Приложение. Технологическая схема взаимодействия отдела контроля за доставкой товаров с таможенными постами, отделом таможенных платежей, отделом таможенных расследований, оперативно-розыскным отделом и отделением исполнения постановлений по делам о НТП Московской западной таможни по розыску товаров и заведению дел о НТП по фактам недоставки или невывоза товаров

Приложение

к приказу МЗТ

от 3 ноября 1999 г. N 416

Технологическая схема
взаимодействия отдела контроля за доставкой товаров с таможенными постами, отделом таможенных платежей, отделом таможенных расследований, оперативно-розыскным отделом и отделением исполнения постановлений по делам о НТП Московской западной таможни по розыску товаров и заведению дел о НТП по фактам недоставки или невывоза товаров
(утв. приказом Московской западной таможни от 3 ноября 1999 г. N 416)

1. Общие положения

1.1. Технологическая схема взаимодействия отдела контроля за доставкой товаров с таможенными постами, отделом таможенных платежей, отделом таможенных расследований, оперативно-розыскным отделом и отделением исполнения постановлений по делам о НТП Московской западной таможни по розыску товаров и заведению дел о НТП по фактам недоставки или невывоза товаров (далее Технологическая схема) разработана в соответствии с Конвенцией МДП 1975 года, приказом ГТК России от 18.05.94 "Об утверждении Положения о порядке применения Конвенции МДП, 1975 г." и действующим таможенным законодательством, определяет и разграничивает функции подразделений таможни по розыску товаров, заведению и производству дел о НТП по фактам недоставки или невывоза товаров.

1.2. Целью Технологической схемы, является упорядочение процесса контроля за доставкой товаров, заведения дел о НТП по ст.254, ч.1 ТК РФ и передачи материалов в ГТК России для бесспорного взыскания с перевозчика таможенных платежей и пени.

1.3. Настоящая Технологическая схема не распространяется на контроль доставки товаров, перемещаемыми физическими лицами. В отношении контроля за доставкой товаров, перемещаемых в адрес дипломатических и приравненных к ним представительств. Технологическая схема действует в части, не противоречащей международному законодательству и соответствующим нормативным актам ГТК России.

2. Отдел контроля доставки товаров

2.1. В случае, если сведения о поступлении товаров в регион деятельности МЗТ (далее таможни) отсутствуют в отделе контроля за доставкой товаров (далее ОКДТ), ОКДТ проводит мероприятия, регламентируемые письмом МТУ от 24.04.96 N 05-15/2611 и приказом МТУ от 27.01.98 N 17 "О порядке сбора и передачи информации и документов по контролю за доставкой товаров в таможнях Управления".

ГАРАНТ:

Приказом Центрального таможенного управления от 9 июня 2003 г. N 315 вышеназванный приказ признан утратившим силу

2.1.1. Проводит анализ баз данных направленных и поступивших товаров с целью выявления фактов не доставления товаров. Также по прошествию 10-ти дневного срока (срок исчисляется от срока доставки), по оперативным каналам связи запрашивает копии провозных документов в таможнях отправления.

2.1.2. При получении копий документов по товарам указанным в п.2.1.1. производит их регистрацию, а также подтверждение о получении документов.

2.1.3. В течение 10 дней, после получения документов, производит предварительную проверку фактов не доставления товаров (дополнительно проверяет по электронным базам данных доставленных товаров, базам кратких и грузовых таможенных деклараций). При необходимости, проводит проверку регистрации в МЗТ участников ВЭД, числящихся получателями не доставленных товаров, для получения необходимой информации для связи с ними.

2.1.4. Если информация о доставке товара, на момент проверки в ОКДТ отсутствует, группа розыска немедленно формирует запрос на предполагаемый таможенный пост (далее Т/П) доставки разыскиваемого товара (таковой определяется из электронного уведомления) с целью документального подтверждения факта его недоставки. Сроки исполнения запроса ОКДТ таможенными постами оговорены в разделе 3.

Обо всех случаях неисполнения запросов в срок ОКДТ ставит в известность заместителя начальника таможни.

