Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
- Главная
- Положение Банка России от 27 февраля 2017 г. N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (с изменениями и дополнениями)
- Приложение. План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения
- Приложение 6. Группировка счетов бухгалтерского учета для составления баланса кредитной организации
- Глава А. Балансовые счета
- Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
|
|
|
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вложения в долговые ценные бумаги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
501 |
|
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50104 |
Долговые ценные бумаги Российской Федерации |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50105 |
Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50106 |
Долговые ценные бумаги кредитных организаций |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50107 |
Долговые ценные бумаги прочих резидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50108 |
Долговые ценные бумаги иностранных государств |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50109 |
Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50110 |
Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50116 |
Долговые ценные бумаги Банка России |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50118 |
Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50120 |
Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50121 |
Переоценка ценных бумаг - положительные разницы |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50140 |
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50141 |
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
229 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ N 501 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ (СЧЕТ N 50120) |
|
х |
х |
|
|
|
х |
х |
|
|
х |
|
502 |
|
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50205 |
Долговые ценные бумаги Российской Федерации |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50206 |
Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50207 |
Долговые ценные бумаги кредитных организаций |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50208 |
Долговые ценные бумаги прочих резидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50209 |
Долговые ценные бумаги иностранных государств |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50210 |
Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50211 |
Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50214 |
Долговые ценные бумаги Банка России |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50218 |
Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50220 |
Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50221 |
Переоценка ценных бумаг - положительные разницы |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50264 |
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50265 |
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ N 502 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ ОТРИЦАТЕЛЬНОЙ ПЕРЕОЦЕНКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(СЧЕТ N 50220) |
|
X |
х |
|
|
|
X |
X |
|
|
X |
|
504 |
|
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50401 |
Долговые ценные бумаги Российской Федерации |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50402 |
Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50403 |
Долговые ценные бумаги кредитных организаций |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50404 |
Долговые ценные бумаги прочих резидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50405 |
Долговые ценные бумаги иностранных государств |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50406 |
Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50407 |
Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50408 |
Долговые ценные бумаги Банка России |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50418 |
Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50427 |
Резервы на возможные потери |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50428 |
Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50429 |
Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50430 |
Корректировка резервов на возможные потери |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50431 |
Корректировка резервов на возможные потери |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ N 504 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50427) |
|
X |
х |
|
|
|
X |
X |
|
|
Х |
|
505 |
|
Долговые ценные бумаги, не погашенные в срок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50505 |
Долговые ценные бумаги, не погашенные в срок |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50507 |
Резервы на возможные потери |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50508 |
Корректировка резервов на возможные потери |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50509 |
Корректировка резервов на возможные потери |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ N 505 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50507) |
|
х |
х |
|
|
|
х |
х |
|
|
х |
|
|
237 |
ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ (СЧЕТА N 501 + N 502 + N 504 + N 505) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
238 |
РЕЗЕРВЫ |
|
X |
х |
|
|
X |
|
|
|
|
|
|
|
239 |
ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ РАЗНИЦЫ |
|
х |
х |
|
|
х |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
ИТОГО ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ, ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ, ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ |
|
х |
х |
|
|
|
х |
х |
|
|
х |
|
|
|
Вложения в долевые ценные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
бумаги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
506 |
|
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50605 |
Долевые ценные бумаги кредитных организаций |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50606 |
Долевые ценные бумаги прочих резидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50607 |
Долевые ценные бумаги банков-нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50608 |
Долевые ценные бумаги прочих нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50618 |
Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50620 |
Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50621 |
Переоценка ценных бумаг - положительные разницы |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50670 |
Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50671 |
Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
241 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ N 506 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
242 |
ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ (СЧЕТ N 50620) |
|
х |
х |
|
|
|
х |
х |
|
|
х |
|
507 |
|
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50705 |
Долевые ценные бумаги кредитных организаций |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50706 |
Долевые ценные бумаги прочих резидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50707 |
Долевые ценные бумаги банков-нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50708 |
Долевые ценные бумаги прочих нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50718 |
Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50719 |
Резервы на возможные потери |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50720 |
Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50721 |
Переоценка ценных бумаг - положительные разницы |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50738 |
Корректировка резервов на возможные потери |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50739 |
Корректировка резервов на возможные потери |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50770 |
Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50771 |
Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
243 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ N 507 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
244 |
ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ (СЧЕТ N 50720) |
|
X |
х |
|
|
|
X |
X |
|
|
X |
|
|
245 |
ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
247 |
ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ РАЗНИЦЫ |
|
х |
х |
|
|
х |
|
|
|
|
|
|
|
248 |
ИТОГО ЗА МИНУСОМ ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ |
|
X |
х |
|
|
|
X |
X |
|
|
X |
|
509 |
|
Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50905 |
Предварительные затраты по приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50906 |
Расчеты по расходам по операциям займа ценных бумаг |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50907 |
Затраты по операциям займа ценных бумаг |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50908 |
Резервы на возможные потери |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50909 |
Корректировка резервов на возможные потери |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50910 |
Корректировка резервов на возможные потери |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
249 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ N 509 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50908) |
|
х |
х |
|
|
|
х |
х |
|
|
х |
|
|
251 |
ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ПРОЧИЕ ПРИОБРЕТЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
252 |
РЕЗЕРВЫ (СТР. 238+СТР. 246) |
|
х |
х |
|
|
х |
|
|
|
|
|
|
|
253 |
ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ РАЗНИЦЫ |
|
х |
х |
|
|
х |
|
|
|
|
|
|
|
254 |
ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ, ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ И ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ |
|
х |
х |
|
|
|
х |
х |
|
|
х |
|
|
|
Учтенные векселя |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
512 |
|
Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51211 |
Векселя федеральных органов исполнительной власти |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51212 |
Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51213 |
Векселя кредитных организаций |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51214 |
Векселя прочих резидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51215 |
Векселя иностранных государств |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51216 |
Векселя банков-нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51217 |
Векселя прочих нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51232 |
Переоценка векселей - отрицательные разницы |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51233 |
Переоценка векселей - положительные разницы |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51234 |
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51235 |
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51238 |
Корректировка резервов на возможные потери |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51239 |
Корректировка резервов на возможные потери |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51240 |
Резервы на возможные потери |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
255 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ N 512 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
513 |
|
Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51311 |
Векселя федеральных органов исполнительной власти |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51312 |
Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51313 |
Векселя кредитных организаций |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51314 |
Векселя прочих резидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51315 |
Векселя иностранных государств |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51316 |
Векселя банков-нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51317 |
Векселя прочих нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51339 |
Переоценка векселей - отрицательные разницы |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51340 |
Переоценка векселей - положительные разницы |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51341 |
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51342 |
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
257 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ N 513 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
515 |
|
Векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51511 |
Векселя федеральных органов исполнительной власти |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51512 |
Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации,органов местного самоуправления |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51513 |
Векселя кредитных организаций |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51514 |
Векселя прочих резидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51515 |
Векселя иностранных государств |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51516 |
Векселя банков-нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51517 |
Векселя прочих нерезидентов |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51525 |
Резервы на возможные потери |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51526 |
Корректировки, увеличивающие стоимость векселей |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51527 |
Корректировки, уменьшающие стоимость векселей |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51528 |
Корректировка резервов на возможные потери |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51529 |
Корректировка резервов на возможные потери |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
261 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ N 515 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
262 |
ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(СЧЕТ N 51525) |
|
X |
х |
|
|
|
X |
X |
|
|
X |
|
|
271 |
ИТОГО УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ |
|
|
|
|
|
|
X |
X |
|
|
X |
|
|
281 |
РЕЗЕРВЫ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ (СЧЕТ N 51525) |
|
X |
х |
|
|
X |
|
|
|
|
|
|
|
282 |
ИТОГО ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СТР. 271 - СТР. 281) |
|
х |
х |
|
|
|
х |
х |
|
|
х |
|
|
|
Выпущенные ценные бумаги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
|
Выпущенные облигации |
|
|
|
|
|
<< Раздел 4. Операции с клиентами |
Раздел 6. >> Средства и имущество |
|
|
Содержание Положение Банка России от 27 февраля 2017 г. N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и... |