду с деятельностью, указанной в настоящем пункте, иную деятельность, в целях осуществления льготного налогообложения обязаны обеспечить ведение раздельного учета.

Порядок расчета средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения у религиозных организаций, устанавливается в приложении 3 к настоящему Закону

6) резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска:

в отношении недвижимого имущества, находящегося на территории особой экономической зоны технико-внедренческого типа и используемого при осуществлении технико-внедренческой деятельности в пределах, предусмотренных соглашением о ведении технико-внедренческой деятельности, на 10 лет с момента учета на балансе этого имущества в качестве основных средств.

При расчете среднегодовой стоимости имущества, в отношении которого предоставляется льгота, учитывается недвижимое имущество по состоянию на первое число месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество учтено на балансе резидента, но не ранее даты регистрации налогоплательщика в качестве резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа;

в отношении движимого имущества на 10 лет с момента учета на балансе этого имущества в качестве основных средств.

При расчете среднегодовой стоимости имущества, в отношении которого предоставляется льгота, учитывается движимое имущество по состоянию на первое число месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество учтено на балансе резидента, но не ранее даты регистрации налогоплательщика в качестве резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа.

Доля стоимости освобождаемого от налогообложения движимого имущества равна доле доходов, полученных резидентом от осуществления технико-внедренческой деятельности, в суммарном объеме всех доходов резидента.

Суммарный объем всех доходов резидента определяется на основании данных "Отчета о прибылях и убытках" формы N 2 бухгалтерской отчетности по строкам, в которых отражены следующие показатели:

выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей;

проценты к получению;

доходы от участия в других организациях;

прочие доходы.

При определении общего объема доходов не включаются доходы, полученные от реализации основных средств.

Резиденты при осуществлении технико-внедренческой и иной предпринимательской деятельности освобождаются от налогообложения при условии ведения раздельного учета доходов, полученных при осуществлении технико-внедренческой деятельности, и доходов, полученных при осуществлении иной деятельности.

Раздельный учет доходов ведется в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета, установленными законодательством Российской Федерации и положениями по бухгалтерскому учету, утвержденными Министерством финансов Российской Федерации.

В случае если резидентом раздельный учет доходов, полученных при осуществлении технико-внедренческой деятельности, и доходов, полученных при осуществлении иной деятельности, не ведется, налогообложение имущества производится по ставке 2,2 %.

Льгота по налогу на имущество организаций предоставляется налогоплательщикам - резидентам особой экономической зоны технико-внедренческого типа, не использующим право на получение льготы по налогу в соответствии с пунктом 17 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае прекращения действия соглашения о ведении технико-внедренческой деятельности налогообложение имущества производится по ставке 2,2 %.

7) организации - в отношении недвижимого имущества, расположенного в границах территории особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, на 10 лет с момента учета на балансе этого имущества в качестве основных средств;

8) до 1 января 2012 года газораспределительные организации, осуществляющие транспортирование и распределение газообразного топлива для обеспечения коммунально-бытовых нужд и включенные в Реестр субъектов естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, в отношении которых осуществляется государственное регулирование и контроль, в отношении недвижимого имущества, соответствующего одновременно следующим техническим характеристикам:

протяженность линейной части межпоселкового газопровода составляет более 45 км;

подведение газопровода усложнено естественными водными преградами и газопровод имеет не менее двух подводных переходов;

В целях настоящего Закона технические характеристики определяются на основании исполнительной технической документации на газопровод.

ГАРАНТ:

Положения пункта 9) части 1 статьи 4 настоящего Закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

9) организации в части находящегося на консервации недвижимого имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал этих организаций в порядке приватизации государственного имущества Томской области, с момента принятия на учет в качестве основных средств.

2. Дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество организаций, основания и порядок их применения могут устанавливаться иными законами Томской области в порядке и пределах, которые предусмотрены действующим законодательством Российской Федерации.