2.1.5. В случае отрицательного ответа с Т/П о поступлении товара, и вместе с тем, отсутствие сведений в электронных базах данных поступивших и оформленных товаров, появляется повод и основания для заведения дела о НТП по факту не доставления товаров. К материалам о НТП, необходимым для оформления протокола о НТП, могут также быть приобщены объяснения об обстоятельствах недоставки товаров, предоставленные получателями и/или перевозчиками товаров. При необходимости, в адреса получателей и/или перевозчиков направляется письменное уведомление о необходимости явки их представителей в ОКДТ для уточнения обстоятельств недоставки. В случае принятия решения о заведении, полученные объяснения приобщаются к делу о НТП.

2.1.6. На основании ст.293 и ч.1 ст.294 ТК РФ и материалов, полученных от пограничных таможен, группа розыска ОКДТ немедленно оформляет протокол о НТП в соответствии со ст.299 ТК РФ. Далее, в течение 1-го дня, после его оформления, регистрирует его по телефону в отделе таможенных расследований (далее ОТР) с присвоением регистрационного номера дела о НТП и даты его регистрации по журналу ОТР регистрации дел о НТП.

2.1.7. В недельный срок, с момента регистрации протокола о НТП в ОТР, составляет служебную записку на имя заместителя начальника таможни по борьбе с таможенными правонарушениями, передает протокол о НТП (в том числе: материалы, полученные от таможен отправления, ответ Т/П МЗТ, объяснения, полученные в ходе проверки перевозчика и/или получателя недоставленного товара и) в ОТР с регистрацией в журнале передачи материалов из ОКДТ в ОТР о принятии документов и росписью уполномоченного лица ОТР в этом журнале. Служебная записка подписывается начальником или заместителем начальника ОКДТ и непосредственным исполнителем из числа сотрудников ОКДТ, проводивших проверку и/или оформлявших протокол о НТП.

2.1.8. Одновременно с действиями, описанными в п.2.1.8, направляет копии товаротранспортных документов, присланные в ОКДТ из таможни отправления и приобщенные к делу о НТП в отдел таможенных платежей (далее ОТП) по служебной записке. Копия служебной записки с отметкой ОТП о получении указанных документов хранится в ОКДТ.

2.1.9. Обеспечивает хранение копий служебных записок, совместно с получаемыми впоследствии из ОТР документами по соответствующим делам о НТП.

2.1.10. В течение 1-го дня, после выполнения п.п.2.1.8, 2.1.9, вносит данные о заведенных делах о НТП и датах их регистрации в электронный журнал недоставленных товаров ГНИВЦ ГТК РФ и, тем самым, снимает доставку с контроля.

2.2. В случае установления фактов невывоза товаров с территории РФ, либо невывоза ранее ввезенных товаров, ОКДТ проводит следующие мероприятия:

2.2.1. По истечению установленных сроков вывоза товаров по контролируемым таможенным режимам, запрашивает таможню назначения о вывозе товаров с территории РФ.

2.2.2. При отрицательном ответе из пограничной таможни, в соответствии с пунктом 5.5 Приказа МТУ от 27.01.99 N 17 дело о НТП заводит инспектор ОТО и ТК, оформивший данную отправку. При этом ОКДТ направляет в ОТО и ТК, оформивший данный товар, заверенную копию ответа пограничной таможни.

2.2.3. Служебная записка о номере дела о НТП и дате его регистрации ОТР передается в ОКДТ инспектором, ответственным за контроль доставки товаров на Т/П. Эти сведения передаются в ОКДТ не позднее семи дней со дня получения им служебной записки из ОКДТ.

2.2.4. Сведения о номерах дел и датах их регистрации в ОТР, представленные Т/П в служебных записках, заносятся ОКДТ в электронный журнал "АРМ-Доставка" и передаются в ГНИВЦ ГТК РФ, после чего, доставка считается снятой с контроля.

3. Таможенный пост

3.1. Инспектор, ответственный за контроль доставки товаров на Т/П принимает запрос из ОКДТ (на предмет проверки поступления товара в регион деятельности Т/П) и фиксирует его в соответствии с правилами делопроизводства.

