Примеры заполнения Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2021 год (форма 3-НДФЛ) (подготовлено экспертами компании "Гарант", январь 2022 г.) (документ не действует)

Примеры заполнения Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2021 год
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

Пример 1

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай, в т.ч. стандартный вычет, имущественный вычет при покупке и при продаже квартиры, вычет на обучение, вычет на лечение, инвестиционный вычет, вычет по негосударственному пенсионному обеспечению)

Условия примера

Нестеров Владимир Николаевич является налоговым резидентом РФ.

В 2021 году им были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО "История"

- 1 200 000 рублей - выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2021 год;

- 4 000 рублей - денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Сотникову Аркадию Федоровичу - 2 300 000 рублей (проданная квартира была куплена в 2020 году за 2 100 000 рублей). На 1 января 2021 года ее кадастровая стоимость составила 1 600 000 рублей;

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО "Газета" - 10 000 рублей 00 копеек (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Владимир Николаевич не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) - 7 000 евро (доход получен 25.11.2021, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 26.11.2021).

Владимир Николаевич имеет дочь 2010 г.р., в 2021 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1 400 рублей в течение трех месяцев. Всего за 2021 год стандартный вычет предоставлен в сумме 4 200 рублей.

Кроме того, в 2021 году Владимир Николаевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 5 000 рублей, а также свое обучение на курсах вождения в размере 70 000 рублей.

Помимо этого в 2021 году Владимир Николаевич внес средства на индивидуальный инвестиционный счет - 400 000 рублей и оплатил свое дорогостоящее лечение в размере 100 000 рублей.

Также 08.12.2020 Владимир Николаевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 000 000 рублей. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Владимир Николаевич ранее никогда не пользовался. В 2020 году в качестве имущественного вычета на новое строительство им было принято - 352 000 рублей.

10.12.2021 Владимир Николаевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО "НПФ СБЕРБАНКА", общая сумма взносов, уплаченных в 2021 году по данному договору, составила 3 000 рублей.

Утв. приказом ФНС России
от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 2

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (доход от реализации машины; при этом иные доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны)

Условия примера

Ивлеев Олег Вячеславович в 2021 году продал Громову Игорю Сергеевичу автомобиль за 650 000 рублей. Данный автомобиль был приобретен в 2019 году за 520 000 рублей. Все документы, подтверждающие факт этой покупки (договор купли-продажи, платежные документы), у Олега Вячеславовича сохранились.

13.01.2021 Олег Вячеславович представил в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, данная декларация представлена в налоговый орган исключительно с целью отражения дохода от реализации машины, на какие-либо иные вычеты Олег Вячеславович не претендует.

Утв. приказом ФНС России
от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 3

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (вычет на лечение, покупку лекарств, ДМС)

Условия примера

Карпов Сергей Юрьевич является резидентом РФ. В 2021 году им были получены доходы в виде выплат, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.), от работодателя ООО "Веста" в размере 2 200 000 рублей. С этой суммы работодателем в течение 2021 года был исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 286 000 рублей. Каких-либо иных доходов в 2021 году у Сергея Юрьевича не было. Прав на стандартные налоговые вычеты он не имеет.

В 2021 году Сергей Юрьевич оплачивал различные виды медицинских услуг. Все услуги были оказаны ему лично и его супруге в медицинских организациях РФ, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Общая стоимость дорогостоящего лечения составила 200 000 рублей, стоимость медицинских услуг, не относящихся к дорогостоящему лечению, - 130 000 рублей. Кроме того, Аркадий Сергеевич оплачивал покупку лекарственных средств, назначенных ему лечащими врачами. Общая сумма, потраченная на лекарства, составила 8 000 рублей.

Помимо этого, в декабре 2021 года Сергей Юрьевич заключил договор добровольного медицинского страхования и уплатил по нему взнос в размере 10 000 рублей.

Утв. приказом ФНС России
от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 4

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем

Условия примера

Савинов Игорь Владимирович зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, находится на общем режиме налогообложения, занимается деятельностью по разработке программного обеспечения, других видов деятельности не осуществляет.

В 2021 году Игорь Владимирович получил доход от указанного вида деятельности в размере 500 000 рублей, иных доходов за 2021 год у него не было.

Общая сумма расходов, понесенных предпринимателем в 2021 году, составляет 400 000 рублей (в т.ч. 380 000 рублей - материальные затраты и 20 000 рублей - прочие расходы). Все расходы подтверждены документально.

В течение 2021 года Игорь Владимирович уплачивал в бюджет авансовые платежи по НДФЛ в общей сумме 10 400 рублей.

Утв. приказом ФНС России
от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 5

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (продажа доли в недвижимом имуществе)

Условия примера

В 2019 году Ситникова Дарья Юрьевна получила по наследству квартиру в общую долевую собственность со своим братом (по 1/2 доли на каждого). В 2021 году квартира продана за 1 500 000 рублей 00 копеек. Ранее данная квартира была получена в собственность наследодателя в результате приватизации, каких-либо расходов, связанных с приобретением данной квартиры наследодатель не нес.

На 01.01.2021 кадастровая стоимость квартиры установлена в размере 2 400 000 рубля 00 копеек.

13.01.2021 Дарья Юрьевна подала в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, данная декларация представлялась в налоговый орган исключительно с целью отражения дохода от реализации доли в квартире, на какие-либо иные вычеты Дарья Юрьевна не претендует.

Утв. приказом ФНС России
от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 6

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ адвокатом

Условия примера

Горбунов Илья Дмитриевич является адвокатом, учредившим адвокатский кабинет. В 2021 году его доходы от осуществления адвокатской деятельности составили 800 000 рублей. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с получением доходов от занятия частной практикой, - 600 000 рублей. Сумма авансовых платежей по НДФЛ, уплаченных в 2021 году, - 6 500 рублей.

Утв. приказом ФНС России
от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader