Приложение. Положение о деятельности таможенного брокера

Приложение

к приказу ГТК РФ

от 9 декабря 1997 г. N 719

Положение о деятельности таможенного брокера

1. Общие положения

1.1. Таможенный брокер - коммерческая организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющаяся юридическим лицом и осуществляющая посредническую деятельность в области таможенного дела.

Таможенный брокер осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 17.07.96 N 873 "Об утверждении Положения о таможенном брокере", а также настоящим Положением.

1.2. Настоящее Положение определяет порядок деятельности таможенного брокера, его взаимодействия с таможенными органами и участниками внешнеэкономической деятельности (представляемыми лицами), порядок лицензирования деятельности таможенного брокера, а также виды и условия обеспечения обязательств таможенными брокерами перед таможенными органами.

1.3. Таможенным брокером может быть любая организация, отвечающая требованиям настоящего Положения, независимо от того, создана ли эта организация в качестве таможенного брокера или для осуществления других видов деятельности.

1.4. Таможенным брокером не может быть казенное предприятие, а также организация, учредительные документы которой содержат ограничения на осуществление определенных видов деятельности, препятствующие выполнению функций, обязательных для таможенного брокера в соответствии с настоящим Положением.

1.5. Таможенный брокер осуществляет деятельность в сфере таможенного дела от собственного имени за счет и по поручению представляемого лица.

1.6. Деятельность в качестве таможенного брокера допускается на основании лицензии, выданной ГТК России, либо от его имени другими таможенными органами в соответствии с настоящим Положением.

1.7. Таможенный брокер может ограничить сферу своей деятельности определенными группами товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности и видами транспорта.

1.8. Таможенный брокер может быть:

а) зональным - при осуществлении деятельности только в регионе деятельности таможни, где таможенный брокер расположен (место его государственной регистрации);

б) региональным - при осуществлении деятельности в регионах деятельности нескольких таможен, подведомственных одному региональному таможенному управлению;

в) общероссийским - при осуществлении деятельности в регионах деятельности нескольких региональных таможенных управлений или на всей территории Российской Федерации.

1.9. Лицензия на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера (далее - лицензия) является официальным документом, удостоверяющим право его владельца осуществлять деятельность в качестве таможенного брокера со всеми группами товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, которые указаны в лицензии, в течение установленного срока в регионе деятельности таможенного органа, выдавшего лицензию.

1.10. Лицензия выдается:

а) для зональных таможенных брокеров - таможней от имени ГТК России;

б) для региональных таможенных брокеров - региональным таможенным управлением от имени ГТК России;

в) для общероссийских таможенных брокеров - ГТК России.

1.11. На таможенные органы, выдающие лицензию, в рамках компетенции, определенной в настоящем Положении, возлагается организация работы по лицензированию деятельности в качестве таможенного брокера организаций, расположенных в регионе деятельности этих таможенных органов, а именно:

а) рассмотрение заявлений организаций о выдаче лицензий;

б) принятие решений о выдаче или об отказе в выдаче лицензии;

в) выдача лицензий и иных документов, необходимых для осуществления таможенным брокером своей деятельности;

г) аннулирование, отзыв, приостановление и возобновление действия лицензии;

д) контроль за соблюдением владельцами лицензий требований и условий осуществления деятельности в качестве таможенного брокера;

е) учет и хранение бланков лицензии;

ж) ведение реестров выданных, аннулированных, отозванных лицензий, а также лицензий, действие которых приостановлено или возобновлено.

2. Порядок выдачи лицензии

2.1. Для получения лицензии организация (далее - заявитель) обращается в соответствующий таможенный орган с заявлением (приложение 1).

В заявлении необходимо указать:

а) полное и сокращенное наименование заявителя;

б) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) заявителя;

в) сведения о том, когда и кем учрежден заявитель;

г) регистрационный номер свидетельства о государственной регистрации;

д) юридический и фактический адреса заявителя;

е) номера всех рублевых и валютных счетов заявителя и его обособленных структурных подразделений в банках, наименования, адреса и коды ОКПО этих банков;

ж) группы товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности и виды транспорта, которыми заявитель предполагает ограничить свою сферу деятельности в качестве таможенного брокера;

з) перечень всех обособленных структурных подразделений с указанием их местонахождения, через которые заявитель планирует осуществлять свою деятельность в качестве таможенного брокера на момент получения лицензии;

и) фамилию, имя, отчество, год и место рождения руководящих должностных лиц заявителя, а также подтверждение того, что ни один из них не привлекался к уголовной ответственности за контрабанду и иные преступления в сфере таможенного дела;

к) подтверждение того, что заявителю известны права и обязанности таможенного брокера, указанные в Положении о таможенном брокере, настоящем Положении и таможенном законодательстве Российской Федерации, а также обязательство их выполнять;

л) иную информацию, которая может иметь значение для принятия решения о выдаче лицензии.

2.2. К заявлению прилагают:

а) соответствующим образом заверенные копии учредительных и регистрационных документов заявителя (устав, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации и т.п.);

б) подтверждение банков об открытии рублевых и валютных счетов, указанных в заявлении;

в) соответствующим образом заверенные копии выданных ГТК России квалификационных аттестатов специалистов по таможенному оформлению, а также приказом о зачислении в штат заявителя либо трудовых договоров о найме на работу этих специалистов;

д) копию договора о страховании риска ответственности заявителя за нарушение договоров с представляемыми лицами на сумму не менее 10000-кратного размера установленной законом минимальной оплаты труда;

е) платежный документ, подтверждающий уплату установленной суммы за рассмотрение заявителя о выдаче лицензии;

ж) документы, относящиеся к обеспечению обязательств таможенного брокера перед таможенными органами (разд. 8);

з) документы, подтверждающие соблюдение заявителем требований к материально-техническому оснащению таможенного брокера (разд. 9);

и) документы, подтверждающие соблюдение заявителем требований к ведению учета таможенным брокером операций с товарами и транспортными средствами, подлежащими таможенному контролю и отчетности о них (разд. 10);

к) иные документы, подтверждающие сведения, указанные в заявлении, в том числе заключения уполномоченных аудиторов о финансовом состоянии заявителя и соблюдении им требований таможенного законодательства.

