Валютные ограничения для физических лиц 2022-2024 (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Новые валютные ограничения для физических лиц

2022 г.

ГАРАНТ:

См. также статью "Новые валютные ограничения для бизнеса"

С 1 марта 2022 года, в связи с введением санкций в отношении граждан РФ и российских компаний, на федеральном уровне был принят ряд решений, направленных на обеспечение финансовой стабильности нашего государства.

Подробнее о мерах, принятых в сфере валютного регулирования, касающихся непосредственно физлиц, не имеющих статуса ИП, вы узнаете из нашей статьи.

Приобретение наличной валюты

Изначально (начиная с 09.03.2022) ЦБР ввел запрет на продажу наличной валюты. При этом поменять наличную валюту на рубли можно было в любой момент и в любом объеме. Предполагалось, что запрет продлится до 09.09.2022.

Однако Банк России принял решение возобновить продажу наличной валюты с 18.04.2022. Причем продаже подлежит только та валюта, которая поступила в кассы банков после 09.04.2022.

С 11.04.2022 отменена комиссия на покупку валюты через брокеров, которая ранее была установлена на уровне 12% (информация Банка России от 08.04.2022).

Ограничения на вывоз наличной иностранной валюты

С 02.03.2022 установлен запрет на вывоз из России наличной иностранной валюты и (или) денежных инструментов в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 тыс. долларов США (пп. "ж" п. 1 Указа N 81).

До указанной даты законодательство не ограничивало сумму наличных, которую гражданин мог взять с собой. Но при этом сумма, превышающая эквивалент 10 000 долларов США, а также денежные инструменты подлежали декларированию (пп. 7 п. 1 ст. 260 Таможенного кодекса ЕАЭС).

Исходя из прямого прочтения пп. "ж" п. 1 Указа N 81, в установленный лимит входят не только денежные средства, но и дорожные чеки, и денежные инструменты, к которым относятся векселя, банковские чеки и иные ценные бумаги.

То есть, если вы собираетесь взять с собой в поездку не только наличную валюту, но и, к примеру, облигации, то общая сумма и наличных денег, и облигаций, не должна превышать установленного лимита из расчета на одного человека (см. разъяснения ЦБР от 04.03.2022). Соответственно, если в путешествие отправляется семья из 3-х человек (включая несовершеннолетних), лимит составит 30 тыс. долларов США.

Деньги, которые находятся на банковских счетах и картах, под запрет не попали.

Расчет эквивалента осуществляется по официальному курсу ЦБР, установленному на дату вывоза.

Пример

На 03.03.2022 ЦБР установил курс 103,2487 руб. за доллар. То есть 10 000 $ эквивалентны другим валютам на сумму 1 032 487 руб. Соответственно, если вы вывозите наличные в евро, то 03.03.2022 вы можете взять с собой не более 9 013 евро (курс евро на 03.03.2022 - 114,5544 руб).

Отметим, что за вывоз незадекларированных денежных средств ст. 16.4 КоАП РФ предусмотрен штраф либо конфискация. Будет ли применяться указанная статья за вывоз наличности сверх установленного лимита, пока неизвестно. Никаких разъяснений от ФТС России на момент написания обзора нет.

Ограничения на зачисление резидентами валюты на свои счета (вклады) в иностранных банках

Указом Президента России от 28.02.2022 N 79 был установлен запрет на зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в иностранных банках и иных организациях финансового рынка.

Однако уже через некоторое время резидентам разрешили пополнять свои счета, открытые в иностранных банках.

Так, согласно Выписке из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии... от 06.04.2022. N 26, начиная с 06.03.2022 физические лица - резиденты могли зачислять иностранную валюту на свои счета, открытые в иностранных банках и иных организациях финансового рынка, в размере, не превышающем ограничения таких переводов из РФ, установленные Банком России:

Откуда переводятся средства в валюте	Ограничение суммы	Дата действия ограничения
Со счета, открытого в банке РФ	5 000 долларов США	с 06.03 по 31.03.2022 (письмо ЦБР от 05.03.2022 N ИН-019-12/27)
	10 000 долларов США	с 01.04 по 15.05.2022 (информация Банка России от 01.04.2022)
	50 000 долларов США	с 16.05.2022 по настоящее время (информация Банка России от 16.05.2022)
Без открытия банковского счета, включая переводы ЭДС из РФ	5 000 долларов США	с 06.03.2022 по настоящее время (информация Банка России от 16.05.2022)

Начиная с 16.04.2022 резидент может пополнить свой счет (вклад) в иностранном банке и в валюте РФ.

Для этого у гражданина - резидента РФ должен быть открыт рублевый счет в иностранном банке. Перечисление рублей может быть осуществлено и с целью последующей их конвертации в иностранную валюту, которую можно перечислить на свой счет или счет иного лица в иностранном банке (п. 1.1 Разъяснений Банка России от 16.04.2022 N 4-ОР).

Каких-либо суммовых ограничений на зачисление рублей на зарубежные счета не установлено. Единственое ограничение - это то, что не каждый иностранный банк работает с рублями.

Отметим также, что без ограничений граждане - резиденты могут переводить средства в валюте со своих зарубежных счетов, которые были открыты в иностранных банках до 01.03.2022, на свои другие зарубежные счета, информация о которых раскрыта российским налоговым органам (информация Минфина России от 14.03.2022).

При этом на счет резидента в иностранном банке может быть зачислена полученная от нерезидента в валюте заработная и арендная плата, купоны, дивиденды и другие процентные платежи по ценным бумагам.

Ограничения на зарубежные переводы

В дополнение к ранее принятым решениям, направленным на обеспечение финансовой стабильности, Банк России установил ограничения по суммам переводов средств за рубеж для граждан:

1) резидентов;

2) нерезидентов:

- из стран, не поддерживающих санкции;

- из всех других государств, работающих в России по трудовым или гражданско-правовым договорам:

Перевод денежных средств	Кому осуществляется перевод
Без открытия банковского счета, включая переводы ЭДС	Резидентам, находящимся за границей, в т.ч. супруге (супругу) или близким родственникам, а также усыновителям и усыновленным
Со счета, открытого резидентом в российском банке	Резидентам, находящимся за границей, за исключением супруга (супруги) или близких родственников, а также усыновителей и усыновленных
Без открытия банковского счета, включая переводы ЭДС или со счета, открытого резидентом в российском банке	Нерезидентам, находящимся за границей, в т.ч. супруге (супругу) или близким родственникам, а также усыновителям и усыновленным

Перевести можно:

- со своего банковского счета - сумму в размере 50 000 долларов США в течение календарного месяца. Установленное ограничение действует с 16.05 до 30.09.2022 (информация Банка России от 16.05.2022).

Примечание

Ранее лимит составлял:

- с 01.04 по 15.05.2022 - 10 тыс. долларов США (информация Банка России от 01.04.2022);

- с 05.03 по 31.03.2022 - 5 тыс. долларов США (письмо ЦБР от 05.03.2022 N ИН-019-12/27).

- через компании, оказывающие услуги по переводу денежных средств без открытия счета, не более 5 000 долларов США в течение календарного месяца (информация Банка России от 01.04.2022).

При этом работающим нерезидентам:

- из дружественных стран дополнительно разрешено переводить средства с российских счетов за рубеж в рублях и валюте в размере зарплаты или платы за выполнение работ и оказание услуг и делать такие же перечисления без открытия счета;

- из недружественных стран - разрешено переводить средства с российских счетов за рубеж в рублях и валюте в размере зарплаты или платы за выполнение работ и оказание услуг и перечислять за рубеж эти средства без открытия счета (информация Банка России от 16.05.2022). До 16.05.2022 нерезиденты из недружественных стран могли перечислять только средства в иностранной валюте в пределах 10 тыс. долларов США со счета и до 5 тыс. долларов США без открытия счета (информация Банка России от 01.04.2022).

Речь идет о любой валюте (не только об американской), не превышающей указанную сумму в эквиваленте по курсу Банка России на дату перевода (письмо ЦБР от 05.03.2022 N ИН-019-12/27).

Обращаем внимание, что банк может запросить документальное подтверждение родства или паспортные данные получателя.

