Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (форма по КНД 1151001) (подготовлено экспертами компании "Гарант", октябрь 2021 г.) (документ утратил силу)

Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

Условия примера

В третьем квартале 2021 года ООО "Шорт" приобретены товары на сумму 540 000 рублей 00 копеек (в т.ч. НДС 90 000 рублей 00 копеек). Счет-фактура N 150 от 29.09.2021.

13.09.2021 ООО "Шорт" перечислило предварительную оплату поставщику в счет этой поставки в размере 12 000 рублей 00 копеек (платежное поручение N 48). НДС с данной суммы принят к вычету на основании счета-фактуры на аванс N 70 от 13.09.2021, полученного от поставщика.

Выручка ООО "Шорт" от оказания услуг в 3 квартале 2021 составила 780 000 рублей 00 копеек (в т.ч. НДС - 130 000 рублей 00 копеек). Выставлен счет-фактура N 51 от 29.09.2021. В счет этой отгрузки 15.06.2021 на расчетный счет общества был получен аванс 125 778 рублей 00 копеек от покупателя, не являющегося плательщиком НДС. Выставлен соответствующий счет-фактура - N 214 от 15.06.2021.

30.09.2021 на расчетный счет общества был получен аванс 290 598 рублей 00 копеек (платежное поручение N 770). Выставлен соответствующий счет-фактура - N 52 от 30.09.2021. Отгрузку товара в счет этого аванса планируется произвести в четвертом квартале 2021 года.

Помимо этого, в сентябре 2021 года ООО "Шорт" арендовало у органа местного самоуправления (Администрации муниципального образования Рязанского района Рязанской области) нежилое помещение. Арендная плата составила 180 000 рублей 00 копеек за месяц (в том числе НДС - 30 000 рублей). C 1 октября 2021 года договор аренды расторгнут. За сентябрь 2021 года деньги были перечислены 29.09.2021, платежное поручение - N 450.

Также в 3 квартале 2021 года ООО "Шорт" подарило детскому дому мебель, общая стоимость которой в соответствии с заключенным договором пожертвования составила 150 000 рублей 00 копеек.

Кроме того, в 3 квартале 2021 года обществом были оказаны контрагенту услуги, которые на основании п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению по НДС, на сумму 100 000 рублей (без НДС). При этом выставлен счет-фактура N 61 от 30.09.2021.

Утв. приказом ФНС
от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@
(в ред. от 20 декабря 2016 г., 28 декабря 2018 г.,
19 августа 2020 г., 26 марта 2021 г.)