3.1.1. В течение двух дней (если запрос не срочный), а в исключительных случаях (с уведомлением ОКДТ) в срок до пяти дней, проводит проверку поступления в зону деятельности Т/П, указанных в запросе товаров.

3.1.2. Проверяет поступление товара по журналам регистрации ДКД/МДП и электронным базам данных в ОТО и ТК (при необходимости использует архив бумажных носителей ДКД/МДП). Взаимодействует с отделениями железной дороги (если товар перемещался железнодорожным транспортом), в соответствии с протоколом "Об ответственности железных дорог перед таможенными органами и взаимодействии при розыске недоставленных товаров", доведенным письмом ГТК России от 02.12.97 N 02-06/23203 "О направлении документа". При необходимости, направляет запрос за подписью начальника Т/П непосредственно в ОТО и ТК.

3.1.3. Предоставляет в ОКДТ ответ за подписью начальника Т/П, либо лица его замещающего со ссылкой на исходящий номер запроса ОКДТ (в ответе должны указываться конкретные сведения о поступлении, либо не поступлении запрашиваемого товара).

3.2. В случае не вывоза товара по контролируемым таможенным режимам, получает в ОКДТ заверенные копии документов, подтверждающих факт не вывоза, под роспись в журнале передаче материалов о НТП ОКДТ.

3.2.1. Обобщает документы, переданные из ОКДТ с документами, имеющимися на Т/П в ОТО и ТК, оформляет протокол о НТП и передает материалы в ОТР.

3.2.2. Направляет служебную записку в ОКДТ с указанием сведений о номере ДКД/МДП, номере дела о НТП, дате заведения и статье ТК РФ, по которой заведено дело. Служебная записка подписывается начальником Т/П или его заместителем, а также лицом, ответственным за подготовку передаваемой информации.

4. Отдел таможенных расследований

4.1. Осуществляет прием дел о НТП по фактам нарушений таможенного законодательства РФ в соответствии с действующим порядком. Высылает копии протокола о НТП в адреса перевозчиков-нарушителей таможенного законодательства РФ. В случае если перевозчик из иностранного государства и по товаротранспортным документам не представляется возможным идентифицировать полностью адрес иностранного перевозчика, копия протокола о НТП и соответствующее сопроводительное письмо высылаются в адрес консульского отдела, посольства этой страны с просьбой о его дальнейшей пересылке адресату.

4.2. Немедленно, после получения дел о НТП из ОКДТ, приступает к расследованию дел о НТП, которое производится в течение 1-го месяца после регистрации дела о НТП. Через 10 дней, в течение которых будет произведен расчет таможенных платежей, получает лист расчета таможенных платежей из ОТП.

4.3. Проводит дополнительную проверку, проверяет достоверность предоставленных перевозчиком и/или получателем товаров сведений и документов. В случае, если в ходе расследования факт недоставки подтверждается, выносит постановление по делу о НТП и о наложении взыскания в соответствии с таможенным законодательством РФ.

4.4. В случае если вызывать перевозчика и/или получателя не представляется возможным, готовит распоряжение по таможне о задержании транспортных средств перевозчика и направляет ориентировку в Московскую оперативную таможню и таможню отправления о задержании транспортных средств, принадлежащих или находящихся в аренде у перевозчика-нарушителя, а также следующих в адрес определенного получателя.

4.5. Принимает меры, по установлению банковских счетов российских перевозчиков для обеспечения возможности взыскания с них в бесспорном порядке сумм штрафов по делам о НТП и неуплаченных таможенных платежей, а также по установлению реквизитов иностранных перевозчиков, для составления актов на бесспорное взыскание (согласно приказу ГТК РФ от 18.05.94 N 206).

