- Главная
- Приказ Федеральной налоговой службы от 14 августа 2019 г. N СА-7-21/405@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка её заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@"
- Приложение N 2. Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме
Приложение N 2. Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 14.08.2019 г. N СА-7-21/405@
Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме
С изменениями и дополнениями от:
28 июля, 9 декабря 2020 г.
ГАРАНТ:
См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на имущество организаций в налоговые органы.
Информация об изменениях:
Пункт 2 изменен с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
2. Номер версии настоящего формата 5.08, часть LXXXIV.
II. Описание файла обмена
Информация об изменениях:
Пункт 3 изменен с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_IMUD;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена 1. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
------------------------------
1 Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.
------------------------------
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-125"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_IMUD_1_084_00_05_08_xx , где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Информация об изменениях:
Пункт 4 изменен с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.26 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента 1;
------------------------------
1 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
------------------------------
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Информация об изменениях:
Таблица 4.1 изменена с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
А |
Т(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
А |
Т(1-40) |
О |
|
|
Версия формата |
ВерсФорм |
А |
Т(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.08 |
|
Состав и структура документа |
Документ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы отчетности по КНД |
КНД |
А |
Т(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1152026 |
|
Дата формирования документа |
ДатаДок |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Налоговый период (код) |
Период |
А |
Т(=2) |
ОК |
Принимает значения в соответствии с приложением N 1 "Коды, определяющие налоговый период" к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее - Порядок заполнения), а именно: 34 - календарный год | 50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
|
Отчетный год |
ОтчетГод |
А |
|
О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
|
Код налогового органа, в который представляется документ |
КодНО |
А |
Т(=4) |
ОК |
Типовой элемент <СОНОТип> |
|
Номер корректировки |
НомКорр |
А |
N(3) |
О |
Принимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа |
|
Код места нахождения (учета), по которому представляется документ |
ПоМесту |
А |
Т(=3) |
ОК |
Принимает значение: 213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | 214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 245 - по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации | 281 - по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) |
|
Сведения о налогоплательщике |
СвНП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
|
Сведения о лице, подписавшем документ |
Подписант |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
|
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций |
ИмущНД |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер контактного телефона |
Тлф |
А |
Т(1-20) |
Н |
|
|
Налогоплательщик - организация |
НПЮЛ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование организации |
НаимОрг |
А |
Т(1-1000) |
О |
|
|
ИНН организации |
ИННЮЛ |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП |
КПП |
А |
Т(=9) |
ОУ |
Типовой элемент <КППТип>. 5 и 6 знаки элемента принимают только следующие значения: 01 | 51 | 52 | 55 | 56 | 63 | 64 | 65 | 91 | 92 | 70 | 4А | 4В | 4С | 4D | 4Е | 4F |
|
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации |
СвРеоргЮЛ |
С |
|
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.5
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы реорганизации (ликвидация) |
ФормРеорг |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значения в соответствии с приложением N 2 "Коды форм реорганизации и код ликвидации организации" к Порядку заполнения, а именно: 0 - ликвидация | 1 - преобразование | 2 - слияние | 3 - разделение | 5 - присоединение | 6 - разделение с одновременным присоединением |
|
ИНН реорганизованной организации |
ИННЮЛ |
А |
Т(=10) |
НУ |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
|
КПП реорганизованной организации |
КПП |
А |
Т(=9) |
НУ |
Типовой элемент <КППТип>. 5 и 6 знаки не могут принимать значение "50". Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
Информация об изменениях:
Таблица 4.6 изменена с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
Таблица 4.6
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак лица, подписавшего документ |
ПрПодп |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - представитель налогоплательщика |
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИО |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.26 |
|
Сведения о представителе налогоплательщика |
СвПред |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.7. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
Таблица 4.7
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика |
НаимДок |
А |
Т(1-120) |
О |
|
|
Наименование организации представителя налогоплательщика |
НаимОрг |
А |
Т(1-1000) |
Н |
|
Информация об изменениях:
Таблица 4.8 изменена с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
Таблица 4.8
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (ИмущНД)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
||||
|
Признак налогоплательщика |
