Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
ИЗВЛЕЧЕНИЯ ИЗ ЗАКОНА ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 27.11.1998 N 32-ОЗ
ГАРАНТ:
Текст Закона в редакции от 13 мая 1999 г.
Решением Государственной Думы Томской области от 13 мая 1999 г. N 284 текст настоящего Закона изложен в новой редакции
См. текст Закона в предыдущей редакции
Закон Томской области от 26 ноября 1998 г. N 32-ОЗ
"О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"
(принят решением Государственной Думы Томской области от 26 ноября 1998 г. N 180)
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон разработан в соответствии с Федеральным законом от 31.07.98 N148-ФЗ и определяет порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог) на территории Томской области.
Данный налог обязателен к уплате на территории Томской области. Настоящим Законом определяются:
1) сферы предпринимательской деятельности в пределах перечня, установленного статьей 3 настоящего Закона;
2) размер вмененного дохода и иные составляющие формул расчета сумм единого налога;
3) налоговые льготы;
4) порядок и сроки уплаты единого налога;
5) иные особенности взимания единого налога в соответствии с законодательством Российской Федерации.
С плательщиков единого налога не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога на приобретение транспортных средств;
5) налога на владельцев транспортных средств;
6) земельного налога;
7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего Закона;
9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат.
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций.
Затраты определяются в соответствии с порядком, установленным федеральными нормативными актами;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства);
территориально-обособленное структурное подразделение - обособленное подразделение - действующий имущественный комплекс (собственный или арендуемый), расположенный вне места нахождения организации;
розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг покупателям для личного, семейного, домашнего использования, не связанного с предпринимательской деятельностью;
стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в специально оборудованных и предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях.
Стационарную сеть представляют магазины, павильоны, киоски.
Магазин - специально оборудованное стационарное здание или его часть, предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, а также помещениями для приема, хранения и подготовки товаров к продаже.
Павильон - закрытое, оборудованное строение, имеющее торговый зал и помещения для хранения товарного запаса, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.
Киоск - закрытое, оснащенное торговым оборудованием строение, не имеющее торгового зала и помещения для хранения товаров, рассчитанное на одно рабочее место продавца, на площади которого хранится товарный запас.
Каждое обособленное помещение или конструктивно обособленная площадь внутри здания (строения), занимаемая предпринимателем или организацией, в том числе на условиях аренды (субаренды), учитывается как самостоятельное торговое предприятие либо как рабочее место продавца в нестационарной торговой сети.
нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах разносной и развозной торговли.
Разносная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем на дому, в учреждениях, организациях, транспорте или на улице.
Развозная торговля - розничная торговля вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только в комплекте с транспортным средством.
Нестационарную сеть представляют палатки, автолавки, автоцистерны, торговые автоматы, тележки, лотки, корзины и иные специальные приспособления. Палатка - легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих мест продавцов, на площади которой размещен товарный запас на один день торговли.
К нестационарной торговой сети относится и такое рабочее место продавца, оборудованное в закрытых помещениях, когда с началом рабочего дня товары выносятся (вывозятся) для реализации, а с окончанием рабочего дня уносятся (вывозятся) в складские помещения из-за отсутствия условий для сохранности материальных ценностей на месте осуществления торговли;
одно рабочее (торговое) место - оборудованное место, предназначенное для обслуживания клиента (покупателя);
один работник - определяется исходя из среднесписочной численности работающих на соответствующий налоговый период с учетом совместителей, работающих по договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера;
площадь, используемая в хозяйственной деятельности:
- для гаражей, боксов и иных строений (крытых помещений), используемых для проведения авторемонтных работ и автостоянок - конструктивно обособленная часть помещения, непосредственно используемая для осуществления предпринимательской деятельности;
- для открытых автостоянок - общая площадь стоянки;
одно посадочное место:
- для ресторанов, кафе, столовых, летних кафе - оборудованное место, предназначенное для обслуживания клиентов. Число мест определяется с учетом сертификации услуг общественного питания (заключения о соответствии деятельности стандартам качества и безопасности);
- для пассажирских перевозок - оборудованное посадочное место в транспортном средстве, предназначенное для перевозки пассажира. Число мест определяется в соответствии с технической документацией;
стоимость свидетельства об уплате единого налога - подтверждаемая данным свидетельством сумма единого налога, уплаченного налогоплательщиком.
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
1) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство зданий и сооружений или их частей, отделочные работы);
2) оказание бытовых услуг (пошив и ремонт обуви, изделий из кожи и меха, одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);
3) оказание парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;
4) оказание предпринимателями консультаций, а также аудиторских и юридических услуг, репетиторство;
5) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек, за исключением школьных столовых и столовых, обслуживающих только работников предприятия (закрытой сети));
6) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, павильоны, киоски, а также рынки, палатки и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади, за исключением отделений почтовой связи, исключая также реализацию организациями и предпринимателями, оказывающими бытовые услуги, продукции собственного изготовления по месту производства;
7) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;.
8) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
9) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей.
При определении численности занятых в сфере общественного питания, розничной торговли, оказания бытовых и автотранспортных услуг должна учитываться среднесписочная численность работников, включая численность филиалов (подразделений), на соответствующий налоговый период.
В связи с этим названные налогоплательщики одновременно с расчетом суммы единого налога обязаны представить в налоговый орган сведения о численности их работников, рассчитанной в порядке, установленном федеральными нормативными актами.
2. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, организациям, полностью или частично финансируемым из бюджета, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов.
3. Для целей настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.
Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.
При этом бухгалтерский учет должен осуществляться в соответствии с Законом РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 N129-ФЗ, а для субъектов малого предпринимательства с учетом особенностей, определяемых федеральными нормативными актами.
Предприниматели учитывают получаемые ими доходы, а также связанные с предпринимательской деятельностью расходы по форме, устанавливаемой налоговыми органами.
3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.
4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности.
При осуществлении нескольких видов деятельности, в том числе не подпадающих под действие настоящего Закона, затраты по видам деятельности определяются по фактически понесенным. Общехозяйственные и другие аналогичные расходы, которые невозможно исчислить в суммах по конкретным видам деятельности, распределяются пропорционально суммам выручки (без налога на добавленную стоимость), полученной от видов деятельности, облагаемых единым налогом и выручки, полученной от других видов деятельности. При этом по предприятиям торговли под выручкой следует понимать товарооборот.
Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящим Законом.