В таможенный орган заявитель представляет заявление на выдачу лицензии и указанные выше документы, подписанные руководителем и главным (старшим) бухгалтером и заверенные мастичной печатью заявителя, в сброшюрованном виде. Все документы регистрируются по описи, составленной в двух экземплярах, один из которых выдается заявителю.

2.3. За рассмотрение заявления о выдаче лицензии взимается плата в размере 100-кратной установленной законом на день принятия таможенным органом такого заявления минимальной оплаты труда.

При выдаче лицензии указанная плата засчитывается в счет сбора за ее выдачу (п.2.10). При отказе в выдаче лицензии указанная плата возврату не подлежит.

2.4. Заявление о выдаче лицензии рассматривается таможенным органом в течение 30 дней со дня его подачи.

2.5. В течение 30 дней таможенный орган проверяет достоверность представленных заявителем документов и сведений (в том числе с выездом на место нахождения таможенного брокера и его подразделений), их соответствие законодательству Российской Федерации, Положению о таможенном брокере и настоящему Положению.

2.6. При наличии оснований считать заявленные сведения недостоверными таможенный орган вправе запрашивать у органов государственной власти Российской Федерации, кредитно-финансовых учреждений, коммерческих и некоммерческих организаций дополнительные документы и сведения, необходимые для установления степени достоверности документов и сведений, представленных заявителем. При этом срок рассмотрения заявления продлевается.

Заявителя уведомляют о продлении срока рассмотрения его заявления. Сообщать заявителю в любой форме об основаниях для сомнений в достоверности представленных им документов и сведений, а также сведения о способах и методах их проверки, учреждениях и организациях, куда послан запрос таможенного органа, не допускается.

2.7. Общий срок рассмотрения поданного заявления, принятия решения о выдаче или отказе в выдаче лицензии не должен превышать 2 месяцев со дня подачи заявления.

2.8. Если в таможенный орган, пославший запрос, дополнительные документы и сведения не поступили, а сведения, достоверность которых требует подтверждения, имеют непринципиальное значение для принятия решения о выдаче лицензии, то в этом случае считается, что представленные заявителем документы являются достоверными.

2.9. Если представленные заявителем документы соответствуют предъявляемым требованиям, таможенный орган, рассматривавший заявку, письменно извещает об этом заявителя и устанавливает день выдачи лицензии, до которого заявитель вносит остаток причитающейся суммы сбора за выдачу лицензии.

2.10. За выдачу лицензии взимается сбор в размере 500-кратной установленной законом минимальной оплаты труда на день принятия решения о ее выдаче.

2.11. Плата за рассмотрение заявления о выдаче лицензии и сбор за ее выдачу зачисляются на счет таможенного органа, выдавшего лицензию. При этом в графе "Назначение платежа" платежного документа на перечисление указанных сумм должно быть указано: "Плата за рассмотрение заявления о выдаче лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера" или "Сбор за выдачу лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера" соответственно.

Указанные сбор и плата могут быть уплачены по желанию плательщика либо в валюте Российской Федерации, либо в любой иностранной валюте, курс которой котируется Центральным банком Российской Федерации. Пересчет иностранной валюты производится по курсу Центрального банка Российской Федерации на день уплаты.

2.12. При отказе в выдаче лицензии таможенный орган, принявший такое решение, извещает об этом заявителя в письменном виде с изложением причин отказа.

Основанием для отказа в выдаче лицензии является:

а) недостоверная информация в представленных заявителем документах;

б) несоответствие сведений заявителя требованиям, предъявляемым к таможенному брокеру, определенным таможенным законодательством Российской Федерации, Положением о таможенном брокере и настоящим Положением;

в) неоднократное нарушение таможенных правил, совершение которых влечет за собой ответственность в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации с наложением взысканий, предусмотренных Таможенным кодексом Российской Федерации; сюда не относятся предупреждения и штрафы в размере до ста процентов стоимости товаров и транспортных средств, а также случаи, когда срок давности совершения любых нарушений таможенных правил меньше срока, по истечении которого лицо считается не подвергавшимся взысканию за нарушение таможенных правил;

г) неуплата установленного сбора за выдачу лицензии;

е) в других случаях, когда имеются достаточные основания для отказа.

2.13. Заявление на повторную выдачу лицензии в случае отказа в ее выдаче принимается таможенным органом от заявителя по истечении 1 года со дня принятия решения об отказе при условии устранения причин, послуживших основанием для отказа, и рассматривается на общих основаниях в соответствии с процедурой выдачи лицензии, указанной в данном разделе.

2.14. Отказ в выдаче лицензии может быть обжалован в соответствии с разделом XIII Таможенного кодекса Российской Федерации.

2.15. Лицензия оформляется таможенным органом, принявшим решение о ее выдаче, подписывается его руководителем (лицом, его замещающим), заверяется мастичной печатью этого таможенного органа и выдается заявителю при подтверждении поступления установленной суммы сбора за выдачу лицензии.

Решение о выдаче лицензии оформляется в виде приказа таможенного органа, выдавшего лицензию зональному или региональному таможенному брокеру, или распоряжения заместителя Председателя ГТК России при выдаче лицензии общероссийскому таможенному брокеру.

2.16. На каждое обособленное структурное подразделение таможенного брокера, расположенное в регионе действия полученной лицензии, одновременно выдается ее копия, заверенная таможенным органом, выдавшим лицензию.

2.17. В месте нахождения таможенного брокера заверенная копия лицензии должна быть доступна для общего ознакомления.

