Энциклопедия решений. Средняя доля вычетов НДС по регионам в 2023 - 2024 годы (декабрь 2024)

Средняя доля вычетов НДС по регионам в 2022 году

Превышение доли вычетов по НДС за период 12 месяцев порогового значения 89% может повлечь назначение выездной налоговой проверки в соответствии с п. 3 приложения N 2 к приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (далее - приказ N ММ-3-06/333@).

В то же время экономические показатели в регионах отличаются от средних по стране. Поэтому заявление в декларации по НДС уровня вычетов выше среднего уровня по субъекту РФ за предшествующий период также может вызвать повышенное внимание к деятельности организации со стороны налоговых органов.

Для сравнения долю вычетов в декларации по НДС по организации определяем следующим образом:

Доля вычетов НДС = строка 190 раздела 3 / строка 118 раздела 3 декларации по НДС х 100%

Если доля вычетов менее 89%, то организация не попадает в зону риска назначения выездной налоговой проверки по данному критерию.

Дополнительно сравниваем полученное значение с показателем средней доли вычетов по региону. В случае, если у организации доля вычетов превышает региональные значения, необходимо быть готовым предоставить пояснения по запросу инспекции.

По состоянию на 01.08.2022 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила:

по г. Москве - 90,8%;

по г. Санкт-Петербургу - 91,9%;

по г. Севастополь - 84,1%.

Данные о средней доле вычетов по регионам в 2022 году приведены в таблице ниже. Эти данные могут использовать организации, осуществляющие операции, облагаемые НДС по ненулевым ставкам.

