Приложение. Положение о взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск"

Приложение к решению

Думы Города Томска

от 21 сентября 2010 г. N 1596

Положение
о взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск"

С изменениями и дополнениями от:

1 марта, 5 апреля 2011 г., 4 сентября 2012 г., 5 ноября 2013 г., 25 апреля, 11 ноября 2014 г., 3 марта, 3 ноября 2015 г., 4 октября, 1 ноября 2016 г., 13 июня, 4 июля, 7 ноября 2017 г.

Настоящим Положением, в рамках полномочий представительных органов местного самоуправления, предусмотренных главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, перечень, основания и порядок применения налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков.

I. Отчетные периоды

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 3 марта 2015 г. N 1251 в пункт 1.1. раздела I настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Отчетные периоды по земельному налогу устанавливаются для налогоплательщиков - организаций.

1.2. Отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 4 сентября 2012 г. N 488 в раздел II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу c 1 января 2013 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст раздела в предыдущей редакции

II. Налоговые ставки

2. Земельный налог на территории муниципального образования "Город Томск" взимается от кадастровой стоимости земельного участка по следующим ставкам:

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 5 ноября 2013 г. N 870 в пункт 2.1 раздела II настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу c 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. В размере 0,3% в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.2. Исключен с 1 января 2016 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.2. раздела II

2.3. В размере 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

III. Льготы по уплате налога, основания и порядок их применения

3.1. Льгота в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставляется:

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 4 июля 2017 г. N 577 в подпункт 3.1.1 пункта 3.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.1.1. Нижеперечисленным категориям налогоплательщиков в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства:

- малоимущим гражданам, зарегистрированным по месту жительства в органах регистрационного учета граждан по месту пребывания и по месту жительства на территории муниципального образования "Город Томск", среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, устанавливаемой Губернатором Томской области. Для целей установления права на получение налоговой льготы отнесение граждан к категории малоимущих осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 24.10.1997 N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" и Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи". Граждане, имеющие несовершеннолетних детей, могут быть отнесены к категории малоимущих в соответствии с Законом Томской области от 16.12.2004 N 253-ОЗ "О социальной поддержке граждан, имеющих несовершеннолетних детей";

- Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;

- инвалидам I, II, III групп инвалидности;

- инвалидам категории "ребёнок-инвалид";

- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;

- физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

3.1.2. Пенсионерам в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества.

3.1.3. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 3.1.3 пункта 3.1

Информация об изменениях:

Пункт 3.1.4 изменен с 17 ноября 2017 г. - Решение Думы города Томска от 7 ноября 2017 г. N 650

См. предыдущую редакцию

3.1.4. До 1 января 2019 года жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, созданным участниками долевого строительства (далее - Организации), которые в порядке, установленном Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве), на основании судебного акта приняли право собственности на объект незавершенного строительства и земельный участок, на котором такой объект расположен, от застройщика, в отношении которого введена процедура финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства, в целях завершения строительства многоквартирного дома, в отношении принятых от застройщика таких земельных участков.

3.2. Льгота в виде возможности уплачивать земельный налог в пониженном размере предоставляется в отношении отдельных видов объектов налогообложения следующим категориям налогоплательщиков:

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 5 ноября 2013 г. N 870 подпункт 3.2.1 пункта 3.2 настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу c 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.2.1. организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, предоставленных для захоронения токсичных, промышленных отходов, - в размере 0,3 процента;

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 4 октября 2016 г. N 368 подпункт 3.2.2 пункта 3 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.2.2. физическим лицам, а также некоммерческим объединениям граждан, созданным в целях эксплуатации коллективных овощехранилищ, в отношении земельных участков, предоставленных для коллективных овощехранилищ, - в размере 0,3 процента.

3.2.3. физическим лицам, а также гаражным кооперативам граждан в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных гаражей для хранения личных легковых автомобилей, - в размере 0,5 процента;

3.2.4. исключен;

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 3.2.4 пункта 3.2 раздела III

3.2.5. физическим лицам в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, эксплуатации индивидуальных жилых домов - в размере 0,15 процента;

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 3 ноября 2015 г. N 34 в подпункт 3.2.6 пункта 3.2 раздела III настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.2.6. организациям, за исключением казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск", и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации следующих объектов недвижимого имущества: детских садов и других объектов для дошкольного образования детей - в размере 0,5 процента;

3.2.7. Исключен с 1 января 2018 г. - Решение Думы города Томска от 13 июня 2017 г. N 564;

Информация об изменениях:

См. текст пункта в предыдущей редакции

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 13 июня 2017 г. N 564 в пункт 3.2.8 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2018 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2.8. организациям, за исключением казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск", а также средств областного бюджета, и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации детских санаториев, детских санаториев-профилакториев, санаторных школ, детских домов, детских пансионатов, школ-интернатов, детских оздоровительных, детских спортивных и детских туристических лагерей и баз - в размере 0,12 процента.

3.2.9. исключен.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 3.2.9 пункта 3.2

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 3 марта 2015 г. N 1251 в пункт 3.3 раздела III настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.3. Льготы, предусмотренные п. 3.1.1, 3.1.2 настоящего Положения, предоставляются в следующем порядке:

3.3.1. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного (из предусмотренных в п. 3.1.1, 3.1.2 настоящего Положения) вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

3.3.2. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных (из предусмотренных в п. 3.1.1, 3.1.2 настоящего Положения) видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.