2.18. Если таможенный брокер планирует осуществлять свою деятельность через новое обособленное структурное подразделение, он обязан обратиться в таможенный орган, выдавший лицензию, с заявлением в произвольной форме о выдаче ее копии.

Срок рассмотрения упомянутого заявления не должен превышать 30 дней со дня его подачи.

2.19. Таможенный орган в течение 30 дней запрашивает таможню, в регионе деятельности которой расположено обособленное структурное подразделение, о готовности этого подразделения к выполнению функций таможенного брокера, то есть о выполнении требований, указанных в разделах 7, 9, 10 настоящего Положения.

2.20. При отказе в выдаче копии лицензии таможенный орган извещает об этом заявителя в письменном виде с изложением причин отказа, основанием для которого является отрицательное заключение таможни, в регионе действия которой находится обособленное структурное подразделение, либо приостановление действия лицензии на момент подачи или в период рассмотрения заявления о выдаче ее копии.

2.21. В правом верхнем углу копий лицензий (пп. 2.16, 2.18) на лицевой стороне указывается местонахождение обособленного структурного подразделения таможенного брокера.

2.22. За выдачу копий лицензии (пп. 2.16, 2.18) дополнительная плата не взимается.

2.23. Копии лицензии регистрируются таможенным органом, их выдавшим.

2.24. Ограничения в деятельности таможенного брокера (п. 1.7) указываются в лицензии. Осуществление деятельности за пределами указанных ограничений без получения новой лицензии не допускается.

Таможенный орган не вправе принуждать таможенного брокера к таким ограничениям, равно как и к их отмене.

2.25. Бланк лицензии является документом строгой отчетности, имеет учетную серию и номер (приложение 2). Передача таможенным брокером лицензии другому лицу не допускается.

2.26. Срок действия лицензии составляет 3 года со дня принятия решения о ее выдаче.

3. Порядок переоформления и выдачи лицензии на новый срок

3.1. При изменениях сведений о таможенном брокере, указанных в заявлении на получение лицензии и в соответствующих документах (пп. 2.1, 2.2), которые не вносятся в лицензию, таможенный брокер обязан в 15-дневный срок с момента происшедших изменений письменно уведомить об этом таможенный орган, выдавший лицензию.

Предполагаемые изменения сведений о таможенном брокере, влекущие за собой прекращение осуществления брокерской деятельности, должны предоставляться таможенному органу, выдавшему лицензию, таможенным брокером заблаговременно в соответствии с определенным порядком (разд. 13).

3.2. В случае изменения сведений о таможенном брокере, которые необходимо внести в лицензию (за исключением изменения статуса таможенного брокера или ограничения действия лицензии по группам товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности и (или) видам транспорта), а также в случае утраты лицензии или ее заверенной копии таможенный брокер обязан в 15-дневный срок с момента происшедших изменений или утраты обратиться в таможенный орган, выдавший лицензию, с письменным заявлением о выдаче новой лицензии.

Если указанные изменения вызваны реорганизацией таможенного брокера и если новая организация является единственным правопреемником таможенного брокера, а эта правопреемственность подтверждена таможенным брокером представленными в таможенный орган соответствующими документами, то за выдачу новой лицензии взимается только плата за рассмотрение заявления о выдаче лицензии (п. 2.10).

Если таможенным брокером не представлены документы, подтверждающие правопреемственность новой организации, то поданное заявление рассматривается таможенными органами как заявление на выдачу новой лицензии в соответствии с установленным порядком (разд. 2).

3.3. Изменения сведений о таможенном брокере, обусловленные российским законодательством и подлежащие внесению в лицензию, но не препятствующие осуществлению брокерской деятельности, рассматриваются таможенными органами как вынужденные.

В этом случае новая лицензия выдается безвозмездно.

3.4. При положительном решении таможенного органа о переоформлении лицензии, вызванном обстоятельствами, указанными в пункте 3.3, до ее переоформления таможенный брокер осуществляет свою деятельность на основании ранее выданной лицензии, а в случае утраты лицензии или ее копии - на основании временного разрешения, выданного в произвольной форме тем же таможенным органом, что и лицензия.

При выдаче новой лицензии ранее выданная, с устаревшими сведениями, подлежит обязательному возврату в таможенный орган.

3.5. Если таможенный брокер желает расширить или ограничить сферу своей деятельности отдельными группами товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности и (или) видами транспорта, а также изменить регион своей деятельности, он должен подать письменное заявление о выдаче новой лицензии в соответствии с установленным порядком для ее получения (разд. 2).

3.6. Действие ранее выданной лицензии прекращается с момента выдачи новой лицензии.

Сбор и плата, уплаченные за ранее выданную лицензию, возврату или зачету не подлежат.

3.7. Выдача лицензии на новый срок осуществляется таможенным органом, выдавшим лицензию в соответствии с установленным порядком (разд. 2).

Для выдачи лицензии на новый срок таможенный брокер подает заявление с перечислением требуемых сведений о таможенном брокере (п. 2.1) не позднее, чем за 1 месяц до дня окончания срока действия ранее выданной лицензии.

4. Аннулирование лицензии

4.1. Лицензия может быть аннулирована, если она не могла быть выдана заявителю в соответствии с установленным настоящим Положением порядком либо если она была выдана на основании неполных или недостоверных сведений, имевших существенное значение для принятия решения о ее выдаче.

Решение об аннулировании действует со дня выдачи лицензии, таможенному брокеру сообщается в письменной форме таможенным органом, принявшим это решение.

4.2. Таможенный орган, выявивший факт недостоверности сведений, имевших существенное значение для решения о выдаче лицензии, что влечет за собой необходимость ее аннулирования, немедленно информирует об этом таможенный орган, выдавший лицензию.

4.3. Решение об аннулировании лицензии оформляется в виде приказа таможенного органа, ее выдавшего.

4.4. Аннулированная лицензия подлежит возврату в таможенный орган, ее выдавший, не позднее, чем через 15 дней со дня принятия решения об аннулировании.