Таблица. Средняя доля вычетов по регионам в 2022 году

Регион	Средняя доля вычетов по НДС *(1) по состоянию:
	на 01.08.2022	на 01.05.2022	на 01.02.2022
Центральный федеральный округ	90,1	90,8	90,4
Белгородская область	89,7	90,4	90,1
Брянская область	87,8	88,8	89,2
Владимирская область	85,6	85,6	82,9
Воронежская область	91,2	91,4	90,9
Ивановская область	91,1	91,9	91,9
Калужская область	87,4	88,2	85,2
Костромская область	86,5	87,3	88,9
Курская область	89,5	88,1	87,7
Липецкая область	110,1	107,5	106,0
Московская область	89,5	90,9	91,2
Орловская область	91,2	91,2	92,2
Рязанская область	85,6	87,5	86,9
Смоленская область	92,8	94,4	92,0
Тамбовская область	92,8	94,1	95,1
Тверская область	90,1	92,0	91,5
Тульская область	96,2	97,7	98,6
Ярославская область	83,1	81,5	77,3
г. Москва	90,0	90,6	90,2
Северо-Западный федеральный округ	92,5	92,4	91,2
Республика Карелия	84,2	85,8	88,6
Республика Коми	66,3	66,3	70,4
Архангельская область	85,0	90,2	83,7
Вологодская область	98,7	99,4	96,8
Калининградская область	77,5	76,4	75,3
Ленинградская область	101,7	103,3	99,6
Мурманская область	142,5	137,2	144,5
Новгородская область	95,7	96,4	95,0
Псковская область	91,4	91,7	91,4
г. Санкт-Петербург	91,9	91,7	90,7
Ненецкий автономный округ	-	-	-
Северо-Кавказский федеральный округ	89,0	89,3	89,0
Республика Дагестан	85,4	85,3	84,8
Республика Ингушетия	89,3	91,5	90,9
Кабардино-Балкарская Республика	90,1	90,6	84,8
Карачаево-Черкесская Республика	90,6	91,1	89,9
Республика Северная Осетия - Алания	88,9	90,9	89,5
Чеченская Республика	96,8	97,2	98,8
Ставропольский край	88,2	88,2	88,2
Южный федеральный округ	90,5	91,4	91,4
Республика Адыгея (Адыгея)	83,1	83,6	84,5
Республика Калмыкия	62,3	58,1	60,0
Краснодарский край	91,8	86,5	92,7
Астраханская область	70,3	92,7	78,7
Волгоградская область	83,6	73,8	82,0
Ростовская область	94,1	83,9	95,5
Республика Крым	86,5	95,6	86,9
г. Севастополь	84,1	84,0	84,8
Приволжский федеральный округ	85,0	85,3	85,6
Республика Башкортостан	93,6	94,5	92,5
Республика Марий Эл	86,5	86,7	86,3
Республика Мордовия	89,5	89,9	88,0
Республика Татарстан	88,8	89,2	88,7
Удмуртская Республика	76,2	77,1	79,4
Чувашская Республика	85,2	85,8	85,3
Кировская область	88,1	88,6	89,5
Нижегородская область	86,9	88,1	89,5
Оренбургская область	68,8	68,3	71,4
Пензенская область	88,1	87,6	87,2
Пермский край	72,9	72,6	73,3
Самарская область	79,7	78,7	79,8
Саратовская область	88,3	89,0	87,8
Ульяновская область	91,3	92,7	92,0
Уральский федеральный округ	75,8	75,7	77,7
Курганская область	85,9	86,0	87,4
Свердловская область	90,6	90,7	88,7
Тюменская область	82,0	79,5	80,2
Челябинская область	89,7	89,6	89,8
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра	53,9	54,2	58,0
Ямало-Ненецкий автономный округ	57,8	59,9	66,2
Сибирский федеральный округ	84,0	83,5	85,4
Республика Алтай	94,3	95,1	95,1
Республика Тыва	77,9	79,6	82,2
Республика Хакасия	82,9	82,4	83,6
Алтайский край	90,3	89,6	88,6
Красноярский край	85,9	85,0	90,0
Иркутская область	75,2	74,6	76,8
Кемеровская область - Кузбасс	84,8	83,5	83,9
Новосибирская область	88,9	89,2	89,0
Омская область	82,8	84,9	86,6
Томская область	75,8	75,1	78,8
Дальневосточный федеральный округ	94,9	93,2	93,2
Республика Бурятия	96,3	96,7	94,4
Республика Саха (Якутия)	69,3	65,8	69,6
Приморский край	92,9	94,5	95,2
Хабаровский край	93,0	90,6	89,8
Амурская область	115,6	110,1	103,2
Камчатский край	99,4	97,2	89,8
Магаданская область	104,5	103,3	93,9
Сахалинская область	104,5	87,9	98,4
Забайкальский край	99,6	98,9	96,6
Еврейская автономная область	87,0	88,1	92,7
Чукотский автономный округ	150,6	161,0	148,8

Смотрите также:

Средняя доля вычетов НДС по регионам в 2021 году

Средняя доля вычетов НДС по регионам в 2020 году

Средняя доля вычетов НДС по регионам в 2019 году

______________________________

*(1) Данные рассчитаны на основании отчетов по форме 1-НДС, размещенных на официальном сайте ФНС России 21.10.2022.

Для расчета использованы данные граф 1100.2 и 2100.2 отчетов по форме 1-НДС, т. е. по операциям, облагаемым по ставкам, предусмотренным п.п. 2-4 ст. 164 НК РФ (без учета экспортных операций), по декларациям за налоговые периоды IV кв. 2021 г. - I-III кв. 2022 г., представленным на отчетную дату.

Организации, осуществляющие экспортные операции, могут определить среднюю долю вычетов по региону, как отношение графы 2000.2 к графе 1000.2 отчета по форме 1-НДС, умноженное на 100%.

Тема

"Безопасная" доля вычетов по НДС

См. также

Налоговые вычеты по НДС

Средняя доля вычетов НДС по регионам в 2021 году

Средняя доля вычетов НДС по регионам в 2020 году

Средняя доля вычетов НДС по регионам в 2019 году