В случае временного прекращения или отсутствия деятельности, подлежащей налогообложению в соответствии с настоящим Законом, в очередном налоговом периоде налогообложение осуществляется в соответствии с действующим законодательством.
Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.
2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые могут определяться в зависимости от:
типа населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность;
места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие);
характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемых услуг);
ассортимента реализуемой продукции;
продолжительности рабочего времени;
инфляции.
Физические показатели, значения базовой доходности и корректирующих коэффициентов установлены в соответствии с Приложением N2
Конкретные значения корректирующих коэффициентов "Г" и "В" (колонка 9 "Остальные населенные пункты и территории", Приложение N2) устанавливаются представительными органами местного самоуправления. До установления представительными органами местного самоуправления конкретных значений коэффициент "Г" равен единице, коэффициент "В" (колонка 9 "Остальные населенные пункты и территории", Приложение N2) равен 0,6.
Значение коэффициента инфляции "Е" (Приложение N3) для каждого вида деятельности устанавливается Государственной Думой Томской области согласно официальному уровню инфляции на начало налогового периода и подлежит официальному опубликованию.
3. В случае осуществления налогоплательщиком нескольких подвидов одного вида деятельности применяется максимальный коэффициент подвида деятельности либо налогоплательщик предоставляет расчет, уплачивает единый налог и ведет учет раздельно по каждому из подвидов одного вида деятельности.
В случае занятия налогоплательщиком более чем одним видом предпринимательской деятельности единый налог уплачивается раздельно по всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком.
4. Для предпринимателей, не имеющих наемных работников, в т.ч. по договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, и являющихся инвалидами, пенсионерами по старости или многодетными родителями, имеющими трех и более детей в возрасте до 16 лет, устанавливается понижающий коэффициент к базовой доходности равный 0,7.
Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога
1. Исчисление единого налога производится налогоплательщиком самостоятельно на основе формул расчета сумм единого налога (Приложения NN 1, 2, 3).
Расчет единого налога (Приложение N1) предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту постановки на учет ежеквартально не позднее 15 числа месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
Организации, имеющие в своем составе территориально-обособленные структурные подразделения, представляют в налоговые органы по месту регистрации головной организации и налоговые органы по месту нахождения территориальнообособленных структурных подразделений расчеты единого налога по каждому территориально-обособленному структурному подразделению.
Предприниматели, постоянно (не менее налогового периода) осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории иного муниципального образования, вне места постановки на налоговый учет, представляют расчет единого налога в налоговый орган по месту постоянного осуществления предпринимательской деятельности.
В случае государственной регистрации физического лица в качестве предпринимателя без образования юридического лица или организации после начала налогового периода расчет единого налога производится за время со дня регистрации до конца данного квартала.
При регистрации физического лица в качестве предпринимателя без образования юридического лица или организации в течение последнего месяца текущего квартала первым налоговым периодом, за который предоставляется расчет единого налога, является период времени со дня государственной регистрации до конца квартала, следующего за кварталом регистрации.
Расчет единого налога предоставляется в 3-дневный срок со дня государственной регистрации физического лица или организации как субъекта предпринимательской деятельности.
2. Уплата единого налога производится ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы единого налога за календарный месяц. Срок уплаты авансового платежа устанавливается до 25 числа месяца, предшествующего календарному месяцу, за который производится уплата.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов.
3. Налогоплательщик обязан не позднее чем за три дня до момента увеличения значения физического показателя в течение налогового периода представить в налоговый орган уточненный расчет единого налога за период со дня увеличения показателя до конца квартала, в том числе и в случае авансового перечисления единого налога. В случае уменьшения значения физического показателя в течение налогового периода налогоплательщик обязан представить в налоговый орган в трехдневный срок со дня уменьшения физического показателя уточненный расчет единого налога за период со дня уменьшения показателя до конца квартала, в том числе и в случае авансового перечисления единого налога. При этом выявившаяся переплата налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей, а недоплата вносится в бюджет в течение трех дней со дня представления уточненного расчета.
В случае прекращения деятельности налогоплательщиком выявившаяся переплата единого налога подлежит возврату в течение 10 дней со дня подачи заявления налогоплательщиком в налоговый орган по месту уплаты единого налога.
Перерасчет сумм единого налога по результатам деятельности за налоговый период, за исключением указанного в абзаце 1 п.3 данной статьи случая, не производится.
4. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности, установленных статьей 3 настоящего Закона, а также в случае внесения количественных или качественных изменений в формулы расчета единого налога единый налог должен быть пересчитан, начиная со дня вступления в силу соответствующего закона Томской области.
Статья 7. Порядок зачисления сумм единого налога
1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты в следующих размерах:
1) федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога, из которых 4 процента направляется в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации;
2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента;
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования -2,150 процента;
Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425 процента;
Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - 0,950 процента;
3) консолидированный бюджет Томской области - 50 процентов общей суммы единого налога, из них:
в областной бюджет - 25 процентов;
в местные бюджеты - 15 процентов;
в Территориальный дорожный фонд - 10 процентов.
Налогоплательщики уплачивают единый налог на вмененный доход по месту регистрации и постановки на налоговый учет.
Организации, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, уплачивают единый налог на вмененный доход в бюджет по месту нахождения головной организации, территориально обособленных структурных подразделений в соответствии с представленными расчетами.
2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями, зачисляются в следующих размерах:
1) местные бюджеты -75 процентов общей суммы единого налога;
2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента;
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2,150 процента.
Уплата налога предпринимателями, постоянно (не менее налогового периода) осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории иного муниципального образования, вне места постановки на налоговый учет, производится по месту постоянного осуществления предпринимательской деятельности.
3. Налогоплательщики представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования".
Статья 8. Свидетельство об уплате единого налога
1. Свидетельство об уплате единого налога является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога.
На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства (киоски, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест. Организациям, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, свидетельство выдается по каждому территориально обособленному структурному подразделению.
Предпринимателям, постоянно (не менее налогового периода) осуществляющим предпринимательскую деятельность на территории иного муниципального образования, вне места постановки на налоговый учет, свидетельство об уплате единого налога выдается налоговым органом по месту постоянного осуществления предпринимательской деятельности.
Свидетельство выдается налогоплательщику не позднее трех дней со дня уплаты единого налога, определяемого в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.
При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается.
Свидетельство об уплате единого налога находится по месту осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности.
2. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога.
3. На свидетельство распространяются правила обращения с документами строгой отчетности, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации. При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом случае - оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой "взамен ранее утраченного". Плата за новое свидетельство составляет 10 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.
