Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)"

Заполнение Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)"

Уточнен порядок заполнения строк 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 Раздела 1 для:

- участников региональных инвестиционных проектов и специальных инвестиционных контрактов;

- организаций, указанных в пунктах 1.8-1 и 1.8-2 статьи 284 Кодекса;

- резидентов Арктической зоны РФ;

- организаций, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности.

Указанные строки данные организации заполняют путем суммирования показателей строк 270, 271, 280, 281 Листа 02 с соответствующим кодом, который они указывают по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" ("07", "08"; "15", "16"; "18"; "20", соответственно) и этих же строк Листа 02 с кодом "01" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".

При этом, если окажется, что в одном Листе 02 по строке 270 указана сумма налога к доплате, а в другом по строке 280 - сумма налога к уменьшению, то необходимо определить разницу между этими показателями, взятыми в абсолютных величинах. Если сумма налога к доплате превысила сумму налога к уменьшению, то сумма разницы указывается по строке 040 подраздела 1.1 Раздела 1. Строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 заполняется в случае, когда сумма налога к уменьшению оказалась выше суммы налога к доплате. Аналогично определяется показатель для строк 070 или 080.

См. п. 4.7.2 Порядка заполнения декларации.