4.5. Заявление о повторной выдаче лицензии может быть рассмотрено по истечении 2 лет со дня вынесения решения об аннулировании лицензии при условии устранения причин, послуживших основанием для ее аннулирования.

4.6. При аннулировании лицензии таможенный брокер в течение 15 дней обязан представить в таможенный орган, выдавший лицензию, всю отчетность об операциях с товарами и транспортными средствами, подлежащими таможенному контролю за весь срок действия лицензии.

4.7. При аннулировании лицензии все сделки с представляемыми лицами по таможенному оформлению товаров и транспортных средств, совершенные таможенным брокером, для целей таможенного контроля признаются действительными при обеспечении следующих условий:

- по совершенным сделкам таможенный брокер исполнил свои обязательства полностью;

- действие таможенных режимов, под которые помещены товары и транспортные средства в результате совершенных сделок, завершено, либо у таможенного брокера нет более никаких обязательств, связанных с завершением действия таможенных режимов;

- проверкой отчетной документации не выявлено каких-либо существенных нарушений, влекущих за собой ответственность в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации на момент исполнения этих сделок.

Таможенные органы, в регионе деятельности которых таможенный брокер осуществлял свою деятельность, по указанным сделкам осуществляют выборочный таможенный контроль после выпуска товаров и транспортных средств.

4.8. При аннулировании лицензии сделки с представляемыми лицами по таможенному оформлению товаров и транспортных средств, совершенные таможенным брокером, для целей таможенного контроля признаются ничтожными, а товары и транспортные средства, оформленные по таким сделкам, подлежат повторному таможенному оформлению в случае, когда по совершенным сделкам таможенный брокер исполнил свои обязанности полностью, но действие таможенных режимов, под которые помещены товары и транспортные средства, в результате этих сделок не завершено.

Таможенный орган, принявший решение об аннулировании лицензии, письменно информирует лиц, товары и транспортные средства которых подлежат повторному таможенному оформлению, о необходимости в течение 30 дней с момента их уведомления переоформить упомянутые товары и транспортные средства.

4.9. При аннулировании лицензии все товары и транспортные средства, находящиеся в процессе таможенного оформления после принятия решения об аннулировании лицензии и предусмотренного Таможенным кодексом Российской Федерации прекращения права на изъятие таможенной декларации, в которой заявлены сведения об этих товарах и транспортных средствах, подлежат повторному таможенному оформлению. Кроме того, данная декларация аннулируется.

4.10. Убытки, причиненные таможенному брокеру и представляемому лицу в связи с аннулированием лицензии, таможенными органами не возмещаются. Согласие с данным пунктом является непременным условием принятия заявления о выдаче лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера.

Взаимоотношения между понесшими убытки таможенным брокером и представляемым лицом, регулируются гражданским законодательством Российской Федерации. Согласие лиц с правилами настоящего пункта должно быть отражено в договоре между ними.

4.11. Решение об аннулировании лицензии может быть обжаловано в соответствии с разделом XIII Таможенного кодекса Российской Федерации.

5. Приостановление действия лицензии

5.1. Действие лицензии таможенного брокера может быть приостановлено на срок до 3 месяцев при наличии достаточных оснований полагать, что таможенный брокер злоупотребляет своими правами, предусмотренными в подпунктах "д" и "к" пункта 13 Положения о таможенном брокере.

Приостановление действия лицензии действует со дня принятия соответствующего решения.

5.2. Таможенный орган, выявивший факты злоупотребления таможенным брокером своими правами, которые влекут приостановление действия лицензии, немедленно информирует об этом региональное таможенное управление, в регионе деятельности которого расположен таможенный брокер, а если этот таможенный брокер является общероссийским, дополнительно информирует ГТК России.

5.3. Действие лицензии может быть приостановлено на основании:

а) решения регионального таможенного управления, принятого по представлению таможенного органа, выявившего факты злоупотребления - для зональных и региональных таможенных брокеров;

б) решения ГТК России, принятого по представлению регионального таможенного управления - для общероссийских таможенных брокеров.

5.4. Решение о приостановлении действия лицензии оформляется в виде письменного распоряжения начальника (лица, его замещающего) соответствующего таможенного органа (п. 5.3). Решение в письменной форме сообщается таможенному органу, выдавшему лицензию, и таможенному брокеру.

5.5. За возобновление действия лицензии взимается сбор в размере 1000-кратной установленной законом минимальной оплаты труда на день принятия решения о возобновлении ее действия.

Указанный сбор зачисляется на счет таможенного органа, принявшего решение о приостановлении действия лицензии.

5.6. Решение о приостановлении действия лицензии может быть обжаловано в соответствии с разделом XIII Таможенного кодекса Российской Федерации.

6. Отзыв лицензии

6.1. Лицензия может быть отозвана при:

а) неоднократном невыполнении обязанностей таможенным брокером, приведшим к наложению взысканий на представляемое лицо или таможенного брокера, в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации;

б) необоснованном отказе в заключении договоров на брокерское обслуживание;

в) несоблюдении таможенным брокером условий получения лицензии, условий для деятельности в качестве таможенного брокера, в том числе при нарушении порядка обеспечения своих обязательств перед таможенными органами (разд. 8).

г) неоднократном совершении правонарушений, указанных в таможенном законодательстве;

д) нанесении неправомерного ущерба представляемым лицам в размере более 10000-кратной установленной законом минимальной оплаты труда, в том числе путем незаконного использования сведений, составляющих коммерческую тайну и иную охраняемую законом тайну, или конфиденциальной информации;

е) признании таможенного брокера несостоятельным (банкротом) либо при объявлении им о своей несостоятельности (банкротстве);

ж) нарушении налогового законодательства Российской Федерации и привлечении к ответственности в соответствии с установленным порядком;

з) недобросовестной конкуренции;

и) нарушении таможенных правил в качестве меры взыскания в соответствии с разделом X Таможенного Кодекса Российской Федерации;

к) пользовании услугами специалиста по таможенному оформлению, не имеющего либо лишенного квалификационного аттестата вследствие его аннулирования, отзыва или признания недействительным, либо действие квалификационного аттестата которого приостановлено;

л) наступлении иных обстоятельств, повлекших за собой невозможность выполнения функций таможенного брокера.

Отзыв действует со дня принятия решения об отзыве, за исключением случаев, предусмотренных в ч. 2 ст. 381 Таможенного кодекса Российской Федерации.

6.2. Отзыв лицензии осуществляется на основании:

а) решения вышестоящего таможенного органа, принятого по представлению таможенного органа, выявившего обстоятельства, указанные в подпунктах "а", "в", "г", "к", "л" пункта 6.1;

б) решения таможенного органа, выдавшего лицензию, принятого на основании решения, вынесенного в судебном либо административном порядке - за действия, указанные в подпунктах "б", "д", "е", "ж", "з" пункта 6.1;

в) постановления по делу о наложении взыскания за нарушение таможенных правил в виде отзыва лицензии.

6.3. Решение об отзыве лицензии, указанное в подпунктах "а" и "б" пункта 6.2, оформляется в виде приказа таможенного органа.

При отзыве лицензии на основании постановления о наложении взыскания за нарушение таможенных правил приказ не издается.

6.4. Решение об отзыве лицензии сообщается таможенному брокеру в письменной форме таможенным органом, принявшим такое решение.

6.5. Отозванная лицензия подлежит обязательному возврату в таможенный орган, ее выдавший, в срок, не позднее чем через 15 дней со дня принятия решения об отзыве.

6.6. Решение об отзыве лицензии может быть обжаловано в соответствии в разделом XIII Таможенного кодекса Российской Федерации.

6.7. Таможенный орган, выявивший факты нарушения таможенным брокером своих прав и обязанностей, которые влекут за собой отзыв лицензии, немедленно информирует об этом таможенный орган, выдавший лицензию.

6.8. Заявление о повторной выдаче лицензии может быть рассмотрено по истечении 2 лет со дня вынесения решения об отзыве лицензии при условии устранения причин, послуживших основанием для ее отзыва.

7. Специалист по таможенному оформлению

7.1. Правом осуществлять таможенное оформление от имени таможенного брокера обладает только специалист по таможенному оформлению (далее - специалист), имеющий квалификационный аттестат ГТК России и состоящий в штате у таможенного брокера.

Осуществление специалистом операций по таможенному оформлению и выполнение им иных посреднических функций в области таможенного дела от имени другого таможенного брокера, в штате которого он не состоит, либо любой другой организации не могут рассматриваться как действия, совершаемые от имени таможенного брокера, в штате которого специалист состоит. Кроме того, в этом случае на специалиста и таможенного брокера, в штате которого он состоит, не распространяются те права и обязанности, которые они имеют при осуществлении специалистом упомянутых действий о имени таможенного брокера, в штате которого специалист состоит.

Таможенный брокер не несет ответственности за действия специалиста, состоящего у него в штате, если эти действия совершены им по поручению лиц, не имеющих договора с таможенным брокером.

7.2. Требования к специалисту, основа его деятельности, а также порядок его аттестации и переаттестации определяются Положением о специалисте по таможенному оформлению и контроле за его деятельностью, утверждаемом ГТК России.

7.3. При совершении специалистом операций по таможенному оформлению от имени таможенного брокера считается, что специалист уполномочен на то таможенным брокером, если таможенный брокер не докажет обратного.

Указанные полномочия специалиста подтверждает таможенный брокер, представляя в таможенный орган учетную карточку специалистов по таможенному оформлению (приложение 3).

7.4. Таможенные органы не проверяют учредительных документов или актов таможенного брокера в целях определения полномочий руководителя на подписание учетной карточки специалистов по таможенному оформлению.

Учетная карточка специалистов по таможенному оформлению сохраняет свою действительность для таможенного брокера и таможенных органов до момента письменного уведомления таможенного органа таможенным брокером о том, что специалист утрачивает право совершать действия по таможенному оформлению от имени этого таможенного брокера.

Уведомление подписывается руководителем и заверяется печатью таможенного брокера.

7.5. Таможенный брокер не вправе ограничивать обязанности специалиста по таможенному оформлению перед таможенными органами.

7.6. Таможенный брокер осуществляет контроль за соответствием знаний специалистов по таможенному оформлению, состоящих у него в штате, требованиям к таким специалистам, а также за соблюдением ими требований, предусмотренных таможенным законодательством Российской Федерации.

7.7. Для осуществления своих функций таможенный брокер должен иметь в своем штате специалистов:

а) для зональных таможенных брокеров - II категории;

б) для региональных и общероссийских таможенных брокеров - I и II категории;

7.8. Общее количество специалистов по таможенному оформлению таможенный брокер в своем штате определяет, исходя из конкретных условий своей деятельности; при этом наличие специалиста по таможенному оформлению I категории необходимо в каждом обособленном структурном подразделении регионального или общероссийского таможенного брокера.

8. Порядок обеспечения таможенным брокером
обязательств перед таможенными органами

8.1. Таможенный брокер обеспечивает перед таможенными органами выполнение своих обязательств, обусловленных таможенным законодательством Российской Федерации, включая обязательства по уплате таможенных платежей, процентов за использованную отсрочку (рассрочку) уплаты таможенных платежей, штрафов и стоимости товаров и транспортных средств в случае нарушения таможенных правил, а также пени за просрочку уплаты таможенных платежей (далее - обязательства таможенного брокера).

8.2. Обязательства таможенного брокера могут обеспечиваться банковской гарантией банка или иного кредитного учреждения (гаранта) на установленную сумму обеспечения, внесением на депозит таможенного органа денежных средств в той же сумме, либо залогом товаров и транспортных средств, свободная (рыночная) цена которых эквивалентна установленной сумме обеспечения (далее - обеспечение обязательств таможенного брокера).