ПрНП |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налогоплательщик применяет нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, предусматривающие в период с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по налогу | 2 - налогоплательщик применяет нормативные правовые акты высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, предусматривающие в период с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах сроков уплаты налога (авансовых платежей по налогу) | 3 - налогоплательщик не применяет указанные в значениях 1 и 2 нормативные правовые акты |
||||
|
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет |
СумНалПУ |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
||||
|
Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств |
СвСтОбДвИм |
С |
|
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
||||
Информация об изменениях:
Таблица 4.9 изменена с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
Таблица 4.9
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (СумНалПУ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|||
|
Признак СЗПК |
СЗПК |
А |
Т(=1) |
Н |
Принимает значение: 1 - суммы налога (авансовых платежей по налогу) исчислены в отношении объектов недвижимого имущества, связанных с исполнением соглашения о защите и поощрении капиталовложений | 2 - суммы налога (авансовых платежей по налогу) исчислены в отношении объектов недвижимого имущества, не связанных с исполнением соглашения о защите и поощрении капиталовложений |
|||
|
Код по ОКТМО |
ОКТМО |
А |
Т(=8)| Т(=11) |
ОК |
Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
|||
|
Код бюджетной классификации |
КБК |
А |
Т(=20) |
ОК |
Типовой элемент <КБКТип>. Принимает значение в соответствии с классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации |
|||
|
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период |
НалИсчислПер |
А |
N(15) |
О |
|
|||
|
Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за первый квартал |
НалИсчисл1кв |
А |
N(15) |
Н |
|
|||
|
Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за полугодие (второй квартал) |
НалИсчисл2кв |
А |
N(15) |
Н |
|
|||
|
Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за 9 месяцев (третий квартал) |
НалИсчисл3кв |
А |
N(15) |
Н |
|
|||
|
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (Сумма налога, исчисленная к уменьшению) |
НалПУ |
А |
N(15) |
О |
Сумма налога, исчисленная к уменьшению, указывается со знаком минус |
|||
|
Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства |
РасОбДеятРФ |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.10. Элемент обязателен при отсутствии элемента <РасОБНедИО> |
|||
|
Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости |
ОбъектОблНал |
С |
|
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
|||
|
Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость |
РасОБНедИО |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.16. Элемент обязателен при отсутствии элемента <РасОбДеятРФ> |
|||
Таблица 4.10
Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства (РасОбДеятРФ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Расчет по объекту имущества |
РасОб |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Информация об изменениях:
Таблица 4.11 изменена с 3 ноября 2020 г. - Приказ ФНС России от 28 июля 2020 г. N ЕД-7-21/475@
Изменения применяются, начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2020 г.
Таблица 4.11
Расчет по объекту имущества (РасОб)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код вида имущества |
ВидИмущ |
А |
Т(=2) |
ОК |
Принимает значения в соответствии с приложением N 5 "Коды видов недвижимого имущества" к Порядку заполнения, а именно: 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 07 | 08 | 09 | 10 | 14 |
|
Данные для расчета среднегодовой стоимости недвижимого имущества за налоговый период |
ДанРасСтПер |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
|
Расчет суммы налога |
РасчНал |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Информация об изменениях:
Таблица 4.12 изменена с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
Таблица 4.12
Данные для расчета среднегодовой стоимости недвижимого имущества за налоговый период (ДанРасСтПер)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Остаточная стоимость основных средств на 01.01 |
ОстСтом0101 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
Остаточная стоимость основных средств на 01.02 |
ОстСтом0102 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
Остаточная стоимость основных средств на 01.03 |
ОстСтом0103 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
Остаточная стоимость основных средств на 01.04 |
ОстСтом0104 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
Остаточная стоимость основных средств на 01.05 |
ОстСтом0105 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
Остаточная стоимость основных средств на 01.06 |
ОстСтом0106 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
Остаточная стоимость основных средств на 01.07 |
ОстСтом0107 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
Остаточная стоимость основных средств на 01.08 |
ОстСтом0108 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
Остаточная стоимость основных средств на 01.09 |
ОстСтом0109 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
Остаточная стоимость основных средств на 01.10 |
ОстСтом0110 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
Остаточная стоимость основных средств на 01.11 |
ОстСтом0111 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
Остаточная стоимость основных средств на 01.12 |
ОстСтом0112 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
Остаточная стоимость основных средств на 31.12 |
ОстСтом3112 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
Информация об изменениях:
Таблица 4.13 изменена с 3 ноября 2020 г. - Приказ ФНС России от 28 июля 2020 г. N ЕД-7-21/475@
Изменения применяются, начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2020 г.
