Статья 1

Статья 1

Внести в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 07.08.2000, N 32, ст. 3340; 29.07.2013, N 30 (Часть I), ст. 4045; 01.12.2014, N 48, ст. 6663; 15.06.2015, N 24, ст. 3373; 15.02.2016, N 7, ст. 920; 04.12.2017, N 49, ст. 7324; 01.01.2018, N 1 (Часть I), ст. 20; 26.02.2018, N 9, ст. 1291; 03.12.2018, N 49 (часть I), ст. 7496; 31.12.2018, N 53 (часть I), ст. 8416) следующие изменения:

1) изложить подпункт 4 пункта 1 в следующей редакции:

"4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования имущества - жилого дома, квартиры, комнаты или доли, если для страхователя и членов его семьи, совместно проживающих с ним, данное имущество является единственным пригодным для постоянного проживания помещением и если такие договоры заключаются на срок не менее одного года, и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию имущества жилого дома, квартиры, комнаты или доли, если для страхователя и членов его семьи, совместно проживающих с ним, данное имущество является единственным пригодным для постоянного проживания помещением и (или) добровольному страхованию жизни;";

2) изложить пункт 2 в следующей редакции:

"2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальные налоговые вычеты в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, по договору (договорам) добровольного страхования имущества - жилого дома, квартиры, комнаты или доли, если для страхователя и членов его семьи, совместно проживающих с ним, данное имущество является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных социальных налоговых вычетов.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальные налоговые вычеты в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, по договору (договорам) добровольного страхования имущества - жилого дома, квартиры, комнаты или доли, если для страхователя и членов его семьи, совместно проживающих с ним, данное имущество является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением в порядке, установленном абзацем вторым настоящего пункта.

В случае, если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к налоговому агенту за получением социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальных налоговых вычетов в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, по договору (договорам) добровольного страхования имущества - жилого дома, квартиры, комнаты или доли, если для страхователя и членов его семьи, совместно проживающих с ним, данное имущество является единственным пригодным для постоянного проживания помещением предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения письменного заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса.

В случае, если в течение налогового периода социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальные налоговые вычеты в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни и по договору (договорам) добровольного страхования имущества - жилого дома, квартиры, комнаты или доли, если для страхователя и членов его семьи, совместно проживающих с ним, данное имущество является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставлены налогоплательщику в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщик имеет право на их получение в порядке, предусмотренном абзацем первым настоящего пункта.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением социального налогового вычета в размере расходов на уплату страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни и по договору (договорам) добровольного страхования имущества - жилого дома, квартиры, комнаты или доли, если для страхователя и членов его семьи, совместно проживающих с ним, данное имущество является единственным пригодным для постоянного проживания помещением), могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2-6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), по договору (договорам) добровольного страхования имущества - жилого дома, квартиры, комнаты или доли, если для страхователя и членов его семьи, совместно проживающих с ним, данное имущество является единственным пригодным для постоянного проживания помещением (если такие договоры заключаются на срок не менее одного года) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.".