3.3.3. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 3.3.3 пункта 3.3

3.3.4. Исключен.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 3.3.4 пункта 3.3

3.3.5. Основанием для предоставления льготы является наличие заявления налогоплательщика о предоставлении льготы, поданного в налоговый орган.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 4 июля 2017 г. N 577 пункт 3.3 настоящего приложения дополнен подпунктом 3.3.6, вступающим в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

3.3.6. Малоимущие граждане наряду с заявлением о предоставлении налоговой льготы представляют в налоговый орган один из следующих документов, подтверждающих статус малоимущего гражданина:

а) документ, подтверждающий получение налогоплательщиком в течение налогового периода мер социальной поддержки в качестве малоимущего (при условии получения соответствующих мер), выданный учреждениями социальной защиты населения по месту жительства гражданина;

б) документ, подтверждающий статус малоимущего налогоплательщика, выданный в установленном муниципальным правовым актом администрации Города Томска порядке уполномоченным органом администрации Города Томска, осуществляющим управленческие функции в сфере экономического развития муниципального образования "Город Томск".

3.4. Льготы, предусмотренные п. 3.2 настоящего Положения, предоставляются в следующем порядке:

3.4.1. Льготы предоставляются при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.

3.4.2. Основанием для предоставления льготы является отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 3 марта 2015 г. N 1251 пункт 3.5 раздела III настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу после официального опубликования названного решения и распространяющей свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.5. Сведения органа администрации Города Томска, уполномоченного на осуществление муниципального земельного контроля на территории муниципального образования "Город Томск", о выявленных фактах нецелевого использования земельных участков направляются в соответствующий налоговый орган в десятидневный срок с момента выявления таких фактов.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 1 ноября 2016 г. N 394 настоящее приложение дополнено пунктом 3.6, вступающим в силу после официального опубликования названного решения

3.6. Льгота, предусмотренная подпунктом 3.1.4 настоящего Положения, предоставляется в следующем порядке:

3.6.1. Льгота предоставляется при условии, если в отношении Организации не введена процедура банкротства;

3.6.2. Основанием предоставления льготы, предусмотренной подпунктом 3.1.4 настоящего Положения, являются поданные в налоговый орган заявление Организации о предоставлении льготы и решение комиссии администрации Города Томска по вопросам завершения долевого строительства многоквартирных домов (далее - Комиссия), подтверждающее право Организации на предоставление льготы.

Порядок подачи заявления для принятия Комиссией решения, подтверждающего право Организации на предоставление льготы, и порядок принятия Комиссией такого решения устанавливается муниципальным правовым актом администрации Города Томска.

IV. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

4.1. Земельный налог за земельные участки, расположенные в границах муниципального образования "Город Томск", уплачивается налогоплательщиками в бюджет муниципального образования "Город Томск".

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 3 марта 2015 г. N 1251 пункт 4.2 раздела IV настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу после официального опубликования названного решения и распространяющей свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.2. Налогоплательщики-организации суммы авансовых платежей по земельному налогу, исчисленные в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, уплачивают в бюджет муниципального образования "Город Томск" в пятидневный срок после окончания отчетного периода.

4.3. Некоммерческие объединения граждан, созданные в целях дачного, гаражного, жилищного строительства, осуществления садоводства, огородничества, эксплуатации коллективных овощехранилищ вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в отношении земельных участков, предоставленных для их основной деятельности, в случае если общая сумма земельного налога, подлежащая уплате за налоговый период, не превышает 1000 руб.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 3 марта 2015 г. N 1251 пункт 4.4 раздела IV настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу после официального опубликования названного решения и распространяющей свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет муниципального образования "Город Томск" по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 3 марта 2015 г. N 1251 пункт 4.5 раздела IV настоящего приложения изложен в новой редакции, вступающей в силу после официального опубликования названного решения и распространяющей свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет муниципального образования "Город Томск" по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.6. Суммы налога, начисленные (доначисленные) за текущий год по истечении установленного срока уплаты и (или) за предшествующие годы, подлежат уплате в течение месяца с момента их начисления (вручения налогового уведомления).

V. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы по налогу

5.1. Для подтверждения права на льготы по уплате налога налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет соответствующие документы, подтверждающие право на льготы, а также предусмотренные настоящим Положением заявления.

5.2. Документ, подтверждающий постановку гражданина на учет как малоимущего, выдается в учреждениях социальной защиты населения по месту жительства гражданина.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 4 октября 2016 г. N 368 в пункт 5.3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

5.3. Документы, подтверждающие право на льготы по уплате налога, право на уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, а также заявления налогоплательщиков предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в следующие сроки:

- налогоплательщиками - организациями, - одновременно с предоставлением декларацией по земельному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- налогоплательщиками - уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - в срок до 1 июля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) права на льготы после 1 июля текущего налогового периода документы предоставляются налогоплательщиками в течение 10 дней со дня возникновения (утраты) такого права.

5.4. Наличие права на льготы по уплате налога не освобождает налогоплательщика от обязанностей по представлению в налоговые органы налоговой декларации по земельному налогу в порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.

VI. Заключительные положения

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 4 октября 2016 г. N 368 в пункт 6.1 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.1. В случае возникновения у налогоплательщиков - организаций, в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) сведения о кадастровой стоимости данного земельного участка (его доли) должны быть получены в территориальном органе, осуществляющем ведение государственного кадастра недвижимости, в течение первого отчетного периода, в котором у них возникает обязанность по уплате земельного налога.

Информация об изменениях:

Решением Думы города Томска от 4 октября 2016 г. N 368 в пункт 6.2 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу после официального опубликования названного решения и распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6.2. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются организациям, территориальным органом, осуществляющим ведение государственного кадастра недвижимости, в порядке, установленном действующим законодательством.

6.3. Пересмотр результатов государственной кадастровой оценки земель и перерасчет кадастровой стоимости земельных участков производятся в порядке, установленном действующим законодательством.

Мэр Города Томска

Н.А. Николайчук