Таблица 4.13
Расчет суммы налога (РасчНал)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Среднегодовая стоимость недвижимого имущества за налоговый период |
СтИмущ |
А |
N(15) |
О |
|
|
Код налоговой льготы |
КодНалЛьг |
А |
Т(7-20) |
НК |
Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - значения в соответствии с приложением N 6 "Коды налоговых льгот" к Порядку заполнения, /ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (указывается только если ЛЛЛЛЛЛЛ принимает значение 2012000) Элемент не заполняется, если код налоговой льготы соответствует значению 2012400, 2012500, 2010501, 2010502, 2010503, 2010504, 2010505, 2010506, 2010507 или 2010508 |
|
Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом недвижимого имущества за налоговый период |
СтИмущНеобл |
А |
N(15) |
Н |
|
|
Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации |
ДолСт |
А |
Т(3-21) |
Н |
Типовой элемент <ПростДроб21>. Элемент обязателен при <ВидИмущ>=2. Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков) |
|
Налоговая база |
НалБаза |
А |
N(15) |
О |
|
|
Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) |
КодЛгПНС |
А |
Т(=20) |
НК |
Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы 2012400, /ХХХХХXXХХХХХ - разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота |
|
Налоговая ставка (%) |
НалСтав |
А |
N(3.2) |
О |
|
|
Кжд |
Кжд |
А |
N(2.1) |
Н |
|
|
Сумма налога за налоговый период |
СумНалИсчисл |
А |
N(15) |
О |
|
|
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) |
КодЛгУмен |
А |
Т(=20) |
НК |
Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы 2012500, 2010501, 2010502, 2010503, 2010504, 2010505, 2010506, 2010507 или 2010508 /ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. Если ЛЛЛЛЛЛЛ принимает значение 2010501, 2010502, 2010503 или 2010504, то указываются нули |
|
Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет |
СумЛгУмен |
А |
N(15) |
Н |
|
|
Сумма налога, уплаченная за пределами Российской федерации |
СумНалПред |
А |
N(15) |
Н |
|
|
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период |
НалИсчислПер |
А |
N(15) |
О |
|
Таблица 4.14
Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости (ОбъектОблНал)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Информация об объекте недвижимого имущества |
ИнфОбъект |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Информация об изменениях:
Таблица 4.15 изменена с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
Таблица 4.15
Информация об объекте недвижимого имущества (ИнфОбъект)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код номера объекта |
КодНомОбъект |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - кадастровый номер | 2 - условный номер | 3 - инвентарный номер объекта недвижимого имущества, которому присвоен адрес | 4 - инвентарный номер объекта недвижимого имущества, которому не присвоен адрес | 5 - идентификационный номер (регистрационный номер ИМО, регистровый номер классификационного общества) морского судна, судна внутреннего плавания | 6 - серийный (идентификационный) номер воздушного судна |
|
Номер объекта |
НомОбъект |
А |
Т(1-100) |
О |
|
|
Код ОКОФ |
ОКОФ |
А |
Т(5-16) |
ОК |
Типовой элемент <ОКОФТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов |
|
Остаточная стоимость основных средств на 31.12 |
СтОст3112 |
А |
N(15) |
О |
|
|
Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации |
АдрОбъектРФ |
С |
|
НУ |
Типовой элемент <АдрФИАСТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.21. Элемент обязателен при <КодНомОбъект>=3 и отсутствует при других значениях <КодНомОбъект> |
Таблица 4.16
Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость (РасОБНедИО)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Расчет по объекту имущества |
РасОб |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.17 |
Информация об изменениях:
Таблица 4.17 изменена с 3 ноября 2020 г. - Приказ ФНС России от 28 июля 2020 г. N ЕД-7-21/475@
Изменения применяются, начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2020 г.