Пример

На 06.03.2022 ЦБР установил курс 105,81 руб. за доллар. То есть 5 000 $ эквивалентны другим валютам на сумму 529 050 руб. Соответственно, если осуществлять перевод в евро, то 06.03.2022 сумма перевода составит 4 575 евро (курс евро на 06.03.2022 - 115,62 руб).

Переводы за рубеж с банковских счетов нерезидентов - физических лиц из стран, поддерживающих санкции, и не работающих в России, приостановлены на 6 месяцев. На такой же срок приостановлены переводы за рубеж средств нерезидентов из стран, поддерживающих санкции, со счетов российских брокеров.

Ограничение на снятие наличной валюты с банковского счета (вклада)

Сумма, которую можно снять со своего валютного счета или вклада, ограничена 10 тыс. долларов США. С 09.03 по 10.04.2022, независимо от валюты счета, получить наличную валюту можно было только в долларах США по курсу банка. Сумма, превышающая указанный лимит, подлежала выдаче только в рублях по официальному курсу Банка России, который определялся на каждый день по данным торгов валютой на бирже накануне (информация ЦБР от 09.03.2022);

Начиная с 11.04.2022 граждане смогут получить наличными не только доллары, но и евро. Общий лимит снятия сохраняется - 10 тыс. долларов США или их эквивалент в евро. Средства сверх лимита с валютных счетов по-прежнему можно получить только в рублях (информация ЦБР от 08.04.2022).

При этом выплаты в рублях со счетов в иностранной валюте осуществляются без ограничений по курсу банка. Выплачиваемая сумма не может быть меньше суммы, рассчитанной на день выплаты по официальным курсам ЦБР (информация ЦБР от 11.03.2022);

Средства, полученные в качестве перевода из банка за пределами РФ, а также с электронных кошельков выдаются исключительно в рублях. Конвертация производится по курсу банка. Выплачиваемая сумма не может быть меньше суммы, рассчитанной на день выплаты по официальным курсам ЦБР.

При открытии нового валютного счета (с 09.03.2022) и вклада снять с них средства в периоде действия временного порядка, установленного Банком России с 09.03 до 09.09.2022, можно только в рублях по рыночному курсу на день выдачи.

Внимание

С 09.03.2022 до 09.09.2022 банки не вправе взимать с физических лиц комиссию при выдаче им наличной иностранной валюты (вне зависимости от валюты счета или вклада):

- с любых вкладов или счетов в иностранной валюте;

- за конвертацию иностранной валюты в доллары США при выдаче наличной иностранной валюты (решение Банка России от 11.03.2022).

Учитывая, что Решение Совета директоров Банка России об отмене взимания комиссии было принято только 11.03.2022, комиссии, полученные банками в период с 09.03.2022 до момента принятия указанного решения, подлежат возврату физическому лицу по его заявлению. Форма заявления не утверждена. Вероятно, каждая кредитная организация разработает такую форму самостоятельно.

Рекомендуем:

Формы документов Примерные формы Заявления о возврате комиссии за выдачу наличной валюты

Порядок возврата удержанной банком с 9 по 11 марта 2022 комиссии за выдачу наличной валюты

Комиссия будет возвращена в течение 3-х рабочих дней после дня получения заявления физического лица о возврате ему удержанной комиссии с учетом следующего:

Сумма выданной наличной иностранной валюты	В какой валюте была удержана комиссия	Порядок возврата комиссии
до 10 тысяч долларов США	в долларах США	- зачисление на банковский счет в долларах США; - выдача наличными долларами США (при условии соблюдения лимита 10 000 долларов США); - зачисление на банковский счет в рублях; - выдача наличными рублями
	в рублях	- зачисление на банковский счет в рублях; - выдача наличными рублями
10 тысяч долларов США	независимо от валюты

Особый порядок осуществления (исполнения) резидентами сделок (операций) с иностранными лицами

С 02.03.2022 при заключении ряда сделок с иностранными лицами, связанными с "недружественными" странами, резидентам требуется получать специальное разрешение правительственной комиссии по контролю за иностранными инвестициями (п. 1 Указа N 81).

Учитывая, что речь идет именно о резидентах, то под действие указанной нормы подпадают не только юридические лица, индивидуальные предприниматели, но и обычные граждане.