При повторной утрате свидетельства оно приобретается за 100 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.
4. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не допускается.
Статья 9. Ответственность за нарушение настоящего Закона
В случае нарушения положений настоящего Закона налогоплательщики и налоговые органы несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 10. Порядок перехода на уплату единого налога
Не позднее одного месяца со дня официального опубликования настоящего Закона все предприниматели и организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в ст.3 настоящего Закона, обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде, произведенный ими в соответствии с Приложениями NN 1, 2, 3 настоящего Закона.
При наличии у налогоплательщика нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждому из таких мест.
Организации, имеющие в своем составе территориально-обособленные структурные подразделения, представляют в налоговые органы по месту регистрации головной организации и налоговые органы по месту нахождения территориальнообособленных структурных подразделений расчеты единого налога по каждому территориально-обособленному структурному подразделению.
Предприниматели, постоянно (не менее налогового периода) осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории иного муниципального образования, вне места постановки на налоговый учет, представляют расчет единого налога в налоговый орган по месту постоянного осуществления предпринимательской деятельности.
Налоговые органы по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет, а также по месту нахождения территориально обособленных структурных подразделений организаций либо по месту постоянного (не менее налогового периода) осуществления предпринимателем предпринимательской деятельности, проверяют приведенные в представленных расчетах данные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления дея тельности."
Статья 2.
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Глава Администрации
|
(Губернатор) Томской области |
В.М. Кресс |
Приложение N1
Расчет
единого налога с вмененного дохода. подлежещего
к уплате в ___ квартале 199_ года
Наименование налогоплательщика
Место нахождения
Наименование обслуживающих банков, их место нахождения, номера счетов
N Вид Место - Физичес Количеств Годовая Коэффициенты (на год) Размер Сумма единого
п деятельно нахожде кий о единиц базовая вмененного налога (руб.)
/ сти ние показат физическо доходность дохода (руб.)
п ель го на единицу
показател натурально
я го
показателя
(руб.)
Подв Терр Мест Прод ин Ас Год На На На На На
ида итор а олжи фл со ово кварт меся год кварт меся
деят иаль расп тель яц рт й ал, ц, ал, ц,
ельн ност олож ност ии им Гр13: Гр.1 Гр.16 17:3
ости и ения и ен 4 4:3 :3
внут рабо та
ри чего
насе врем
ленн ени
ого
пунк
та
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
2
3
4
5
6
7
х ИТОГО х х х х х х х х х х
Руководитель организации
(предприниматель) __________________________ _______________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Приложение N2
Физические показатели, базовая доходность и корректирующие
коэффициенты
N Вид деятельности Физический Базовая Корректирующие коэффициенты
п/п показатель доходнос
. ть на
единицу
физическ
ого
показате
ля,
(руб. в
год)
1. Под Территориаль Продолжите Асс
вид ности льности орт
дея рабочего и
тель времени мен
ност та
и реа
ли
зуе
мой
про
дук
ции
***
)
2. гг. г. Райц Остал Мест
Томс Сев ен ьные о
к, ерс тры, насе расп
Стре к г.Ке лен о
жево дро ные ложе
й вый, пункт ния
Томс ы и внут
кий терри ри
рай то насе
он, рии*) ле
Се нног
вер о
ский пунк
мкр. та*)
"Са
мусь
"
3. До До Бо
4 12 ле
ча ча е
со со 12
в в ча
(в со
кл в
юч
ит
ел
ьн
о)
N А Б В Г Д Ж
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1. Ремонтно-строительные
услуги:
1.1 Строительство зданий и Один 25000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
сооружений или их частей работник 0,6 1,3 0 0 0
1.2 Отделочные работы Один 30000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
работник 0,6 1,3 0 0 0
2. Оказание бытовых услуг Один 15000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
работник 0,6 1,3 0 0 0
в том числе:
2.1 Ремонт бытовой техники Один 1,2 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
работник 0,6 1,3 0 0 0
2.2 Ремонт компьютеров, Один 1,2 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
оргтехники работник 0,6 1,3 0 0 0
2.3 Ремонт сложной бытовой Один 1,5 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
электронной техники работник 0,6 1,3 0 0 0
2.4 Ремонт часов Один 0,8 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
работник 0,6 1,3 0 0 0
2.5 Ремонт ювелирных изделий Один 1,5 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
работник 0,6 1,3 0 0 0
2.6 Пошив и ремонт одежды Один 0,7 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
работник 0,6 1,3 0 0 0
2.7 Пошив и ремонт обуви Один 1,1 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
работник 0,6 1,3 0 0 0
2.8 Пошив и ремонт изделий из Один 0,9 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
кожи и меха работник 0,6 1,3 0 0 0
2.9 Проявка фотопленок, Один 7,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
печатание фотографий аппарат 0,6 1,3 0 0 0
2.1 Звукозапись Одно 5000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
0 записываю 0,6 1,3 0 0 0
щее
устройство
2.1 Видеозапись Одно 8000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
1 записываю 0,6 1,3 0 0 0
щее
устройство
2.1 Прокат видеокассет Один 45000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
2 прокатный 0,6 1,3 0 0 0
пункт
3. Предоставление ритуальных Один 15000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
услуг работник 0,6 1,3 0 0 0
в том числе:
3.1 Изготовление гробов Один 0,8 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
работник 0,6 1,3 0 0 0
3.2 Установка памятников Один 1,5 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
работник 0,6 1,3 0 0 0
3.3 Изготовление надгробий, Один 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
памятников работник 0,6 1,3 0 0 0
3.4 Изготовление цветов, Один 0,3 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
венков работник 0,6 1,3 0 0 0
3.5 Предоставление катафалка Одна 15000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
транспортна 0,6 1,3 0 0 0
я единица
4. Парикмахерские услуги: Одно 15000
рабочее
место
4.1 Мастер женских причесок 1,2 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
0,6 1,3 0 0 0
4.2 Мастер мужских причесок 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
0,6 1,3 0 0 0
5. Ремонт и обслуживание Одна 25000
автомобилей: автомастер
ская
площадью до
20 кв.м.
Один кв.м. 1250
площади,
используемо
й в хозяйст
венной дея
тельности
(при пло
щади авто
мастерской
свыше 20
кв.м.)
