Приложение. Методика планирования временных кассовых разрывов в текущем финансовом году, возникающих при исполнении областного бюджета, и порядок формирования финансового резерва для их финансирования

Приложение

к приказу Департамента финансов

Томской области

от 4 июня 2008 г. N 21

Методика планирования временных кассовых разрывов в текущем
финансовом году, возникающих при исполнении областного бюджета,
и порядок формирования финансового резерва для их финансирования

I. Общие сведения

Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов в текущем финансовом году, возникающих при исполнении областного бюджета, и порядок формирования финансового резерва для их финансирования (далее - Методика) используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета, для оценки их величины и длительности и определяет источники формирования финансового резерва для их финансирования, а также действия и способы обеспечения финансирования прогнозируемых временных кассовых разрывов в очередном финансовом году.

II. Методика планирования временных кассовых разрывов в текущем
финансовом году, возникающих при исполнении областного бюджета

2.1. Под временным кассовым разрывом понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из областного бюджета.

2.2. Исходными данными для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов являются:

- кассовый план исполнения областного бюджета;

- уточненный кассовый план исполнения областного бюджета;

- отчетность об исполнении областного бюджета;

- данные по долговым обязательствам, составляющим государственный долг Томской области.

2.3. Планирование временных кассовых разрывов осуществляется комитетом государственного долга ежемесячно. Оценка вероятности наступления временных кассовых разрывов, их величины и сроков основывается на прогнозах кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета на очередной месяц в соответствии с кассовым планом (уточненным кассовым планом) исполнения областного бюджета с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и данными по долговым обязательствам, составляющим государственный долг Томской области.

2.4. Оценка величины временных кассовых разрывов производится по следующей формуле:

Крi = Дi + ИФпi + ОСi - Рi - ИФвi,

где: Крi - величина временного кассового разрыва в i-м месяце;

Дi - объем доходов на прогнозируемый i-й месяц;

ИФпi - поступления по источникам финансирования дефицита областного бюджета в i-м месяце без учета остатков средств на счетах по учету средств областного бюджета;

ОСi - остатки средств на едином счёте областного бюджета на начало i-го периода;

Рi - объём расходов на прогнозируемый i-й период;

ИФвi - выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета в i-м месяце без учета остатков средств на счетах по учету средств областного бюджета.

Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится путём заполнения таблицы по форме в соответствии с Приложением к настоящей Методике.

Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором величина Крi приобретает отрицательное значение.

2.5 Итоги оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объёмов покрытия временных кассовых разрывов, подготовки и принятия своевременных мер по обеспечению исполнения расходов областного бюджета в полном объёме.

Оценка величины временного кассового разрыва применяется для планирования объёма средств финансового резерва, используемого как источник финансирования временного кассового разрыва.

После определения периодов наступления временных кассовых разрывов в текущем финансовом году принимается решение о способе финансирования кассового разрыва.

Для оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов выполняются следующие мероприятия по прилагаемому графику.

N	Задачи	Мероприятия	Сроки
1	Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов	1. Формирование кассового плана исполнения областного бюджета. 2. Оценка величины кассового разрыва в каждом месяце очередного финансового года (Крi) на основании кассового плана исполнения областного бюджета, а также данных по долговым обязательствам, составляющим государственный долг Томской области, по формуле: Крi=Дi+ИФпi+ОСi-Рi-ИФвi.	До 29 декабря текущего года на очередной финансовый год
2	Уточнённая оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов	1. Формирование кассового плана исполнения областного бюджета. 2. Уточнение величины кассового разрыва в каждом месяце текущего финансового года (Крi) на основании кассового плана исполнения областного бюджета, а также данных по долговым обязательствам, составляющим государственный долг Томской области, по формуле: Крi=Дi+ИФпi+ОСi-Рi-ИФвi.	Ежемесячно до 29 числа на очередные месяцы текущего финансового года

III. Порядок формирования финансового резерва для их финансирования

3.1 Финансирование кассовых разрывов осуществляется за счёт финансового резерва.

Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объём средств, формируемый за счёт собственных и привлечённых средств.

Финансовый резерв формируется на едином счёте областного бюджета.

3.2. Источниками формирования финансового резерва являются:

- собственные средства областного бюджета,

- привлечённые средства.