Таблица 4.17
Расчет по объекту имущества (РасОб)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код вида имущества |
ВидИмущ |
А |
Т(=2) |
ОК |
Принимает значения в соответствии с приложением N 5 "Коды видов недвижимого имущества" к Порядку заполнения, а именно: | 05 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|
Код вида сведений |
ВидСвед |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - кадастровый номер объекта недвижимого имущества, за исключением помещения | 2 - кадастровый номер помещения |
|
Кадастровый номер |
НомКад |
А |
Т(1-100) |
О |
|
|
Кадастровая стоимость |
СтКадастр |
А |
N(15) |
О |
|
|
Необлагаемая налогом кадастровая стоимость |
СтКадастрНеобл |
А |
N(15) |
Н |
|
|
Доля в праве общей собственности |
ДоляПравСоб |
А |
Т(3-21) |
Н |
Типовой элемент <ПростДроб21>. Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков) |
|
Доля кадастровой стоимости здания |
Доля_6.378.2 |
А |
Т(3-29) |
Н |
Типовой элемент <ПростДроб29>. Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 14 знаков)/(от 1 до 14 знаков) |
|
Код налоговой льготы |
КодНалЛьг |
А |
Т(7-20) |
НК |
Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - значения в соответствии с приложением N 6 "Коды налоговых льгот" к Порядку заполнения, /ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (указывается только если ЛЛЛЛЛЛЛ принимает значение 2012000) Элемент не заполняется, если код налоговой льготы соответствует значению 2012400, 2012500, 2010501, 2010502, 2010503, 2010504, 2010505, 2010506, 2010507 или 2010508 |
|
Доля кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации |
ДолСт |
А |
Т(3-21) |
Н |
Типовой элемент <ПростДроб21>. Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков) |
|
Налоговая база |
НалБаза |
А |
N(15) |
О |
|
|
Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) |
КодЛгПНС |
А |
Т(=20) |
НК |
Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы 2012400, /ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота |
|
Налоговая ставка (%) |
НалСтав |
А |
N(3.2) |
О |
|
|
Коэффициент Кв |
КоэфКв |
А |
N(5.4) |
О |
|
|
Коэффициент Ки |
КоэфКи |
А |
N(5.4) |
Н |
|
|
Сумма налога за налоговый период |
СумНалИсчисл |
А |
N(15) |
О |
|
|
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) |
КодЛгУмен |
А |
Т(=20) |
НК |
Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой льготы 2012500, 2010501, 2010502, 2010503, 2010504, 2010505, 2010506, 2010507 или 2010508 /ХХХХХХХХХХХХ - разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. Если ЛЛЛЛЛЛЛ принимает значение 2010501, 2010502, 2010503 или 2010504, то указываются нули |
|
Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет |
СумЛгУмен |
А |
N(15) |
Н |
|
|
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период |
НалИсчислПер |
А |
N(15) |
О |
|
Информация об изменениях:
Приложение N 2 дополнено таблицей 4.18 с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
Таблица 4.18
Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств (СвСтОбДвИм)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств, по коду субъекта Российской Федерации |
СрСтОбДв ИмКод |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Информация об изменениях:
Приложение N 2 дополнено таблицей 4.19 с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
Таблица 4.19
Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств, по коду субъекта Российской Федерации (СвСтОбДвИмКод)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Субъект Российской Федерации (код) |
КодСубРФ |
А |
Т(=2) |
ОК |
Типовой элемент <ССРФТип>. Принимает значение в соответствии с приложением N 7 "Справочник "Коды субъектов Российской Федерации" к Порядку заполнения |
|
Среднегодовая стоимость объектов движимого имущества |
СрСтОбДв Им |
А |
N(15) |
О |
|
Информация об изменениях:
Нумерация таблицы изменена с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
Таблица 4.20
Остаточная стоимость основных средств помесячно (ОстСтоимМес)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения |
СтОстОН |
А |
N(15) |
Н |
|
|
Стоимость льготируемого недвижимого имущества |
СтЛьгИмущ |
А |
N(15) |
Н |
|
Информация об изменениях:
Таблица изменена с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