4.6. По результатам расследований и на основании вынесенных поступлений по делам о НТП, в 3-х дневный срок направляет минимальный перечень документов в ОТП для оформления и направления в УОТС ГТК России актов на бесспорное взыскание таможенных платежей (через АСМАП), который должен включать в себя:

- две копии протокола о НТП (на перевозчика);

- две копии постановления по делу о НТП;

- в случае если транспортное средство и/или товар конфискованы, - копия акта об оценке конфискованного имущества;

в случаях если в каких-либо документах, предоставляемых перевозчиком, имеются оттиски ЛНП, принадлежащих сотрудникам таможенных органов, подлинность которых вызывает сомнение, направляются две копии заключения технико-криминалистической экспертизы о подлинности оттисков. Если подлинность оттисков подтверждена, то дополнительно должны быть предоставлены документальные доказательства того факта, что, оттиска были получены перевозчиком противозаконным или обманным путем;

- в случае, если в транспортных или товаросопроводительных документах (предоставляемых перевозчиком) содержатся документальные доказательства (штампы, подписи и т.п.) того, что недоставленные товары были вручены получателю, то дополнительно предоставляются материалы дела, свидетельствующие о том, что получатель не получал указанных товаров, либо о том, что получатель фиктивный (отсутствие сведений о регистрации в местных органах власти, территориальных подразделениях налоговой инспекции и Госкомстата России и т.д.);

- две копии заполненного отрывного листа N 1 книжки МДП с отметками пограничной таможни о ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Если ввоз товаров осуществлялся через внешние границы стран Таможенного союза, (на внутренних границах) с которыми отменены таможенное оформление и таможенный контроль, дополнительно должны быть приложены документы, свидетельствующие о том, что товары были ввезены на таможенную территорию РФ.

В отдельных случаях, при производстве по сложным многоэпизодным делам о НТП, допускается направление материалов, указанных выше, без копий постановления по делу о НТП, которые досылаются в ГТК России позже, в 10-ти дневный срок с момента вынесения постановления.

Копии всех указанных документов заверяются должностными лицами ОТР.

4.7. Одновременно с действиями, описанными в п.4.6, передает материалы в отделение исполнения постановлений по делам о НТП для взыскания штрафов.

4.8. К 3-му числу каждого месяца, следующего за отчетным, предоставляет сведения в ОКДТ с указанием количества законченных производством дел о НТП и сумм начисленных штрафов по делам о НТП, на основании материалов, переданных из ОКДТ (Приложение N 2).

5. Экономический блок таможни

5.1. Отдел таможенных платежей

5.1.1. Регистрирует копии товаротранспортных документов, поступивших из ОКДТ и необходимых для производства расчета таможенных платежей в день поступления. На служебной записке (о передаче указанных документов из ОКДТ в работу ответственному исполнителю ОТП) проставляется подпись должностного лица ОТП (начальника либо лица его замещающего).

5.1.2. Производит расчеты таможенных платежей в соответствии с кодами товаров по ТН ВЭД СНГ и таможенной стоимости товаров, указанной в книжке МДП сотрудниками пограничных таможен. В случае если в прилагаемых инвойсах имеется разбивка товаров по кодам ТН ВЭД СНГ и стоимости, расчет производится по инвойсам. Расчет таможенных платежей должен быть произведен при условии получения необходимых для этих целей материалов и сведений, первоначально рассмотренных отделением товарной номенклатуры и происхождения товаров (ОТН и ПТ) и отделом контроля таможенной стоимости (ОКТС). Служебная записка-запрос на предмет выяснения этих сведений направляется ОТП в указанные подразделения.

5.1.3. В случае отсутствия 9-ти значных кодов товаров по ТН ВЭД СНГ, расчет производится по ставкам таможенных пошлин для товарных групп. При этом, для каждой группы товаров берется максимальная ставка таможенной пошлины. В случае указания в книжке МДП нескольких кодов товаров, их стоимость распределяется поровну, в случае, если по инвойсу не установлено иное. При отсутствии данных о количестве товара, расчет производится по адвалорной части комбинированной ставки таможенной пошлины.

5.1.4. Расчет таможенных платежей составляется в 2-х экземплярах, на каждую книжку МДП и датируется числом составления фактического расчета. Расчет таможенных платежей производится на дату совершения правонарушения - следующий день, после установленного срока доставки товаров и транспортных средств. Расчет подписывается должностным лицом ОТП, производившим расчет и начальником ОТП.

