Энциклопедия решений. Сроки представления уведомлений по ЕНП об исчисленных налогах в 2023 году

Сроки представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве ЕНП

Смотрите в этом материале:

- сроки представления налогоплательщиками (имущественные налоги, УСН, ЕСХН);

- сроки представления налоговыми агентами (НДФЛ, налог на прибыль);

- сроки представления плательщиками страховых взносов

Уведомление представляется организациями и индивидуальными предпринимателями по тем налогам и страховым взносам:

- которые уплачиваются до представления соответствующей налоговой отчетности;

- в отношении которых обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Срок представления уведомлений не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (соблюдается единый срок предоставления деклараций и расчетов).

Сроки представления уведомлений налогоплательщиками

Налогоплательщики представляют уведомление по имущественным налогам (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество организаций), а также ЕСХН и УСН.

Внимание

Налогоплательщики, применяющие общий режим налогообложения, не представляют уведомления по НДС и по авансовым платежам по налогу на прибыль.

Обязанность представления уведомлений по авансовым платежам по налогу на прибыль установлена только для налоговых агентов.

Налоговый (отчетный период), по итогам которого осуществляется уплата	Дата, не позднее которой представляется уведомление	Код отчетного периода/номер месяца (поле 5 Уведомления)*(1)	Срок уплаты
Транспортный и земельный налоги
1 квартал	25.04.2023	34/01	28.04.2023
2 квартал	25.07.2023	34/02	28.07.2023
3 квартал	25.10.2023	34/03	30.10.2023*(2)
год	26.02.2024*(2)	34/04	28.02.2024
Налог на имущество организаций
1 квартал	25.04.2023	34/01	28.04.2023
полугодие	25.07.2023	34/02	28.07.2023
9 месяцев	25.10.2023	34/03	30.10.2023*(2)
год*(4)	26.02.2024*(2)	34/04	28.02.2024
Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН
1 квартал	25.04.2023	34/01	28.04.2023
полугодие	25.07.2023	34/02	28.07.2023
9 месяцев	25.10.2023	34/03	30.10.2023*(2)
год	-*(3)	-	28.03.2024 - организации; 29.04.2024*(2) - ИП
ЕСХН
полугодие	25.07.2023	34/02	28.07.2023
год	-*(3)	-	28.03.2024

Сроки представления уведомлений налоговыми агентами

Налоговые агенты представляют уведомление по НДФЛ и налогу на прибыль.

Сроки преставления уведомлений по НДФЛ:

Налоговый (отчетный) период	Период, по итогам которого осуществляется уплата налога	Дата, не позднее которой представляется уведомление	Код отчетного периода/номер месяца (поле 5 Уведомления)*(1)	Срок уплаты
1 квартал	01.01.-22.01.	25.01.2023	21/01	30.01.2023*(2)
	23.01.-22.02.	27.02.2023*(2)	21/02	28.02.2023
	23.02.-22.03.	27.03.2023*(2)	21/03	28.03.2023
полугодие	23.03.-22.04.	25.04.2023	31/01	28.04.2023
	23.04.-22.05.	25.05.2023	31/02	29.05.2023*(2)
	23.05.-22.06.	26.06.2023*(2)	31/03	28.06.2023
9 месяцев	23.06.-22.07.	25.07.2023	33/01	28.07.2023
	23.07.-22.08.	25.08.2023	33/02	28.08.2023
	23.08.-22.09.	25.09.2023	33/03	28.09.2023
год	23.09.-22.10.	25.10.2023	34/01	30.10.2023*(2)
	23.10.-22.11.	25.11.2023	34/02	28.11.2023
	23.11.-22.12.	27.12.2023*(2)	34/03	28.12.2023
	23.12.-31.12.	29.12.2023*(5)	34/04	29.12.2023*(5)

Сроки представления уведомлений по налогу на прибыль налоговыми агентами:

Организации и ИП (в случаях, установленных НК РФ) представляют уведомление по налогу на прибыль при выплате доходов:

- от долевого участия (дивидендов) юридическим лицам (в том числе и иностранным) (п. 3 ст. 275 НК РФ);

- иностранным организациям, не имеющим в РФ постоянного представительства (п. 4 ст. 286, п. 1, п. 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310, ст. 312 НК РФ).

Перечисление соответствующей суммы налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.

Налоговый (отчетный) период	Месяц, в котором был выплачен доход	Дата, не позднее которой представляется уведомление	Код отчетного периода/номер месяца (поле 5 Уведомления)*(1)	Срок уплаты
1 квартал	январь	27.02.2023*(2)	21/01	28.02.2023
	февраль	27.03.2023*(2)	21/02	28.03.2023
	март	-*(3)	-	28.04.2023
полугодие	апрель	25.05.2023	31/01	29.05.2023*(2)
	май	26.06.2023*(2)	31/02	28.06.2023
	июнь	-*(3)	-	28.07.2023
9 месяцев	июль	25.08.2023	33/01	28.08.2023
	август	25.09.2023	33/02	28.09.2023
	сентябрь	-*(3)	-	30.10.2023*(2)
год	октябрь	25.11.2023	34/01	28.11.2023
	ноябрь	27.12.2023*(2)	34/02	28.12.2023
	декабрь	25.01.2024*(6)	34/03	29.01.2024*(2)

Сроки представления уведомлений плательщиками страховых взносов

Расчетный (отчетный)период	Месяц, по итогам которого осуществляется уплата страховых взносов	Дата, не позднее которой представляется уведомление	Код отчетного периода/номер месяца (поле 5 Уведомления)*(1)	Срок уплаты
1 квартал	январь	27.02.2023*(2)	21/01	28.02.2023
	февраль	27.03.2023*(2)	21/02	28.03.2023
	март	-*(3)	-	28.04.2023
полугодие	апрель	25.05.2023	31/01	29.05.2023*(2)
	май	26.06.2023*(2)	31/02	28.06.2023
	июнь	-*(3)	-	28.07.2023
9 месяцев	июль	25.08.2023	33/01	28.08.2023
	август	25.09.2023	33/02	28.09.2023
год	сентябрь	-*(3)	-	30.10.2023*(2)
	октябрь	25.11.2023	34/01	28.11.2023
	ноябрь	27.12.2023*(2)	34/02	28.12.2023
	декабрь	-*(3)	-	29.01.2024*(2)

______________________________

*(1) Код указывается в соответствии с п. 2.6.5 Порядка заполнения уведомления и Приложением 2 к Порядку (утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@).

*(2) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

*(3) Уведомление за последний месяц отчетного периода не представляется, так как дата его представления совпадает с датой представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам).

*(4) Срок представления декларации по налогу на имущество организаций - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ). Учитывая, что налог по итогам налогового периода уплачивается на месяц раньше представления декларации (не позднее 28 февраля, п. 1 ст. 383 НК РФ), уведомление необходимо представить и перед уплатой налога по итогам налогового периода, т. е. не позднее 25 февраля.

*(5) Уведомление по НДФЛ за период с 23.12. по 31.12. представляется не позднее последнего рабочего дня календарного года. В этот же срок надлежит уплатить сумму НДФЛ в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ).

*(6) Декларация по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляется не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ). Учитывая, что налог на прибыль, исчисленный с суммы дохода, выплаченной в декабре, подлежит перечислению не позднее 28 января, т. е. ранее представления декларации (расчета) за год, соответственно, до уплаты налога потребуется представить уведомление (четвертый абзац п. 1 ст. 287 НК РФ).

Тема

Единый налоговый платеж организаций и индивидуальных предпринимателей с 01.01.2023

См. также

Как заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве ЕНП