Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (форма по КНД 1151001) (подготовлено экспертами компании "Гарант", март 2022 г.) (документ не действует)

Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

Условия примера

В первом квартале 2022 года ООО "Вернисаж" приобретены товары на сумму 900 000 рублей 00 копеек (в т.ч. НДС 150 000 рублей 00 копеек). Счет-фактура N 45 от 29.03.2022 года.

14.03.2022 года ООО "Вернисаж" перечислило предварительную оплату поставщику в счет этой поставки в размере 60 000 рублей 00 копеек (платежное поручение N 114). НДС с данной суммы принят к вычету на основании счета-фактуры на аванс N 20 от 14.03.2022 года, полученного от поставщика.

Выручка ООО "Вернисаж" от оказания услуг в 1 квартале 2022 года составила 1 500 000 рублей 00 копеек (в т.ч. НДС - 250 000 рублей 00 копеек). Выставлен счет-фактура N 51 от 29.03.2022 года. В счет этой отгрузки 15.12.2021 года на расчетный счет общества был получен аванс 240 000 рублей 00 копеек от покупателя, не являющегося плательщиком НДС. Выставлен соответствующий счет-фактура - N 428 от 15.12.2021 года.

31.03.2022 года на расчетный счет общества был получен аванс 120 000 рублей 00 копеек (платежное поручение N 88). Выставлен соответствующий счет-фактура - N 52 от 31.03.2022 года. Отгрузку товара в счет этого аванса планируется произвести во втором квартале 2022 года.

Помимо этого, в марте 2022 года ООО "Вернисаж" арендовало у органа местного самоуправления (Администрации муниципального образования Рязанского района Рязанской области) нежилое помещение. Арендная плата составила 180 000 рублей 00 копеек за месяц (в том числе НДС - 30 000 рублей). Договор аренды заключен с 1 марта 2022 года. За март 2022 года деньги были перечислены 30.03.2022 года, платежное поручение - N 200.

Также в 1 квартале 2022 года ООО "Вернисаж" подарило детскому дому мебель, общая стоимость которой в соответствии с заключенным договором пожертвования составила 150 000 рублей 00 копеек.

Кроме того, в 1 квартале 2022 года обществом были оказаны контрагенту услуги, которые на основании п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению по НДС, на сумму 100 000 рублей (без НДС). При этом выставлен счет-фактура N 54 от 31.03.2022 года.

Утв. приказом ФНС России
от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@
(в ред. от 20 декабря 2016 г., 28 декабря 2018 г.,
19 августа 2020 г., 26 марта, 24 декабря 2021 г.)