5.1.5. В течение 1-го дня, после производства расчета таможенных платежей, составляется требование об уплате таможенных платежей и пени перевозчику-нарушителю (составляется в двух экземплярах), которое визируется уполномоченными должностными лицами таможни (Приложение N 3). При этом 1-ые экземпляры листа расчета таможенных платежей и требования остаются в ОТП. 2-й экземпляр расчета передается в ОТР не позднее 10-ти дней с момента передачи служебной записки и документов ОТП из ОКДТ. 2-й экземпляр требования направляется плательщику (перевозчику) способом, подтверждающим факт и дату получения. Требование подлежит исполнению не позднее 25-ти календарных дней от даты его подписания.

5.1.6. В случае уклонения плательщика (перевозчика) от получения требования, должностными лицами ОТП в письменной форме составляется акт. (Приложение N 4). Данный акт прилагается к требованию.

5.1.7. В 3-х дневный срок, после вынесения ОТР таможни постановления по делу о НТП по недоставке товаров российскими перевозчиками, в ОТП из ОТР поступают документы, минимальный перечень которых определен п.4.6. данной технологии. На основании данных ОТР о банковских счетах российских перевозчиков, ОТП в 2-х дневный срок заполняет акт на бесспорное взыскание на двух листах (Приложение N 5) отдельно на каждую книжку МДП в долларах США по курсу, действовавшему на момент возникновения задолженности перевозчика по уплате таможенных платежей (16-й день с момента истечения срока доставки товаров). Заверяет личной номерной печатью расчет сумм и выставляет инкассовое поручение на двух листах для бесспорного взыскания неуплаченных в связи с недоставкой таможенных платежей. Указанные документы направляются в банк, где открыт счет плательщика (перевозчика) вместе с сопроводительным письмом (Приложение N 6).

Примечание:

1. По иностранным перевозчикам ОТП составляется расчет таможенных платежей и пени, акт на бесспорное взыскание (Приложение N 7), без предварительного выставления требования.

2. Расчет таможенных платежей и пени, акт на бесспорное взыскание с перевозчика причитающихся таможенных платежей и пени исполняются в машинописном виде, без исправлений.

5.1.8. В случае неисполнения инкассового поручения в срок (в связи с отсутствием денежных средств на счетах перевозчика), в 2-х дневный срок подготавливает полный пакет документов, необходимых для отправки в УОТС ГТК РФ, минимальный перечень которого должен включать в себя:

- документы, переданные из ОТР и указанные в п.4.6;

- второй экземпляр акта и его копия;

- два экземпляра заполненной таможенным органом формы декларации таможенной стоимости (ДТС), в которой приведен расчет таможенной стоимости в соответствии с установленным порядком;

- два экземпляра заполненного таможенным органом листа расчета таможенных платежей по каждой книжке МДП.

5.1.9. Срок направления материалов в ГТК России не должен превышать 6 месяцев от даты ввоза товаров по процедуре МДП на территории РФ.

5.1.10. Необходимо помнить, что таможня, направившая в ГТК России материалы в соответствии с п.п.4.6 и 5.7, незамедлительно отзывает акты в следующих случаях:

- перечисления перевозчиком причитающихся сумм таможенных платежей на счет таможни;

- отмены постановления по делу о НТП;

- подтверждения доставки или фактического вывоза товаров;

- взыскания причитающихся сумм таможенных платежей с других лиц, либо задержания товаров, являющихся непосредственными объектами правонарушения.

При этом прилагаются заверенные копии документов, подтверждающих обоснованность отзыва акта.

5.1.11. К 3-му числу каждого месяца, следующего за отчетным, направляет информацию в ОКДТ МЗТ с указанием сумм начисленных и взысканных таможенных платежей с перевозчиков-нарушителей таможенного законодательства РФ, а также количеств оформленных и направленных в УОТК ГТК России актов на бесспорное взыскание и сумм начисленных и взысканных по ним платежей (Приложение NN 8, 9).

5.2. Отделение товарной номенклатуры происхождения товаров

5.2.1. Отделение товарной номенклатуры и происхождения товаров, при получении необходимых материалов и сведений из ОТП, не позднее 2-х рабочих дней, включая день получения необходимых документов, определяет коды товаров и страну происхождения товаров.