При этом если у физлица двойное гражданство, то при применении валютных ограничений, установленных указами, такое лицо будет рассматриваться как резидент (разъяснения Банка России от 18.03.2022).

К иностранным лицам, связанным с "недружественными" иностранными государствами, относятся, в том числе, лица:

- имеющие гражданство этих государств;

- местом регистрации которых, преимущественного ведения хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства;

- которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности.

Примечание

В целях применения Указа N 81 к таким недружественным лицам не относятся иностранные лица:

- которые находятся под контролем российских юридических лиц или физических лиц (конечными бенефициарами являются РФ, российские юридические лица или физические лица), в том числе в случае если этот контроль осуществляется через иностранные юридические лица, связанные с такими иностранными государствами;

- информация о контроле над ними раскрыта российскими юридическими или физическими лицами налоговым органам РФ (п. 12 Указа N 95).

Перечень недружественных стран утвержден распоряжением Правительства РФ от 05.03.2022 N 430-р.

К сделкам (операциям), для совершения которых резиденту потребуется разрешение, относятся:

1) предоставление кредитов и займов (в рублях) иностранным лицам, связанным с "недружественными" иностранными государствами, за исключением случаев, когда такое предоставление запрещено в соответствии с НПА РФ;

2) приобретение ценных бумаг и недвижимости (получение в собственность):

- у лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия;

- у лиц "дружественных" иностранных государств, которые приобрели ценные бумаги и недвижимость после 22.02.2022 у иностранных лиц, связанных с "недружественными" иностранными государствами.

Примечание

Ограничения не распространяются на покупку зарубежной недвижимости (включая строящиеся объекты) и ценных бумаг, учет и хранение которых предусмотрены за рубежом, при условии, что расчеты по этим сделкам идут через счет резидента в иностранном банке, информация о котором есть у ФНС России (разъяснения Банка России от 18.03.2022).

Отметим также, что ни один законодательный акт, устанавливающий какие-либо ограничения на осуществление резидентами платежей в пользу нерезидентов, не предполагает запрет на покупку резидентами товаров за рубежом, оплату услуг, в том числе, связанных с коммунальными платежами за недвижимость, находящуюся за рубежом, оплату обучения, медицинских услуг. Платежи на указанные цели в пользу нерезидентов могут осуществляться как в рублях, так и в иностранной валюте без ограничения (разъяснения Банка России от 02.03.2022).

Как получить разрешение на осуществление (исполнение) сделки (операции)?

Для получения разрешения необходимо обратиться в Минфин России с соответствующим заявлением о выдаче разрешения на осуществление (исполнение) сделки (операции) или группы сделок (операций) с приложением документов, перечень которых содержится в п. 5 Правил N 295 (п. 4 Правил).

Правила оформления и представления заявления и прилагаемых к нему документов

Заявление представляется в произвольной форме и должно быть адресовано Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ.

В заявлении о выдаче разрешения на осуществление (исполнение) сделки (операции) необходимо указать информацию:

1) о цели, предмете, содержании и существенных условиях сделки (операции);

2) о планируемых сроках действия такого разрешения.

К заявлению должен быть приложен документ, удостоверяющий личность заявителя - физического лица.

Заявление и прилагаемый к нему документ, должны быть составлены на русском языке. Документы на иностранном языке представляются с заверенным в установленном порядке переводом на русский язык (с проставлением апостиля компетентного органа государства, в котором этот документ был составлен) (п. 6 Правил N 295).

Заявление и документы могут быть представлены:

- в электронном виде, в том числе в форме электронных документов, подписанных с использованием электронной цифровой подписи;

- на бумажном носителе (п. 12 Правил N 295).

Срок, в течение которого будет рассмотрено обращение резидента и выдано соответствующее разрешение, Правилами N 295 не установлен.

Отметим также, что не введено (и может не будет введено) мер ответственности в случае совершения указанных выше сделок без получения на то соответствующего разрешения. Полагаем, что при отсутствии такого разрешения банк просто не исполнит поручение резидента, т.е. не проведет платеж.

Титова Елена

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ,

член Палаты налоговых консультантов