Банковская гарантия должна быть безотзывной.

8.3. Банковская гарантия на сумму обеспечения и платежный документ о внесении на депозит таможенного органа суммы обеспечения представляются заявителем в таможенный орган одновременно с заявлением на выдачу лицензии вместе с другими необходимыми документами (п. 2.2).

Договор о залоге товаров и транспортных средств должен быть заключен до подачи заявления на выдачу лицензии.

8.4. Обеспечение обязательств таможенного брокера действует в течение одного года со дня выдачи лицензии, за исключением случая, когда в банковской гарантии или договоре о залоге установлен меньший срок их действия.

Действие обеспечения обязательств таможенного брокера прекращается по истечении года со дня выдачи лицензии после полного или частичного использования суммы обеспечения в соответствии с требованиями таможенного органа, либо по истечении установленного в банковской гарантии или договоре о залоге срока их действия.

8.5. При использовании банковской гарантии или при внесении денежных средств на депозит таможенного органа в качестве валюты могут выступать валюта Российской Федерации, иностранные валюты, курсы которых котируются Центральным банком Российской Федерации. При расчете суммы обеспечения в иностранной валюте применяется курс Центрального банка Российской Федерации, установленный на день выдачи банковской гарантии или внесения суммы обеспечения на депозит таможенного органа.

Суммы обеспечения при заключении договора о залоге указывается в валюте Российской Федерации.

8.6. Обязательства таможенного брокера в течение первого года его деятельности обеспечиваются суммой первоначального обеспечения.

Сумма первоначального обеспечения обязательств таможенного брокера для получения лицензии должна быть не менее:

а) 2500-кратного установленного законом размера минимальной оплаты труда - для зонального таможенного брокера;

б) 5000-кратного установленного законом размера минимальной оплаты труда - для регионального таможенного брокера;

в) 7500-кратного установленного законом размера минимальной оплаты труда - для общероссийского таможенного брокера.

8.7. По истечении первого года деятельности таможенного брокера таможенный орган, выдавший лицензию, может принять решение о корректировке суммы первоначального обеспечения на последующий год. При корректировке сумму обеспечения рассчитывают, исходя из среднемесячной суммы таможенных платежей, процентов за предоставленную отсрочку или рассрочку их уплаты, начисленных в отношении товаров, декларированных таможенным брокером в истекшем году. Корректировка суммы обеспечения производится ежегодно.

Корректировка суммы обеспечения может производиться в большую или меньшую сторону, при чем значение ее не может быть меньше первоначального.

Корректировка суммы обеспечения в меньшую сторону может производиться только по письменному заявлению таможенного брокера.

Решение о корректировке суммы обеспечения принимается с учетом таких субъективных факторов, как платежеспособность, надежность, законопослушность таможенного брокера.

8.8. Решение о корректировке суммы обеспечения оформляется в виде письменного распоряжения начальника (лица, его замещающего) таможенного органа, выдавшего лицензию.

8.9. Корректировка суммы обеспечения производится до фактического истечения текущего года деятельности таможенного брокера на основании информации (представляется в соответствии с разд. 9) об объемах декларированных грузов и о суммах начисленных таможенных платежей, в том числе за их отсрочку (рассрочку), а также процентов за истекший год.

Особенности обеспечения обязательств таможенного брокера банковской гарантией.

8.10. Таможенный брокер может обеспечивать свои обязательства перед таможенным органом путем представления банковской гарантии банка или иного кредитного учреждения (далее - банк), получившего лицензию Банка России на проведение операций в иностранной валюте и включенных в реестр, который ведет ГТК России.

8.11. Указанный в банковской гарантии срок ее действия должен быть не менее одного года с даты выдачи лицензии. Таможенный брокер обязан в течение 7 календарных дней до дня истечения действия гарантийного обязательства возобновить гарантийное обязательство или обеспечить свои обязательства перед таможенными органами в иной форме, предусмотренной настоящим Положением.

Если в результате несоблюдения таможенным брокером своих обязательств перед таможенными органами сумма таможенных платежей, процентов, штрафов, пени, а также стоимость товаров и транспортных средств возмещаются по банковской гарантии банком-гарантом, таможенный брокер обязан в течение 3 календарных дней со дня перечисления банком денежных средств на счета таможенного органа возобновить банковскую гарантию или обеспечить свои обязательства в иной форме, предусмотренной настоящим Положением.

Особенности обеспечения обязательств таможенного брокера внесением денежных средств на депозит таможенного органа.

8.12. При внесении суммы обеспечения на депозит таможенного органа в платежном документе в графе "Назначение платежа" должно быть указано:

"Внесение суммы обеспечения обязательств таможенного брокера перед таможенными органами".

8.13. Если сумма обеспечения вносится на депозит таможенного органа другим лицом, в таможенный орган должно быть представлено письменное заявление от этого лица о намерении обеспечить обязательства перед таможенными органами лица, желающего получить лицензию таможенного брокера.

При этом в платежном документе в графе "Назначение платежа" дополнительно должно быть указано, в интересах какого лица вносятся денежные средства.

8.14. За время хранения денежных средств на депозите проценты не начисляются, индексация их не производится.

8.15. Сумма обеспечения вносится на депозит таможенного органа на один год со дня выдачи лицензии. В течение 7 календарных дней до истечения указанного срока таможенный брокер должен представить письменное заявление о намерении использовать ранее внесенные денежные средства для обеспечения своих обязательств на следующий срок или же обеспечить свои обязательства в иной форме, предусмотренной настоящим Положением.

8.16. В случае несоблюдения таможенным брокером своих обязательств перед таможенными органами денежные средства, внесенные на депозит таможенного органа, относят к доходу федерального бюджета пропорционально подлежащей взысканию сумме. При этом таможенный брокер обязан в течение 3 рабочих дней со дня отнесения денежных средств к доходу федерального бюджета или Фонда развития таможенной системы Российской Федерации внести на депозит таможенного органа в качестве обеспечения своих обязательств недостающую сумму или обеспечить свои обязательства перед таможенными органами в иной форме, предусмотренной настоящим Положением.