5.1 Иностранного производства Тот же та же 1,5 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
0,6 1,3 0 0 0
5.2 Отечественного Тот же та же 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
производства 0,6 1,3 0 0 0
5.3 Всех автомобилей Тот же та же 1,2 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
0,6 1,3 0 0 0
5.4 Ремонт электрической Тот же та же 0,7 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
части, карбюраторов 0,6 1,3 0 0 0
6. Медицинские и Один 18000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
косметологические услуги работник 0,6 1,3 0 0 0
в том числе:
6.1 Стоматологические услуги Одно 5,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
рабочее 0,6 1,3 0 0 0
место
6.2 Зубопротезирование Одно 5,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
рабочее 0,6 1,3 0 0 0
место
6.3 Косметологические услуги Одно 2,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
(в том числе в рабочее 0,6 1,3 0 0 0
косметических салонах) место
6.4 Гинекологические услуги Одно 1,5 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
рабочее 0,6 1,3 0 0 0
место
6.5 Услуги медсестер Один 0,8 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
работник 0,6 1,3 0 0 0
6.6 Услуги по лечебно- Один 1,7 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
оздоровительному массажу работник 0,6 1,3 0 0 0
7. Ветеринарные и зооуслуги Один 15000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
работник 0,6 1,3 0 0 0
8. Оказание консультаций Один 15000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
работник 0,6 1,3 0 0 0
в том числе:
8.1 Аудиторские услуги 50000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
0,6 1,3 0 0 0
8.2 Юридические услуги 50000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
0,6 1,3 0 0 0
8.3 Репетиторство 10000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
0,6 1,3 0 0 0
8.4 Репетиторство по 12000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
иностранным языкам 0,6 1,3 0 0 0
8.5 Бухгалтерские услуги 15000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
0,6 1,3 0 0 0
9. Общественное питание
в том числе:
9.1 Ресторан Одно 1200 1,0 1,0 1,0 0,8 0,6 0,7- 0,5 1,0 1,2 1,0
посадочное 1,3
место
9.2 Кафе Одно 1200 1,0 1,0 1,0 0,8 0,6 0,7- 0,5 1,0 1,2 1,0
посадочное 1,3
место
9.3 Летнее кафе Одно 1200 1,0 1,0 1,0 0,8 0,6 0,7- 0,5 1,0 1,2 1,0
посадочное 1,3
место
9.4 Столовая Одно 1000 1,0 1,0 1,0 0,8 0,6 0,7- 0,5 1,0 1,2 1,0
посадочное 1,3
место
9.5 Изготовление и реализация Одна 25000 1,0 1,0 1,0 0,8 0,6 0,7- 0,5 1,0 1,2 1,0
шашлыков, выпечки торговая 1,3
точка
9.6 Буфет, бар Одно рабочее 12000 1,0 1,0 1,0 0,8 0,6 0,7- 0,5 1,0 1,2 1,0
(торговое) 1,3
место с
учетом числа
продавцов
**)
10. Розничная торговля,
в том числе
осуществляемая через:
10.1 Стационарную торговую сеть Одно рабочее 45000 1,0 1,0 1,0 0,8 0,6 0,7- 0,5 1,0 1,2 0,5-
(торговое) 1,3 1,0
место с
учетом числа
продавцов
**)
10.2 Нестационарную торговую Одно рабочее 18000 1,0 1,0 1,0 0,8 0,6 0,7- 0,5 1,0 1,2 0,5-
сеть (торговое) 1,3 1,0
место с
учетом числа
продавцов
**)
11. Автотранспортные услуги:
11. Пассажирские перевозки Одно 2200 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
1 (свыше 4-х посадочных посадочное 0,6 1,3 0 0 0
мест) место
11. Пассажирские перевозки Одна 20000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
2 легковыми автомобилями транспортна 0,6 1,3 0 0 0
(до 4-х посадочных мест) я единица
12. Грузоперевозки Одна
автомобилями транспортна
грузоподъемностью: я единица
12. до 2 тонн 15000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
1 0,6 1,3 0 0 0
12. от 2 до 6 тонн 10000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
2 0,6 1,3 0 0 0
12. от 6 до 16 тонн 25000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
3 0,6 1,3 0 0 0
12. свыше 16 тонн, в т.ч. 50000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
4 автопоезда 0,6 1,3 0 0 0
13. Оказание услуг по Один кв.м. 150
предоставлению площади,
автостоянок и гаражей: используемо
й в
хозяйственн
ой
деятельност
и
13. Крытые автостоянки и 1,2 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
1 гаражи 0,6 1,3 0 0 0
13. Открытые автостоянки 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2- 0,7- 1, 1, 1, 1,0
2 0,6 1,3 0 0 0
*) Конкретное значение устанавливается решением
представительного органа местного самоуправления в указанных
пределах.
**) Если на рабочем торговом месте одновременно работают более
одного продавца, применяется коэффициент 1,5 к базовой
доходности.
***) Конкретное значение устанавливается с учетом ассортимента
реализуемой продукции1):
- канцелярские товары - 0,7;
- учебно-методическая литература, периодика - 0,5;
- изделия народных промыслов - 0,5;
- товары для ритуальных услуг - 0,5;
- прочие товары - 1,0.
____________________________________________________
1) При смешанном ассортименте применяется наибольший
коэффициент ассортимента
Приложение N3
Формула расчета суммы единого налога.
M = N * А * Б * В * Г * Д * Е * Ж
V = M * 0,2
Где:
M - сумма вмененного дохода,
N - количество единиц физического показателя,
А - базовая доходность на единицу физического показателя,
Б - коэффициент подвида деятельности,
В - коэффициент территориальности,
Г - коэффициент места расположения внутри населенного
пункта,
Д - коэффициент продолжительности времени работы,
Е - коэффициент инфляции,
Ж - коэффициент ассортимента,
V - единый налог на вмененный доход,
0,2 - ставка единого налога на вмененный доход.
Приложение N4
Пример расчета суммы единого налога на вмененный доход
Физические показатели, значения базовой доходности и
корректирующих коэффициентов указаны в Приложении N2
Предприниматель осуществляет розничную торговлю. Торговая
палатка расположена в г.Томске - В = 1,0 (колонка 6)
Количество продавцов: 1, N = 1
Базовая доходность: А = 22000 руб.
Подвид деятельности: Б = 1,0
Место расположения внутри населенного пункта: Г = 1,0
Д = 1,0
Коэффициент инфляции: Е = 1,0
Ассортимент: канцелярские товары - Ж = 0,7 и учебно-
методическая литература - Ж = 0,5. Берется максимальный из
коэффициентов, т.е. Ж = 0,7
Расчет вмененного дохода производится по формуле,
приведенной в Приложении N3:
M = N * А * Б * В * Г * Д * Е * Ж
М = 1 * 22000 * 1,0 * 1,0 * 1,0 * 1,0 * 0,7 = 15400,0 руб.