Таблица 4.21
Адрес по ФИАС (АдрФИАСТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Уникальный идентификационный номер |
ИдНом |
А |
Т(1-36) |
Н |
Элемент применяется только при представлении документа в электронной форме |
|
Субъект Российской Федерации (код) |
Регион |
П |
Т(=2) |
ОК |
Типовой элемент <ССРФТип>. Принимает значения в соответствии с приложением N 7 "Справочник "Субъекты Российской Федерации" к Порядку заполнения |
|
Муниципальный район/ городской округ/ внутригородская территория города федерального значения/ муниципальный округ |
МуниципРайон |
С |
|
НУ |
Типовой элемент <ВидНаимКодТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.22. Элемент обязателен, если значение элемента <Регион> не равно 99 |
|
Городское поселение / сельское поселение / межселенная территория в составе муниципального района / внутригородской район городского округа |
ГородСелПоселен |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ВидНаимКодТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
|
Населенный пункт (город, деревня, село и прочее) |
НаселенПункт |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ВидНаимТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.23 |
|
Элемент планировочной структуры |
ЭлПланСтруктур |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ТипНаимТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.24 |
|
Элемент улично-дорожной сети |
ЭлУлДорСети |
С |
|
Н |
Типовой элемент <ТипНаимТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.24 |
|
Земельный участок (номер) |
ЗемелУчасток |
П |
Т(1-50) |
Н |
|
|
Здание / сооружение / объект незавершенного строительства |
Здание |
С |
|
НМ |
Типовой элемент <НомерТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25 |
|
Помещение в пределах здания, сооружения / машино-место |
ПомещЗдания |
С |
|
Н |
Типовой элемент <НомерТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25 |
|
Помещение в пределах квартиры |
ПомещКвартиры |
С |
|
Н |
Типовой элемент <НомерТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25 |
Информация об изменениях:
Нумерация таблицы изменена с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
Таблица 4.22
Сведения о виде (код) и наименовании адресного элемента (ВидНаимКодТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Вид (код) элемента |
ВидКод |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значения: для элемента <МуниципРайон>: 1 - муниципальный район | 2 - городской округ | 3 - внутригородская территория города федерального значения | 4 - муниципальный округ; для элемента <ГородСелПоселен>: 1 - городское поселение; 2 - сельское поселение;| 3 - межселенная территория в составе муниципального района; 4 - внутригородской район городского округа |
|
Наименование элемента |
Наим |
А |
Т(1-255) |
О |
|
Информация об изменениях:
Нумерация таблицы изменена с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
Таблица 4.23
Сведения о виде и наименовании адресного элемента (ВидНаимТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Вид элемента |
Вид |
А |
Т(1-50) |
О |
|
|
Наименование элемента |
Наим |
А |
Т(1-255) |
О |
|
Информация об изменениях:
Нумерация таблицы изменена с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
Таблица 4.24
Сведения о типе и наименовании адресного элемента (ТипНаимТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Тип элемента |
Тип |
А |
Т(1-50) |
О |
|
|
Наименование элемента |
Наим |
А |
Т(1-255) |
О |
|
Информация об изменениях:
Нумерация таблицы изменена с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
Таблица 4.25
Сведения о номере адресного элемента (НомерТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информации |
|
Тип элемента |
Тип |
А |
Т(1-50) |
О |
|
|
Номер элемента |
Номер |
А |
Т(1-255) |
О |
|
Информация об изменениях:
Нумерация таблицы изменена с 14 марта 2021 г. - Приказ ФНС России от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@
Таблица 4.26
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
А |
Т(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
А |
Т(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
А |
Т(1-60) |
Н |
|
Открыть документ в системе ГАРАНТ