Особенности обеспечения обязательств таможенного брокера залогом товаров и транспортных средств.

8.17. Решение о возможности применения залога товаров и транспортных средств в качестве обеспечения обязательств таможенного брокера (в случае невозможности обеспечения обязательств таможенного брокера перед таможенными органами иным способом) принимает начальник таможенного органа, в который подано заявление о выдаче лицензии либо который выдал лицензию, при наличии письменного заявления лица, подавшего заявление о выдаче лицензии, или таможенного брокера.

8.18. Требования к предмету залога, порядок заключения договора о залоге, содержание договора о залоге, обращение взыскания на предмет залога определяется Положением об использовании залога таможенными органами Российской Федерации, утвержденным приказом ГТК России от 22.02.94 N 71.

8.19. От имени таможенного органа договор о залоге подписывают начальник и главный бухгалтер таможенного органа, в который подано заявление о выдаче лицензии либо который выдал лицензию.

8.20. Договор о залоге заключается на срок не менее 15 месяцев. Таможенный брокер обязан в течение 7 календарных дней до дня истечения срока действия договора о залоге, заключить новый договор о залоге, либо продлить действующий, либо обеспечить свои обязательства перед таможенными органами в иной форме, предусмотренной настоящим Положением.

8.21. При невыполнении таможенным брокером своих обязательств перед таможенными органами взыскание на предмет залога или его обращение в федеральную собственность производится в соответствии с порядком, установленным Положением об использовании залога таможенными органами Российской Федерации.

Таможенный брокер обязан в течение 3 календарных дней до истечения срока действия договора о залоге представить в таможенный орган для подписания новый договор о залоге или обеспечить свои обязательства в иной форме, предусмотренной настоящим Положением.

9. Материально-техническое оснащение деятельности
таможенного брокера

9.1. Для осуществления своей деятельности таможенный брокер обязан иметь автоматизированные средства обработки информации, программные продукты, множительную технику и средства связи в количестве, достаточном для своевременного выполнения своих обязанностей, предусмотренных настоящим Положением, и совместимые с аналогичными средствами и программными продуктами, используемыми таможенными органами, в регионе деятельности которых таможенный брокер осуществляет свою деятельность, в части, касающейся форматов данных, используемых для целей производства таможенного оформления и осуществления таможенного контроля.

9.2. Предложения таможенного органа о применении определенных автоматизированных средств обработки информации, программных продуктов и средств связи могут носить лишь рекомендательный характер. Окончательное право выбора указанных средств остается за таможенным брокером.

10. Учет операций таможенного брокера по таможенному оформлению
товаров и транспортных средств и отчетность о них

10.1. Операции таможенного брокера по таможенному оформлению товаров и транспортных средств либо выполнение им других посреднических функций в области таможенного дела (далее - операции) подлежат обязательному учету.

Учет таких операций осуществляется таможенным брокером, его обособленными структурными подразделениями и таможней, в регионе деятельности которой находятся таможенный брокер или его обособленные структурные подразделения.

10.2. Таможня, ведущая учет операций, самостоятельно определяет его форму, в том числе порядок обмена сведениями с таможенным органом, выдавшим лицензию. При этом в систему учета должны быть включены:

а) книга учета операций с товарами и транспортными средствами, подлежащими таможенному контролю и оформленными таможенным брокером (приложение 4);

б) книга реестра заключенных договоров с представляемыми лицами (приложение 5);

10.3. Книга учета операций и книга реестра заключенных договоров ведутся по календарным годам. Они должны быть предварительно прошиты, пронумерованы, сброшюрованы и подписаны начальником (лицом, его замещающим) таможни, в регионе деятельности которой действует таможенный брокер или его обособленное структурное подразделение, и заверены печатью таможни.

После внесения последней записи указанные книги передаются в таможню на проверку. По окончании проверки книги возвращаются таможенному брокеру и хранятся им в течение установленного срока (п. 10.5). Внесение дополнительных записей или исправлений после проверки книг не допускается.

Книга учета операций и книга реестра заключенных договоров предъявляются должностным лицам таможенного органа по первому их требованию.

10.4. Таможенный брокер и его обособленное структурное подразделение обязаны ежеквартально, не позднее 1-го числа второго месяца следующего квартала, представлять в таможню, ведущую учет, обобщенный отчет о всех заключенных договоров с представляемыми лицами. Отчет составляется в соответствии с формой учета таких операций, подписывается руководителем таможенного брокера или его обособленного структурного подразделения и заверяется печатью (приложение 6).

10.5. Таможенный брокер представляет таможенному органу, выдавшему лицензию, годовую бухгалтерскую отчетность по осуществлению расчетов таможенного брокера с таможенными органами не позднее 1 апреля следующего за отчетным года.

Таможенный брокер должен хранить документы, связанные с осуществлением им своей деятельности, в течение 5 лет, исчисляемых после года, в течение которого были совершены операции по таможенному оформлению товаров и транспортных средств, выполнены другие посреднические функции в области таможенного дела либо сделаны последние записи в книге учета операций с товарами и транспортными средствами, подлежащими таможенному контролю и оформлению, и в книге реестра заключенных договоров.

11. Порядок взаимодействия таможенного органа
и таможенного брокера

11.1. Таможенный орган, в регионе которого действует таможенный брокер, на основании типового порядка таможенного оформления и таможенного контроля с учетом специфики своей деятельности разрабатывает единый порядок осуществления таможенными брокерами операций по таможенному оформлению, в том числе и процедуру подключения и допуска таможенных брокеров к определенным разделам информационной сети таможенного органа для автоматической обработки информации и электронной передачи данных, необходимых при осуществлении таможенным брокером своей деятельности. Такой порядок утверждается региональным таможенным управлением.