V - сумма единого налога с вмененного дохода рассчитывается
по формуле:
V = M * 0,2 (Приложение N3)
V = 15400 * 0,2 = 3080,0 руб.
Таким образом, в приведенном примере предприниматель
уплачивает 3080,0 руб. единого налога в год (256,67 руб. единого
налога в месяц).
ГАРАНТ:
Текст Закона в редакции от 24 февраля 1999 г.
Законом Томской области от 24 февраля 2000 г. текст настоящего Закона изложен в новой редакции
См. текст Закона в предыдущей редакции
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон определяет порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог) на территории Томской области.
Данный налог обязателен к уплате на территории Томской области. Настоящим Законом определяются:
1) сферы предпринимательской деятельности в пределах перечня, установленного статьей 3 настоящего Закона;
2) размер вмененного дохода и иные составляющие формул расчета сумм единого налога;
3) налоговые льготы;
4) порядок и сроки уплаты единого налога;
5) иные особенности взимания единого налога в соответствии с законодательством Российской Федерации.
С плательщиков единого налога не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога на приобретение транспортных средств;
5) налога на владельцев транспортных средств;
6) земельного налога;
7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего Закона;
9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат.
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций.
Затраты определяются в соответствии с порядком, установленным федеральными нормативными актами;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства);
розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг покупателям для личного, семейного, домашнего использования, не связанного с предпринимательской деятельностью;
стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в специально оборудованных и предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях.
Стационарную сеть представляют магазины, павильоны, киоски. Магазин - специально оборудованное стационарное здание или его часть, предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, а также помещениями для приема, хранения и подготовки товаров к продаже.
Павильон - закрытое, оборудованное строение, имеющее торговый зал и помещения для хранения товарного запаса, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.
Киоск - оснащенное торговым оборудованием строение, не имеющее торгового зала и помещения для хранения товаров, рассчитанное на одно рабочее место продавца, на площади которого хранится товарный запас.
Каждое обособленное помещение или конструктивно обособленная площадь внутри здания (строения), занимаемая предпринимателем или организацией, в том числе на условиях аренды (субаренды), учитывается как самостоятельное торговое предприятие либо как рабочее место продавца в нестационарной торговой сети.
нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах разносной и развозной торговли.
Разносная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем на дому, в учреждениях, организациях, транспорте или на улице.
Развозная торговля - розничная торговля вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только в комплекте с транспортным средством.
Нестационарную сеть представляют палатки, автолавки, автоцистерны, торговые автоматы, тележки, лотки, корзины и иные специальные приспособления.
Палатка - легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих мест продавцов, на площади которой размещен товарный запас на один день торговли.
К нестационарной торговой сети относится и такое рабочее место продавца, оборудованное в крытых помещениях, когда с началом рабочего дня товары выносятся (вывозятся) для реализации, а с окончанием рабочего дня уносятся (вывозятся) в складские помещения из-за отсутствия условий для сохранности материальных ценностей на месте осуществления торговли.
рабочее (торговое) место - оборудованное место, предназначенное для обслуживания клиента, пациента, (покупателя);
продавец - физическое лицо, трудовые обязанности которого непосредственно связаны с осуществлением торговли, выполняющее свои функции на основании трудового договора или на основании иного договора гражданско-правового характера. Продавцом признается и индивидуальный предприниматель, самостоятельно выполняющий функции, связанные с осуществлением торговли;
один работник - определяется исходя из среднесписочной численности работающих на соответствующий налоговый период с учетом совместителей, работающих по договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера;
специалист - работник, трудовые обязанности которого непосредственно связаны с оказанием услуг, выполняющий свои функции на основании трудового договора или на основании иного договора гражданско-правового характера. Специалистом признается и индивидуальный предприниматель, самостоятельно выполняющий функции, связанные с оказанием услуг;
площадь, используемая в хозяйственной деятельности:
- для гаражей, боксов и иных строений (крытых помещений), используемых для проведения авторемонтных работ и автостоянок - конструктивно обособленная часть помещения, непосредственно используемая для осуществления предпринимательской деятельности;
- для открытых автостоянок - общая площадь стоянки;
одно посадочное место:
- для ресторанов, кафе, столовых, летних кафе - оборудованное место, предназначенное для обслуживания клиентов. Число мест определяется с учетом сертификации услуг общественного питания (заключения о соответствии деятельности стандартам качества и безопасности);
- для пассажирских перевозок - оборудованное посадочное место в транспортном средстве, предназначенное для перевозки пассажира. Число мест определяется в соответствии с технической документацией;
стоимость свидетельства об уплате единого налога - подтверждаемая данным свидетельством сумма единого налога, уплаченного налогоплательщиком.
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
1) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство зданий и сооружений или их частей, отделочные работы);
2) оказание бытовых услуг населению (пошив и ремонт обуви, изделий из кожи и меха, одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);
3) оказание парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;
4) оказание предпринимателями консультаций, а также аудиторских и юридических услуг, репетиторство;
5) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек, за исключением школьных столовых и столовых, обслуживающих только работников предприятия (закрытой сети));
6) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, павильоны, киоски, а также рынки, палатки и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади, за исключением отделений почтовой связи, исключая также реализацию организациями и предпринимателями, оказывающими бытовые услуги, продукции собственного изготовления по месту производства;
7) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
8) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
9) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;
При определении численности занятых в сфере общественного питания, розничной торговли, оказания бытовых и автотранспортных услуг должна учитываться среднесписочная численность работников по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.
В связи с этим названные налогоплательщики одновременно с декларацией (расчетом) по единому налогу обязаны представить в налоговый орган сведения о численности их работников, рассчитанной в порядке, установленном федеральными нормативными актами.
2. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, организациям, полностью или частично финансируемым из бюджета, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога на срок не менее одного календарного года или сохранения существующего порядка уплаты налогов.
Вновь созданные организации имеют право перехода на уплату единого налога со дня их государственной регистрации.
3. Для целей настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных ( иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги), за исключением случаев выдачи заработной платы работникам только продукцией собственного производства.
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.
Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.
При этом бухгалтерский учет должен осуществляться в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", а для субъектов малого предпринимательства - с учетом особенностей, определяемых федеральными нормативными актами.
Организации, осуществляющие наряду с деятельностью, облагаемой единым налогом, иную деятельность, представляют в налоговые органы сводный баланс с приложением расшифровки имущества, относящегося к деятельности, подпадающей под единый налог, а приложение к балансу "Отчет о прибылях и убытках" (форма N 2) - с разделением по видам деятельности: облагаемым единым налогом и не подпадающим под действие настоящего Закона.
Предприниматели учитывают получаемые ими доходы, а также связанные с предпринимательской деятельностью расходы по форме, устанавливаемой налоговыми органами.
Предприниматели, осуществляющие деятельность на основе свидетельства об уплате единого налога, обязаны в установленные сроки декларировать все доходы, в том числе полученные в результате деятельности на основе свидетельства.
3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.
4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности.
При осуществлении нескольких видов деятельности, в том числе не подпадающих под действие настоящего Закона, затраты по видам деятельности определяются по фактически понесенным. Общехозяйственные и другие аналогичные расходы, которые невозможно исчислить в суммах по конкретным видам деятельности, распределяются пропорционально суммам выручки (без налога на добавленную стоимость), полученной от видов деятельности, облагаемых единым налогом и выручки, полученной от других видов деятельности. При этом по предприятиям торговли под выручкой следует понимать товарооборот.
В случае невозможности разделения имущества организации на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности на основе свидетельства, и имущество, используемое по иному виду деятельности, разделение его производится пропорционально суммам выручки по видам деятельности в общей сумме выручки от реализации продукции (услуг). Разделение имущества должно быть закреплено в учетной политике предприятия.
Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящим Законом.
В случае временного прекращения или отсутствия деятельности, подлежащей налогообложению в соответствии с настоящим Законом, в очередном налоговом периоде налогообложение осуществляется в соответствии с действующим законодательством.
Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.
2. Сумма единого налога рассчитывается по каждому отдельному месту осуществления предпринимательской деятельности с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые могут определяться в зависимости от:
типа населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность;
места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие);
характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемых услуг);
ассортимента реализуемой продукции;
продолжительности рабочего времени;
инфляции.
Физические показатели, значения базовой доходности и корректирующих коэффициентов установлены Приложением N 2 к настоящему Закону.
Конкретные значения корректирующих коэффициентов "Г" и "В" (колонка 9 "Остальные населенные пункты" Приложение N 2) устанавливаются представительными органами местного самоуправления. До установления представительными органами местного самоуправления конкретных значений коэффициент "Г" равен единице, коэффициент "В" (колонка 9 "Остальные населенные пункты", Приложение N 2) равен 0,6.
Значение коэффициента инфляции "Е" для каждого вида деятельности устанавливается Государственной Думой Томской области согласно официальному уровню инфляции на начало налогового периода и подлежит официальному опубликованию.
3. В случае осуществления налогоплательщиком нескольких подвидов одного вида деятельности применяется максимальный коэффициент подвида деятельности либо налогоплательщик предоставляет декларацию (расчет) по единому налогу, уплачивает единый налог и ведет учет раздельно по каждому из подвидов одного вида деятельности.
В случае занятия налогоплательщиком более чем одним видом предпринимательской деятельности единый налог уплачивается раздельно по всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком.
4. Для предпринимателей, не имеющих наемных работников, в т.ч. по договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, и являющихся инвалидами, пенсионерами по старости или многодетными родителями, имеющими трех и более детей в возрасте до 16 лет, устанавливается понижающий коэффициент к базовой доходности равный 0,7.
Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога
1. Исчисление единого налога производится налогоплательщиком самостоятельно на основе формулы расчета сумм единого налога, установленной Приложением N 3 к настоящему Закону.
Декларация (расчет) по единому налогу предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы ежеквартально не позднее 15 числа месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
В случае государственной регистрации физического лица в качестве предпринимателя без образования юридического лица или организации после начала налогового периода расчет единого налога производится за время со дня регистрации до конца данного квартала.
При регистрации физического лица в качестве предпринимателя без образования юридического лица или организации в течение последнего месяца текущего квартала первым налоговым периодом, за который предоставляется декларация (расчет) по единому налогу, является период времени со дня государственной регистрации до конца квартала, следующего за кварталом регистрации.
Декларация (расчет) по единому налогу предоставляется в 10дневный срок со дня государственной регистрации физического лица или организации как субъекта предпринимательской деятельности.
2. Уплата единого налога производится ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы единого налога за календарный месяц. Срок уплаты авансового платежа устанавливается до 25 числа месяца, предшествующего календарному месяцу, за который производится уплата.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов.
3. Налогоплательщик обязан не позднее, чем за три дня до момента увеличения значения физического показателя в течение налогового периода представить в налоговый орган уточненную декларацию (расчет) по единому налогу за период со дня увеличения показателя до конца квартала, в том числе и в случае авансового перечисления единого налога. В случае уменьшения значения физического показателя в течение налогового периода налогоплательщик обязан представить в налоговый орган в трехдневный срок со дня уменьшения физического показателя уточненную декларацию (расчет) по единому налогу за период со дня уменьшения показателя до конца квартала, в том числе и в случае авансового перечисления единого налога. При этом выявившаяся переплата налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей, а недоплата вносится в бюджет в течение трех дней со дня представления уточненной декларации (расчета) по единому налогу.
Порядок перерасчета налога в случае изменения корректирующих коэффициентов аналогичен вышеизложенному.
В случае временного прекращения деятельности налогоплательщик обязан не позднее 25 числа месяца временного прекращения деятельности представить уточненную декларацию (расчет) по единому налогу за период с 1 числа месяца временного прекращения деятельности до конца квартала. Перерасчет налога за месяц, в котором подана уточненная декларация (расчет), не производится. При этом временным прекращением деятельности налогоплательщиком признается отсутствие деятельности в течение всех дней календарного месяца.
В случае ликвидации предприятия, аннулирования свидетельства о государственной регистрации в качестве предпринимателя, выявившаяся переплата единого налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган по месту уплаты единого налога заявления о возврате налога.
Перерасчет сумм единого налога по результатам деятельности за налоговый период, за исключением указанных в данной статье случаев, не производится.
4. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности, установленных статьей 3 настоящего Закона, а также в случае внесения количественных или качественных изменений в формулы расчета единого налога единый налог должен быть пересчитан, начиная со дня вступления в силу соответствующего закона Томской области.
Статья 7. Порядок зачисления сумм единого налога
1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты в следующих размерах:
1) федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога, из которых 4 процента направляется в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации;
2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента;
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2,150 процента;
Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425 процента;
Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - 0,950 процента;
3) консолидированный бюджет Томской области - 50 процентов общей суммы единого налога, из них:
в областной бюджет - 25 процентов;
в местные бюджеты - 15 процентов;
в Территориальный дорожный фонд - 10 процентов.
2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями, зачисляются в следующих размерах:
1) местные бюджеты -75 процентов общей суммы единого налога;
2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента;
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2,150 процента.
3. Налогоплательщики уплачивают единый налог по месту постоянного (не менее налогового периода) осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с представленными декларациями (расчетами).
4. Налогоплательщики представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования".
Статья 8. Свидетельство об уплате единого налога
1. Свидетельство об уплате единого налога является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога.
На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства (киоски, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест.
Предпринимателям, постоянно (не менее налогового периода) осуществляющим предпринимательскую деятельность вне места постановки на налоговый учет, свидетельство об уплате единого налога выдается налоговым органом по месту постоянного осуществления предпринимательской деятельности.
Свидетельство выдается налогоплательщику не позднее трех дней со дня уплаты единого налога, определяемого в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.
При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается.
Свидетельство об уплате единого налога находится по месту осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности.
2. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога.
3. На свидетельство распространяются правила обращения с документами строгой отчетности, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации. При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой "взамен ранее утраченного". Плата за новое свидетельство составляет 10 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.
При повторной утрате свидетельства оно приобретается за 100 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.
4. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не допускается.
Статья 9. Ответственность за нарушение настоящего Закона
В случае нарушения положений настоящего Закона налогоплательщики и налоговые органы несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 10. Порядок перехода на уплату единого налога
Не позднее одного месяца со дня официального опубликования настоящего Закона все предприниматели и организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в ст.3 настоящего Закона, обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета декларацию (расчет) по единому налогу, подлежащему уплате в очередном налоговом периоде, рассчитанному ими в соответствии с Приложениями NN 1, 2, 3 настоящего Закона.
При наличии у налогоплательщика нескольких отдельных мест осуществления указанных в статье 3 настоящего Закона видов предпринимательской деятельности декларация (расчет) по единому налогу представляется по каждому из таких мест.
Налоговые органы проверяют приведенные в представленных декларациях (расчетах) данные и не позднее одного месяца после получения указанных деклараций (расчетов) официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления деятельности."
Статья 2.
Настоящий Закон вступает в силу с 01.04.2000 г.
Глава Администрации (Губернатор)
|
Томской области |
В.М. Кресс |
Приложение N1
Декларация (расчет)
по единому наоргу на вмененный доход, подлежащему
к уплате в ___ квартале 200_ года
Наименование налогоплательщика
Место нахождения
Наименование обслуживающих банков, их место нахождения, номера счетов
N Вид Место Физич Количес Годовая Коэффициенты Размер вмененного Сумма единого налога
п/п деятельн нахож еский тво базовая дохода (руб.) (руб.)
ости дения показ единиц доходно
атель физичес сть на
кого единицу
показат физичес
еля кого
показат
еля
(руб.)
Подвида Террит Места Продолжи Инфля Ассор Количес Льготн Годо На На На На На
деятель ориаль расположе тельност ции тимен тва ый вой квартал, месяц, год квартал, месяц,
ночсти ности ния и та продавц Гр15:4 Гр.16:3 Гр.18:4 19:3
внутри рабочего ов
населенно времени на одно
го пункта рабочее
место
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
1
2
3
4
5
6
х ИТОГО х х х х х х х х х х x x
Руководитель организации
(предприниматель) __________________________ _______________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Приложение N2
Физические показатели, базовая доходность и корректирующие коэффициенты
N Вид деятельности Физический Базовая Корректирующие коэффициенты
п/п показатель доходность
. на единицу
физического
показателя,
(руб. в год)
1. Подвид Территориальности Продолжительност Ассорти
деятел и рабочего мента
ьности времени реализу
емой
продукц
ии **)
1. гг. г. Райце Остальны Место
Томск, Север нтры, е располо
Стреже ск г. населенн жения
вой Кедро ые внутри
вый пункты населен
*) ного
пункта*
)
1. До 4 До 12 Боле
часов часов е 12
(вклю часо
чител в
ьно)
N А Б В Г Д Ж
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1. Ремонтно-строительные
услуги:
1.1 Строительство зданий и Один 25000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
сооружений или их частей работник
1.2 Отделочные работы Один 30000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
работник
2. Оказание бытовых услуг Один 15000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
работник
в том числе:
2.1 Ремонт бытовой техники Один 1,2 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
работник
2.2 Ремонт компьютеров, Один 1,2 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
оргтехники работник
2.3 Ремонт сложной бытовой Один 1,5 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
электронной техники работник
2.4 Ремонт часов Один 0,8 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
работник
2.5 Ремонт ювелирных изделий Один 1,5 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
работник
2.6 Пошив и ремонт одежды Один 0,7 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
работник
2.7 Пошив и ремонт обуви Один 1,1 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
работник
2.8 Пошив и ремонт изделий из Один 0,9 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
кожи и меха работник
2.9 Проявка фотопленок, Один 4,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
печатание фотографий комплект
аппаратуры
2.1 Звукозапись Одно 5000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
0 записываю-
щее
устройство
2.1 Видеозапись Одно 8000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
1 записываю-
щее
устройство
2.1 Прокат видеокассет Один 30000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
2 прокатный
пункт
2.1 Прокат игровых устройств Одно 5000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
3 игровое
устройство
3. Предоставление ритуальных Один 15000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
услуг работник
в том числе:
3.1 Изготовление гробов Один 0,8 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
работник
3.2 Установка памятников Один 1,5 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
работник
3.3 Изготовление надгробий, Один 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
памятников работник
3.4 Изготовление цветов, Один 0,3 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
венков работник
3.5 Предоставление катафалка Одна 15000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
транспортна
я единица
4. Парикмахерские услуги: Одно 15000
рабочее
место
4.1 Мастер женских причесок 1,2 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 0,5 1,0 1,2 1,0
4.2 Мастер мужских причесок 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 0,5 1,0 1,2 1,0
5. Ремонт и обслуживание Одна 25000
автомобилей: автомастер-
ская
площадью до
20 кв.м.
Один кв.м. 1250
площади,
используемо
й в
хозяйственн
ой
деятельност
и (при
площади
автомастерс
кой свыше
20 кв.м.)
5.1 Иностранного производства Тот же та же 1,5 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
5.2 Отечественного Тот же та же 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
производства
5.3 Всех автомобилей Тот же та же 1,2 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
5.4 Ремонт электрической Тот же та же 0,7 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
части, карбюраторов,
вулканизация, шиномонтаж
6. Медицинские и Один 18000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
косметологические услуги специалист
в том числе:
6.1 Стоматологические услуги Одно 2,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 0,5 1,0 1,2 1,0
рабочее
место
6.2 Зубопротезирование Одно 5,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 0,5 1,0 1,2 1,0
рабочее
место
6.3 Косметологические услуги Одно 2,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
(в том числе в рабочее
косметических салонах) место
6.4 Гинекологические услуги Одно 1,5 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
рабочее
место
6.5 Услуги медсестер Один 0,8 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 0,5 1,0 1,2 1,0
специалист
6.6 Услуги по лечебно- Один 1,7 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 0,5 1,0 1,2 1,0
оздоровительному массажу специалист
6.7 Психологическое и Один 0,5 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 0,5 1,0 1,2 1,0
психотерапевтическое специалист
консультирование
7. Ветеринарные и зооуслуги Один 15000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
работник
8. Оказание консультаций Один 15000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
работник
в том числе:
8.1 Аудиторские услуги 50000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
8.2 Юридические услуги 50000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
8.3 Репетиторство 10000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
8.4 Репетиторство по 12000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
иностранным языкам
8.5 Бухгалтерские услуги 15000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
8.6 Подготовка детей к школе Один 2400 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
специалист
9. Общественное питание
в том числе:
9.1 Ресторан Одно 1800 1,0 1,0 1,0 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 0,5 1,0 1,2 1,0
посадочное
место
9.2 Кафе Одно 1500 1,0 1,0 1,0 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 0,5 1,0 1,2 1,0
посадочное
место
9.3 Летнее кафе Одно 1200 1,0 1,0 1,0 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 0,5 1,0 1,2 1,0
посадочное
место
9.4 Бар Одно 25000 1,0 1,0 1,0 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 0,5 1,0 1,2 1,0
торговое
место с
учетом числа
продавцов
**)
9.5 Столовая Одно 1000 1,0 1,0 1,0 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 0,5 1,0 1,2 1,0
посадочное
место
9.6 Буфет, закусочная Одно 12000 1,0 1,0 1,0 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 0,5 1,0 1,2 1,0
торговое
место с
учетом числа
продавцов
**)
9.7 Изготовление и реализация Одна 25000 1,0 1,0 1,0 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
шашлыков торговая
точка
10. Розничная торговля,
в том числе
осуществляемая через:
10.1 Стационарную торговую сеть Одно 45000 1,0 1,0 1,0 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 0,5 1,0 1,2 0,5-1,0
торговое
место с
учетом числа
продавцов
**)
10.2 Нестационарную торговую Один 18000 1,0 1,0 1,0 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 0,5 1,0 1,2 0,5-1,0
сеть продавец
11. Автотранспортные услуги:
11. Пассажирские перевозки Одно 2200 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
1 (свыше 4-х посадочных посадочное
мест) место
11. Пассажирские перевозки Одна 10000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
2 легковыми автомобилями транспортна
(до 4-х посадочных мест) я единица
12. Грузоперевозки Одна
автомобилями транспортна
грузоподъемностью: я единица
12. до 2 тонн 15000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
1
12. от 2 до 6 тонн 10000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
2
12. от 6 до 16 тонн 25000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
3
12. свыше 16 тонн, в т.ч. 50000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
4 автопоезда
13. Оказание услуг по Один кв.м.
предоставлению площади, 150
автостоянок и гаражей: используемо
й в
хозяйственн
ой
деятельност
и
13. Крытые автостоянки и 1,2 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
1 гаражи
13. Открытые автостоянки 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
2
*) Конкретное значение устанавливается решением представительного органа
местного самоуправления в указанных пределах.
**) Если на рабочем торговом месте одновременно работают более одного продавца,
применяется коэффициент 1,5 к базовой доходности.
***) Конкретное значение устанавливается с учетом ассортимента реализуемой
продукции1):
- товары детского ассортимента, в т.ч. детское питание - 0,7;
- канцелярские товары - 0,7;
- учебно-методическая литература, периодика - 0,5;
- изделия народных промыслов - 0,5;
- товары для ритуальных услуг - 0,5;
- прочие товары - 1,0.
____________________________________________________
1) При смешанном ассортименте применяется наибольший коэффициент ассортимента.
Приложение N3
Формула расчета суммы единого налога.
M = N * А * Б * В * Г * Д * Е * Ж
V = M * 0,2
Где:
M - сумма вмененного дохода,
N - количество единиц физического показателя,
А - базовая доходность на единицу физического показателя,
Б - коэффициент подвида деятельности,
В - коэффициент территориальности,
Г - коэффициент места расположения внутри населенного пункта,
Д - коэффициент продолжительности времени работы,
Е - коэффициент инфляции,
Ж - коэффициент ассортимента,
V - единый налог на вмененный доход,
0,2 - ставка единого налога на вмененный доход.
Приложение N4
Пример расчета суммы единого налога на вмененный доход
Физические показатели, значения базовой доходности и корректирующих
коэффициентов указаны в Приложении N2
Предприниматель осуществляет розничную торговлю. Торговая палатка
расположена в г. Томске - В = 1,0 (колонка 6)
Количество продавцов: 1, N = 1
Базовая доходность: А = 18000 руб.
Подвид деятельности: Б = 1,0
Место расположения внутри населенного пункта: Г = 1,0
Д = 1,0
Коэффициент инфляции: Е = 1,2
Ассортимент: канцелярские товары - Ж = 0,7 и учебно-методическая
литература - Ж = 0,5. Берется максимальный из коэффициентов, т.е. Ж =
0,7
Расчет вмененного дохода производится по формуле, приведенной в
Приложении N3:
M = N * А * Б * В * Г * Д * Е * Ж
М = 1 * 18000 * 1,0 * 1,0 * 1,0 * 1,2 * 0,7 = 15120,00 руб.
V - сумма единого налога с вмененного дохода рассчитывается по
формуле:
V = M * 0,2 (Приложение N3)
V = 15120,00 * 0,2 = 3024,00 руб.
Таким образом, в приведенном примере предприниматель уплачивает
3024,00 руб. единого налога в год (252,00 руб. единого налога в месяц).
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.