5.2.2. В случаях невозможности однозначно определить 9-ти значный код товара, определяет субпозицию или товарную позицию. Если невозможно определить код товара, должностное лицо ОТН и ПТ делает отметку в сопроводительной записке из ОТП: "Код товара определить не представляется возможным". При наличии данных о стране происхождения, если нет данных о стране происхождения, то делается отметка: "Страна происхождения не определена".

5.2.3. При определении кода товара и страны происхождения товара, должностное лицо ОТН и ПТ делает отметки по каждой книжке МДП в служебной записке из ОТП и ставит свою подпись и дату.

5.2.4. После вынесения заключения по определению кода товара и страны его происхождения, документы передаются в ОКТС.

5.3. Отдел контроля таможенной стоимости

5.3.1. При получении необходимых материалов и сведений из ОТП и ПТ, ОКТС таможни, не позднее 2-х рабочих дней, включая день получения необходимых документов, производит расчет таможенной стоимости товаров, ввезенных по книжке МДП и недоставленных в таможню назначения.

5.3.2. Таможенная стоимость определяется в соответствии с Законом РФ "О таможенном тарифе", приказом ГТК России от 05.01.95 N 1 и другими нормативными актами ГТК России.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте настоящего документа допущена опечатка. Дату упомянутого приказа ГТК РФ N 1 следует читать как "от 05.01.94"

5.3.3. В случае отсутствия в предоставленных материалах необходимых сведений о товаре, условиях и конкретном виде сделки, таможенная стоимость определяется по 6-му методу оценки таможенной стоимости (резервный метод). При этом, инспектор ОКТС заполняет бланк ДТС-2 и производит расчет таможенной стоимости. В графе "Для отметок таможни" проставляется номер ДТС (присваивается ОКТС) и дата, делается отметка о произведенных расчетах. ДТС-2 заверяется подписью и ЛНП инспектора, производившего расчет.

5.3.4. После заключения ОКТС по таможенной стоимости товаров, комплект рассмотренных документов передается в ОТП таможни.

6. Отделение исполнения постановлений по делам о НТП

6.1. Немедленно, после получения копии протокола о НТП и постановления по законченному производством делу о НТП из ОТР производит регистрацию документов в журнале регистрации входящих документов отдела. Руководитель расписывает документы ответственному исполнителю отделения, за получение которых исполнитель расписывается в вышеупомянутом журнале.

6.2. Производит непосредственное взыскание с перевозчиков-нарушителей таможенного законодательства РФ штрафных санкций, согласно постановлениям по делам о НТП.

6.3. К 3-му числу каждого месяца, следующим за отчетным, предоставляет сведения в ОКДТ о суммах взысканных штрафных санкций, согласно постановлениям по делам о НТП переданным в ОТР из ОКДТ (Приложение N 10).

7. Оперативно-розыскной отдел

7.1. С момента поступления информации из ОТР и/или ОКДТ, проводят силами сотрудников, закрепленных за таможенными постами оперативно-розыскные и другие мероприятия по розыску товаров, числящихся недоставленными, перевозчиков и организаций-получателей.

7.2. Приобщает, в установленном порядке, к делу о НТП материалы, полученные в ходе оперативно-розыскных и других мероприятий.

8. Заключительные положения

8.1. ОТР не вправе отказать в приеме материалов, направленных из ОКДТ для производства по ним, а также возвращать эти материалы в связи с невозможностью привлечения нарушителей таможенных правил к ответственности.

8.2. Взыскание сумм штрафов или стоимости товаров и транспортных средств по вынесенным постановлениям по делам о НТП регламентируется ст.379 ТК РФ. Исполнение постановлений таможенного органа в части конфискации товаров, транспортных средств и иных предметов осуществляется в соответствии со ст.380 ТК РФ.

8.3. О фактах исполнения или не исполнения оговоренных в Технологической схеме сроках подразделениями таможни, ОКДТ ежемесячно докладывает заместителю начальника таможни, курирующему ОКДТ.

Использованы документы и нормативные акты на 01.07.99.