Единый порядок должен обеспечивать исключение непроизводственных простоев при производстве таможенного оформления товаров и транспортных средств, декларируемых и предъявляемых таможенными брокерами.

11.2. Порядок таможенного оформления товаров и транспортных средств, декларируемых и предъявляемых таможенными брокерами предполагает:

а) упрощенное производство таможенного оформления товаров и транспортных средств, в том числе с использованием электронных форм и копий документов, необходимых для таможенных целей;

б) производство таможенного оформления и проведение контроля товаров и транспортных средств при подтверждении таможенным брокером оплаты таможенных платежей, независимо от поступления денежных средств на счет таможенного органа;

в) выполнение под контролем таможенных органов Российской Федерации действий, относящихся к компетенции этих органов, в соответствии с порядком, устанавливаемым ГТК России.

г) возможность выступать в соответствии с порядком, устанавливаемым ГТК России, в качестве поручителя перед таможенными органами Российской Федерации;

11.3. Таможенный орган информирует и консультирует по таможенным вопросам таможенных брокеров, действующих в регионе его деятельности, в соответствии с Положением об информировании и консультировании (приказ ГТК России от 15.05.95 N 318) на льготных условиях, определяемых ГТК России.

11.4. Таможенный орган, выдавший лицензию, а также подведомственные ему подразделения представляют для доступного ознакомления в местах их расположения перечень всех действующих в данном регионе зональных, региональных и общероссийских таможенных брокеров.

11.5. Непосредственный контроль за деятельностью таможенного брокера осуществляет таможенный орган, в регионе которого действует таможенный брокер. Вышестоящие таможенные органы также вправе осуществлять проверку деятельности таможенных брокеров.

11.6. Решение о проверке деятельности таможенных брокеров оформляется в виде приказа соответствующего таможенного органа.

Таможенный брокер не вправе препятствовать проведению проверки и обязан оказывать необходимое содействие в ее осуществлении.

11.7. Таможенный орган не вправе создавать для одних таможенных брокеров более льготные условия для осуществления деятельности нежели для других таможенных брокеров.

12. Порядок взаимодействия таможенного брокера
с представляемым лицом

12.1. Взаимодействие таможенного брокера с представляемым лицом строится на основе публичного, письменного, нотариально удостоверенного договора.

Таможенный брокер ведет реестр таких заключенных договоров в соответствии с установленным порядком (разд. 10).

12.2. Таможенный брокер вправе представлять льготы в отношении цены и иных условий договора для отдельных категорий лиц. Указанные категории лиц должны быть представлены для ознакомления всем заинтересованным лицам.

12.3. Нотариальное удостоверение договора не требуется в следующих случаях:

а) если предметом договора является разовое совершение таможенным брокером операций по таможенному оформлению одной партии товаров, стоимость которой не превышает 5000-кратного установленного законом размера минимальной оплаты труда;

б) если предметом договора является совершение действий при предварительных операциях.

13. Прекращение деятельности в качестве таможенного брокера

13.1. Таможенный брокер, в том числе и его обособленные структурные подразделения, прекращает свою деятельность в качестве такового:

а) при аннулировании или отзыве лицензии;

б) по истечении срока действия лицензии, если до истечения этого срока в таможенный орган не поступило заявление о выдаче лицензии на новый срок;

в) при ликвидации таможенного брокера;

г) при реорганизации таможенного брокера без сохранения правопреемственности;

в) по собственному желанию с представлением соответствующего заявления в письменной форме.

13.2. При прекращении деятельности в качестве таможенного брокера организация и ее обособленные структурные подразделения обязаны в течение 15 дней со дня прекращения деятельности представить в таможни, ведущие учет операций, полный отчет об операциях по таможенному оформлению со дня выдачи лицензии в соответствии с установленным порядком (п. 10.5).

13.3. Истечение срока действия лицензии, аннулирование, отзыв, приостановление действия лицензии, а также любые другие случаи невозможности выполнения функций таможенного брокера не влекут юридических последствий для целей ответственности таможенного брокера по взятым обязательствам перед таможенными органами до полного исполнения этих обязательств.

13.4. Решение о прекращении деятельности в качестве таможенного брокера оформляется соответственно в виде приказа таможни, распоряжения заместителя начальника регионального таможенного управления или распоряжения заместителя Председателя ГТК России. В таком приказе или распоряжении обязательно указываются причины прекращения деятельности организации в качестве таможенного брокера.

При прекращении деятельности таможенного брокера в связи с аннулированием или отзывом лицензии приказ о прекращении деятельности таможенного брокера не издается.

13.5. Таможенный орган, в регионе деятельности которого организация прекратила деятельность в качестве таможенного брокера, информирует об этом участников внешнеэкономической деятельности, находящихся в этом же регионе.

13.6. При прекращении деятельности в качестве таможенного брокера сборы за выдачу лицензии и за возобновление ее действия возврату не подлежат.

14. Заключительные положения

14.1. Таможенные органы, выдающие лицензии, ежеквартально, не позднее 1-го числа месяца следующего квартала представляют в ГТК России сведения об выданных, аннулированных, отозванных лицензиях, а также и лицензиях, действие которых приостановлено или возобновлено.

14.2. Таможенные органы не несут ответственности перед представляемыми лицами и иными лицами за действия или бездействие таможенного брокера и его работников и вызванные этим последствия.

14.3. Таможенные органы не возмещают убытки и не компенсируют убытки, причиненные таможенным брокером и его работниками представляемым и прочим лицам, а также не возмещают этим лицам каких-либо других расходов, понесенных ими в связи с деятельностью таможенного брокера.

14.4. ГТК России ведет государственный реестр таможенных брокеров (приложение 7) и обеспечивает его периодическую публикацию не реже одного раза в 6 месяцев.

** - последние две цифры календарного года;

*** - порядковый номер договора.