Вопрос: Физическое лицо продает дом и земельный участок (находятся в долевой собственности с детьми, так как задействован материнский капитал). Дом строили сами, собственность оформили в 2019 году. Покупатели этого дома берут под это дело ипотеку. Это же физическое лицо в 2019 году покупает в другой местности дом и участок (все неотделанное, без ремонта) по цене меньшей, чем он продал дом. Какие налоги заплатит физическое лицо и можно ли как-то минимизировать эти налоги? Можно ли сделать взаимозачет от уплаты НДФЛ при продаже и вычет при покупке? (ответ Горячей линии ГАРАНТ, июнь 2021 г.)

Физическое лицо продает дом и земельный участок (находятся в долевой собственности с детьми, так как задействован материнский капитал). Дом строили сами, собственность оформили в 2019 году. Покупатели этого дома берут под это дело ипотеку. Это же физическое лицо в 2019 году покупает в другой местности дом и участок (все неотделанное, без ремонта) по цене меньшей, чем он продал дом. Какие налоги заплатит физическое лицо и можно ли как-то минимизировать эти налоги? Можно ли сделать взаимозачет от уплаты НДФЛ при продаже и вычет при покупке?

"При продаже налогоплательщиком в одном налоговом периоде жилого недвижимого имущества, находившегося в его собственности менее минимального срока владения, и приобретении в том же году другого жилого имущества налогоплательщик имеет право на следующие имущественные налоговые вычеты:

- в сумме доходов от продажи жилого имущества, но не более 1 000 000 руб. или в сумме фактических расходов, связанных с приобретением этого имущества;

- в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого имущества (участка под строительство) в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб., если такой вычет не был им ранее получен...

Таким образом... налогоплательщики имеют право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 3 п. 1 ст. 220 НК РФ...

Вычеты предоставляются налоговым органом по окончании налогового периода при представлении налоговой декларации по НДФЛ. Заявить оба вычета можно в одной налоговой декларации. Одновременно для получения указанных вычетов налогоплательщик представляет в налоговый орган копии документов, подтверждающих право на них. При этом если по сделке, связанной с продажей недвижимого имущества, возникнет обязанность заплатить НДФЛ (сумма от продажи превышает вычет), а по сделке по покупке другой недвижимости налогоплательщик имеет право на вычет в сумме, израсходованной на приобретение имущества (не более 2 000 000 руб.), то совокупный облагаемый НДФЛ доход от продажи недвижимого имущества уменьшается на сумму вычета" (Энциклопедия решений. Имущественный вычет по НДФЛ при продаже жилья и одновременной покупке другого жилого имущества).

Ответ подготовил:

Специалист Горячей линии информационно-правовой поддержки ГАРАНТ

Васильева Ольга

3 июня 2021 г.