3.2.1. В целях настоящей Методики собственные средства областного бюджета (Сс) определяются по следующим составляющим:

- остатки средств областного бюджета на начало текущего финансового года за исключением остатков неиспользованных межбюджетных трансфертов, полученных областным бюджетом в форме субвенций и субсидий, в объеме, определяемом законом о бюджете на соответствующий финансовый год (Онг);

- авансовые межбюджетные трансферты из федерального бюджета в форме дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, а также другие межбюджетные трансферты федерального бюджета, полученные Томской областью на восстановление расходов (Та);

- налоговые и неналоговые доходы, поступившие в областной бюджет в объёме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (Дп);

- экономия бюджетных ассигнований по отдельным разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджета в текущем финансовом году в пределах общего объёма бюджетных ассигнований, предусмотренных главным распорядителям бюджетных средств в ведомственной структуре расходов, до принятия соответствующих решений о её перераспределении по иным разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджета (Рэ).

Объём собственных средств определяется по формуле:

Сс = Онг + Та + Дп + Рэ.

3.2.2. Привлеченные средства (Пс) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:

- бюджетные кредиты, привлекаемые от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (Кбс);

- краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (Кко);

- средства от размещения государственных ценных бумаг, в том числе краткосрочных (Сцб).

Объём привлеченных средств определяется по формуле:

Пс = Кбс + Кко + Сцб.

Источниками погашения привлечённых средств являются собственные средства областного бюджета, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета.

Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными, со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда расчётная величина Крi имеет положительные значения, и погашаются до завершения текущего финансового года.

3.3. Совокупный объём финансового резерва (Фр) выражается формулой:

Фр = Сс + Пс,

где: Сс - собственные средства;

Пс - привлеченные средства.

Финансовый резерв для покрытия кассового разрыва на прогнозируемый период формируется до необходимого объёма, удовлетворяющего обязательному условию:

Фр >= Крi.

Комитет государственного долга организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва на едином счёте областного бюджета.

Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерва, выполняются следующие мероприятия по прилагаемому графику.

N	Задачи	Мероприятия	Сроки
1	Определение объёмов финансового резерва и его составляющих	Определение объёма финансового резерва на основе: Фр>=Крi Определение объёма собственных средств (Сс), имеющихся в наличии для финансирования кассовых разрывов. Определение объёма привлечённых средств (Пс) на основе: Пс=Фр-Сс Выбор видов привлечённых средств и объёмов привлечённых средств по каждому виду по формуле: Пс= Кко+Кбс+ Сцб * Балансировка кассового плана (уточнённого кассового плана) исполнения областного бюджета	До 29 числа месяца, предшествующего месяцу, в котором образуется кассовый разрыв
2	Привлечение кредитов от кредитных организаций	1. Направление заявок в банки на установление лимитов кредитования Томской области, подготовка и предоставление необходимых документов. Проведение аукциона по отбору банков для кредитования бюджета и подписание государственного контракта с победителем аукциона. 2. Принятие решения о привлечении кредитов в кредитных организациях, подготовка необходимых документов, оформление кредитного договора.	1. В течение года. 2. До 30 числа месяца, предшествующего месяцу, в котором образуется кассовый разрыв
3	Привлечение бюджетного кредита из федерального бюджета	1. Подготовка и направление обращения в Министерство финансов Российской Федерации с приложением расчетов и необходимых документов в соответствии с Правилами, утвержденными Правительством Российской Федерации. 2. Оформление бюджетного кредита по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации	1. До 15-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором образуется кассовый разрыв. 2. До 30-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором образуется кассовый разрыв
4	Размещение ценных бумаг	1. Подготовка эмиссионных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации. 2. Проведение конкурсных процедур по определению организатора облигационного займа, подписание государственного контракта. 3. Проведение аукциона (в случае размещения на фондовой бирже) по определению цены размещения ценных бумаг.	В течение года
5	Аккумулиро-вание привлечен-ных средств	Учет поступлений привлеченных средств в зависимости от реализованных видов привлечения	В течение месяца, в котором образуется кассовый разрыв
6	Формирова-ние финансового резерва	Учет средств в сумме: Фр = Сс + Пс >= Крi	В течение месяца, в котором образуется кассовый разрыв
7	Погашение привлечен-ных средств	Направление собственных средств на погашение долговых обязательств	В соответствии со сроками погашения

* - Выбор вида заимствования зависит от возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период.