Энциклопедия решений. Персонифицированные сведения о физических лицах (октябрь 2024)

Новая форма персонифицированного учета вместо СЗВ-М в 2023 году

Смотрите в этом материале:

- кто должен представлять Сведения;

- лица, в отношении которых представляются Сведения;

- состав Сведений;

- как заполнить Титульный лист;

- как указать ИНН и КПП;

- период, за который представляются Сведения;

- как указать номер корректировки;

- как заполнить поле По месту нахождения учета (код)";

- персональные данные и сведения о суммах выплат;

- представление уточненных Сведений

Вместо формы СЗВ-М, которая включительно по декабрь 2022 года представлялась страхователями ежемесячно в ПФР, утверждена форма персонифицированных сведений о физических лицах (приложение N 2 к приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Сведения, Приказ).

Представлять новую форму необходимо в налоговый орган (см. информацию ФНС России от 02.11.2022).

Организации представляют Сведения по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые наделены полномочиями начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. ИП и физлица представляют Сведения по месту жительства.

Срок представления сведений - не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (п. 7 ст. 431 НК РФ). Впервые сдать Сведения необходимо за январь 2023 г. - не позднее 27.02.2023 (п. 3 Приказа).

Сведения могут быть представлены на бумажном носителе в случае, если численность застрахованных лиц 10 человек и меньше. В ином случае Сведения подлежат представлению только в электронной форме (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Порядок заполнения Сведений приведен в Приложении N 4 к Приказу (далее - Порядок).

Кто должен представлять Сведения?

Сведения представляются плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

- организациями;

- индивидуальными предпринимателями;

- физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

- адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами, занимающимися частной практикой, иными лицами, занимающимися частной практикой;

- главами КФХ (п. 1.1 Порядка).

Самостоятельные плательщики страховых взносов, не имеющие наемных работников и (или) не заключающие договоров ГПХ, Сведения О СЕБЕ не представляют. Такие страхователи представляют сведения только в случае заключения ими договоров (трудовых, ГПХ), т.е. только на своих работников.

Лица, в отношении которых представляются Сведения

Перечень лиц, на которых должны быть представлены Сведения, приведён в таблице:

Лица, по которым представляются сведения	Примечание
Лица, с которыми заключены трудовые договоры (вне зависимости от вида: срочные, бессрочные, по основному месту работы, по совместительству)	Сведения заполняются в отношении всех работников, с которыми в отчетном периоде: - заключены трудовые договоры (в т.ч. и в случае, когда работник был трудоустроен в последний день отчетного месяца); - трудовые договоры продолжают действовать; - прекращены трудовые договоры (в т.ч. и в случае, когда работник был уволен в первый день отчетного месяца).
Лица, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера	Сведения представляются при условии заключения договоров: 1) предметом которых является: - выполнение работ; - оказание услуг; 2) на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы. Не указываются сведения по физлицам, с которыми были заключены договоры купли-продажи, аренды, дарения, ссуды, займа и т.п. При этом срок действия договора ГПХ никак не влияет на обязанность представления Сведений в налоговую. То есть даже если такой договор действовал 1 день, сведения по его исполнителю должны быть представлены в обязательном порядке. Если договор ГПХ заключен на несколько месяцев, а выплата вознаграждения по нему предусмотрена только по окончании его действия, сведения должны быть поданы за каждый месяц действия договора
Физлица, с которыми заключены: - договор авторского заказа; - договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства; - издательский лицензионный договор; - лицензионный договор о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства

Состав Сведений

Сведения состоят из:

- титульного листа;

- персональных данных физических лиц и сведений о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу (п. 1.3 Порядка).

Титульный лист

Реквизиты Титульного листа, подлежащие заполнению, - стандартные, такие же как и при оформлении любой налоговой декларации или расчета.

ИНН, КПП

В Сведениях, представляемых в отношении работников головной организации, указываются ИНН и КПП головной организации (п.п. 2.3, 2.4 Порядка).

Организации, имеющие обособленные подразделения, наделенные полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, при представлении Сведений в отношении работников этих подразделений указывают КПП обособленного подразделения.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, в поле КПП проставляют прочерки.

ИНН, также, как и КПП, отражаются в Сведениях на основании документов о постановке на учет в налоговом органе, к примеру Свидетельства о постановке на учет.

При закрытии обособленного подразделения Сведения по этому подразделению представляются организацией в налоговый орган по месту своего учета. В Сведениях при этом указывается ИНН и КПП головной организации (п. 2.13 Порядка).

Период, за который представляются Сведения

По строке "Период, за который представляются сведения (код)" указывается код периода представления за который составляются Сведения. Коды периодов представления приведены в Приложении N 3 Порядка. К примеру, в Расчете за январь в этой строке указывается "01".

Для ликвидированных (реорганизованных) организаций, а также для ИП и глав КФХ при снятии их с учета предусмотрены специальные коды. Например, при ликвидации (реорганизации) организации в июне 2023 г. в этой строке указывается код "76".

Номер корректировки

Порядок заполнения Сведений определяет, что поле "номер корректировки" должно заполняться следующим образом (п. 2.5 Порядка):

- для первичного расчета принимает значение "0--",

- для уточненных расчетов номер указывается последовательно: "1--", "2--", "3--" и так далее.

Поле "По месту нахождения учета (код)"

Коды мест представления расчета приведены в Приложении 4 к Порядку.

В целом, коды мест представления расчета аналогичны кодам, которые указываются в Расчете по страховым взносам.

Так, российские организации в этом поле указывают код 214, индивидуальные предприниматели - код 120.

Персональные данные и сведения о суммах выплат

Персонифицированные сведения заполняются плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за период, за который представляются сведения (п. 3.1 Порядка).

Внимание

При первичном представлении Сведений признак аннулирования в строке 010 не проставляется.

По каждому застрахованному лицу указывают:

- по строке 020 - ИНН;

- по строке 030 - СНИЛС;

- в строках 040 - 060 - фамилию, имя, отчество физлица в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

- по строке 070 - сумму выплат и вознаграждений, начисленных в пользу этого физлица, за период, за который представляются сведения. Если начислений не было, то в этой строке проставляются прочерки (п. 3.2 Порядка).

Представление уточненных Сведений

Уточненные Сведения могут быть представлены до момента представления расчета по страховым взносам за соответствующий расчетный (отчетный) период (п. 1.2 Порядка).

Уточненные Сведения представляются только по тем физлицам, данные по которым нужно изменить либо аннулировать.

На Титульном листе в этом случае указывается соответствующий номер корректировки.

Порядок аннулирования или исправления уже представленных Сведений установлен п. 3.3 Порядка.

При аннулировании ранее представленных данных, отраженных по строкам 020 - 060:

- в строке 010 указывается признак аннулирования "1";

- в строках 020 - 060 указываются данные лица, подлежащие аннулированию;

- по строке 070 проставляются прочерки.

В случае внесения исправлений:

- в строке 010 указывается признак аннулирования "1";

- в строках 020 - 070 указываются верные данные.

Тема

Отчетность по страховым взносам

См. также

Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)

Формы документов

Пример заполнения Персонифицированных сведений о физических лицах