Энциклопедия решений. Как заполнить платежное поручение на уплату налогов вместо уведомления (до 31.12.2023)

Как заполнить платежное поручение на уплату налогов вместо уведомления?

Смотрите в этом материале:

- реквизиты платежного поручения и правила их заполнения;

- исправление ошибок в платежке

Для корректного распределения поступивших на ЕНС денежных средств налоговый орган должен обладать соответствующей информацией, обязанность предоставления которой возложена на налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов).

По тем платежам:

- которые уплачиваются до представления соответствующей налоговой отчетности (к примеру, страховые взносы уплачиваются ежемесячно, а расчет по страховым взносам представляется ежеквартально);

- в отношении которых обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (п. 9 ст. 58 НК РФ),

в 2023 году организации и ИП могут уведомить налоговый орган путем направления:

1) уведомления по форме (формату), утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@;

2) распоряжения на перевод денежных средств, т. е. обычного платежного поручения на уплату конкретного налогового платежа с указанием в нем соответствующих реквизитов, установленных Приказом N 107н.

Внимание

Воспользоваться вторым вариантом можно только при условии, что ранее налогоплательщик не представлял в налоговый орган предусмотренные НК РФ уведомления (ч. 12 и ч. 14 ст. 4 Закона N 263-ФЗ). Один раз представив уведомление по новой форме (даже в целях исправления ошибки в платежке!), организация и ИП утрачивают право предоставлять вместо уведомления платежный документ.

Реквизиты платежного поручения, направляемого вместо уведомления, и правила их заполнения

Все поля в платежном поручении должны быть заполнены.

Номер реквизита	Наименование	Указываемая информация
Информация о плательщике
60	ИНН	ИНН плательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налоговых платежей исполняется
102	КПП	КПП организации или обособленного подразделения, чья обязанность исполняется (как в декларации или расчете)
8	Плательщик	Информация о плательщике, составившем платежное поручение: 1) Юридические лица - наименование организации; 2) Индивидуальные предприниматели, главы КФХ, лица, занимающиеся частной практикой: - Ф.И.О (отчество - при наличии); - адрес регистрации (по месту жительства или месту пребывания). До и после информации об адресе указывается знак "//" (п. 4 Приложения 1 к Приказу N 107н). Например: Иванов И.А. (ИП)//Москва, ул. Перерва, д. 5, кв. 7// (письмо Минфина России от 05.09.2016 N 21-03-04/47509)
101	Статус плательщика	"02"
Информация о получателе
61, 103	ИНН и КПП	ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа - администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета: ИНН - 7727406020 КПП - 770801001
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
14	БИК банка получателя средств	017003983
15	N счета банка получателя средств	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) (информация ФНС России от 26.12.2022)
17	N казначейского счета	03100643000000018500
Информация о платеже
22	Код	Ноль "0"
104	КБК	КБК платежа, в отношении которого заполняется уведомление или платежное поручение, направляемое вместо уведомления
105	ОКТМО	ОКТМО организации или обособленного подразделения
106, 108, 109	Основание платежа, номер и дата документа	Ноль "0"
107	Налоговый период	Налоговый период может принимать значение в формате: "МС.мм.гггг"; "КВ.кв.гггг"; "ПЛ.пл.гггг"; "ГД.00.гггг". К примеру: - по ежемесячным авансовым платежам по налогу (НДФЛ, страховые взносы) в реквизите "107" указывается, например, МС.01.2023, где 01 - это январь; - по квартальным авансовым платежам по налогу (УСН, имущественные налоги юридических лиц), например, КВ.01.2023, где 01- это первый квартал
24	Назначение платежа	Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплате платежей в бюджетную систему РФ (в скобках можно указать вид налога, в отношении которого направляется платежное поручение)

Исправление ошибок в платежке, направленной вместо уведомления

Если в распоряжении, направленном вместо платежки, будут допущены ошибки, неточности, которые не позволят налоговому органу однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджета, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности, то такое уведомление будет считаться непредставленным, а информация, в нем содержащаяся, не будет отражена в совокупной обязанности налогоплательщика. В этом случае нельзя будет и уточнить такое распоряжение (ч. 16 ст. 4 Закона N 263-ФЗ).

Внимание

Исправить ошибку в платежке можно только представив уведомление.

Темы

Единый налоговый платеж организаций и индивидуальных предпринимателей с 01.01.2023

Форма и реквизиты платежного поручения

См. также

Как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП?

Как заполнить платежное поручение на уплату налоговых платежей, не входящих в ЕНП

Как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов в СФР от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Как заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве ЕНП

Формы документов

Примеры заполнения платежных поручений

Примеры заполнения Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов