Статья 5. Оформление результатов ревизий и проверок

Статья 5. Оформление результатов ревизий и проверок

1. Результаты проведенного контрольного мероприятия, встречной проверки оформляются актом по форме, утвержденной приказом председателя Счетной палаты.

За достоверность акта работники Счетной палаты, осуществляющие контрольное мероприятие, несут персональную ответственность. Работники Счетной палаты, принимавшие участие в проведении контрольного мероприятия и не согласные с содержащимися в акте выводами, вправе выразить особое мнение, которое прилагается к акту.

2. Акт ревизии (проверки), акт встречной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте ревизии (проверки), акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

3. К акту ревизии (проверки) прилагаются таблицы, справки, промежуточные акты, акты встречных проверок, составленные проверяющими по отдельным вопросам проверки.

4. При составлении акта ревизии (проверки), акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

5. Результаты ревизии (проверки), встречной проверки, излагаемые в акте ревизии (проверки), акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.

Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту ревизии (проверки), акту встречной проверки.

Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе ревизии (проверки), встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.

6. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе ревизии (проверки), встречной проверки, должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.

7. В акте ревизии (проверки), акте встречной проверки не допускаются:

выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;

морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.

8. Акт ревизии (проверки) составляется не позднее 14 календарных дней после окончания ревизии (проверки) в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Счетной палаты.

9. Каждый экземпляр акта ревизии (проверки) подписывается председателем Счетной палаты, аудитором, проводившим ревизию, и руководителем и главным бухгалтером проверенной организации.

10. Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для Счетной палаты; один экземпляр для проверенной организации.

Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается работником, проводившим встречную проверку, и руководителем организации.

11. После подписания Акта ревизии (проверки) работником Счетной палаты один экземпляр акта под роспись представляется руководителю проверяемого объекта для ознакомления и подписания.

12. Срок ознакомления руководителя и главного бухгалтера проверяемого объекта с актом ревизии (проверки), актом встречной проверки составляет 5 (пять) рабочих дней с момента получения акта ревизии (проверки).

13. При наличии у руководителя и главного бухгалтера проверяемой организации возражений по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки или при наличии замечаний по отдельным фактам, он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет работнику Счетной палаты, проводившему ревизию (проверку) письменные возражения. Письменные возражения по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки приобщаются к материалам ревизии (проверки).

14. Работник Счетной палаты, проводивший ревизию (проверку) либо руководитель ревизионной группы в течение 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту ревизии (проверки), акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается председателем Счетной палаты.

Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам ревизии (проверки), встречной проверки.

Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.

15. О получении одного экземпляра акта ревизии (проверки), акта встречной проверки руководитель организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта ревизии (проверки), акта встречной проверки, который остается в Счетной палате. Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта ревизии (проверки), акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.

16. В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт ревизии (проверки), акт встречной проверки, работником Счетной палаты, проводившим ревизию (проверку) либо руководителем ревизионной группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт ревизии (проверки), акт встречной проверки в тот же день направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.

Документ, подтверждающий факт направления акта ревизии (проверки), акта встречной проверки проверенной организации, приобщается к материалам ревизии (проверки), встречной проверки.

17. Внесение изменений в подписанные акты ревизии (проверки), акты встречной проверки не допускается.

18. Материалы каждой ревизии (проверки) составляют отдельное дело с соответствующим индексом, номером, наименованием.

Материалы ревизии (проверки) состоят из акта и надлежащим образом оформленных документов.

19. Материалы ревизии (проверки) хранятся в Счетной палате в соответствии с номенклатурой дел Счетной палаты.

20. Отчет о результатах ревизии (проверки) направляется председателю Думы Томского района и Главе Томского района (Главе Администрации)

В отчете в обобщенном виде приводятся сведения о проверенной организации, о проведенных документальных и фактических исследованиях, об основных видах и суммах выявленных нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, использовании муниципального имущества. Кроме того, в отчете приводятся предложения по принятию мер принуждения за выявленные нарушения.