Энциклопедия решений. Льготы и пониженные тарифы страховых взносов (декабрь 2024)

Льготы и пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2023 года

Главой 34 НК РФ не установлены какие-либо категории льготников среди плательщиков страховых взносов, которые были бы полностью освобождены от их уплаты.

Пунктом 1 ст. 427 НК РФ предусмотрен перечень плательщиков страховых взносов, которые могут применять единый пониженный тариф траховых взносов.

Примечание

С 2023 года пониженные тарифы применяются также к выплатам в пользу обучающихся и студентов, участвующих в студенческих отрядах (пп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ).

С 2023 года категории страхователей, имеющие право на применение пониженных тарифов, объединены в три группы. Пунктами 2.2, 2.3, 2.4 ст. 427 НК РФ для них установлены единые тарифы страховых взносов в размере 15%; 7,6% и 0%. Для некоторых категорий плательщиков пониженные тарифы предусмотрены на определенные периоды.

Пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктами 2.2, 2.4 ст. 427 НК РФ, применяются плательщиками при выполнении условий, предусмотренных пунктами 4 - 12, 14 ст. 427 НК РФ (п. 3 ст. 427 НК РФ).

Категории плательщиков страховых взносов, имеющие право на применение пониженных тарифов	Период действия льготы	Величина тарифа
Участники проекта "Сколково" (пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ)	С 2023 года бессрочно	30% - с выплат, не превышающих МРОТ; 15% - с выплат, превышающих МРОТ (п. 2.4 ст. 427 НК РФ)
Организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, а также субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Социально-ориентированные НКО, применяющие УСН (пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ)	2023 - 2024 г.г.	7,6% - в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов; 0,0% - свыше единой предельной величины базы (п. 2.2 ст. 427 НК РФ)
Благотворительные организации, применяющие УСН (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ
Российские организации, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ)	С 2023 года бессрочно
Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополя (пп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Резиденты территорий опережающего развития (пп. 12 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Резиденты свободного порта Владивосток (пп. 13 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области (пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Российские организации, осуществляющие деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Организации, зарегистрированные на территории Курильских островов (пп. 19 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Плательщики, производящие выплаты и вознаграждения в пользу обучающихся и студентов, участвующих в студенческих отрядах (пп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов, в т.ч. получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ (пп. 4, пп. 16 п. 1 ст. 427 НК РФ)	2023 - 2027 г.г.	0,0% (п. 2.3 ст. 427 НК РФ)

Тема

Тарифы страховых взносов

См. также

База для исчисления страховых взносов и ее предельная величина для лиц, осуществляющих выплаты физлицам

Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций сферы информационных технологий

Пониженные тарифы страховых взносов для благотворительных организаций, применяющих УСН

Пониженные тарифы страховых взносов для социально-ориентированных некоммерческих организаций на УСН

Тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

Пониженные тарифы страховых взносов для производителей анимационной аудиовизуальной продукции

Тарифы страховых взносов для участников проекта "Сколково"

Тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника СЭЗ на территориях Крыма и Севастополя

Тарифы страховых взносов для резидентов территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), резидентов ОЭЗ в Калининградской области

Тарифы взносов для резидентов свободного порта Владивосток

Налоговые льготы и пониженные страховые взносы для организаций сферы информационных технологий (IT-отрасли)

Льготы и пониженные тарифы страховых взносов до 31 декабря 2022 года