Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
ИЗВЛЕЧЕНИЯ ИЗ ЗАКОНА ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 27.11.98 N 32-ОЗ
ГАРАНТ:
Текст Закона в редакции от 21 ноября 2001 г.
Закон Томской области 32-ОЗ от 27 ноября 1998
"О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"
(принят решением Государственной Думы Томской области N 180 от 26 ноября 1998)
С изменениями и дополнениями от:
28 декабря 1998, 4 февраля, 13 мая 1999 г., 24 февраля, 6 июля, 20 ноября, 26 декабря 2000 г., 8 февраля, 10 апреля, 24 мая, 18 сентября, 27 ноября 2001 г.
ГАРАНТ:
Согласно Закону Томской области от 6 июля 2000 г. в текст настоящего Закона внесены изменения
См. текст Закона в предыдущей редакции
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон определяет порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог) на территории Томской области.
Данный налог обязателен к уплате на территории Томской области. Настоящим Законом определяются:
1) сферы предпринимательской деятельности в пределах перечня, установленного статьей 3 настоящего Закона;
2) размер вмененного дохода и иные составляющие формул расчета сумм единого налога;
3) налоговые льготы;
4) порядок и сроки уплаты единого налога;
5) иные особенности взимания единого налога в соответствии с законодательством Российской Федерации.
С плательщиков единого налога не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога на приобретение транспортных средств;
5) налога на владельцев транспортных средств;
6) земельного налога;
7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего Закона;
9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат.
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций.
Затраты определяются в соответствии с порядком, установленным федеральными нормативными актами;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства);
ГАРАНТ:
Согласно Закону Томской области от 8 февраля 2001 г. в абзац 5 статьи 2 внесены изменения
См. текст абзаца 5 статьи 2 в предыдущей редакции
розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг покупателям, включая предпродажную подготовку (фасовку, упаковку, а также изготовление всех видов лекарственных средств по индивидуальным рецептам и требованиям лечебно-профилактических учреждений в условиях аптечных учреждений), для личного, семейного, домашнего использования, не связанного с предпринимательской деятельностью;
стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в специально оборудованных и предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях.
Стационарную сеть представляют магазины, павильоны, киоски.
Магазин - специально оборудованное стационарное здание или его часть, предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, а также помещениями для приема, хранения и подготовки товаров к продаже.
Павильон - закрытое, оборудованное строение, имеющее торговый зал и помещения для хранения товарного запаса, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.
Киоск - оснащенное торговым оборудованием строение, не имеющее торгового зала и помещения для хранения товаров, рассчитанное на одно рабочее место продавца, на площади которого хранится товарный запас.
ГАРАНТ:
Согласно Закону Томской области от 20 ноября 2000 г. в абзаце 12 статьи 2 исключены последние слова
Каждое обособленное помещение или конструктивно обособленная площадь внутри здания (строения), занимаемая предпринимателем или организацией, в том числе на условиях аренды (субаренды), учитывается как самостоятельное торговое предприятие либо как рабочее место продавца в нестационарной торговой сети.
ГАРАНТ:
Согласно закону N 121-ОЗ от 27 ноября 2001 г. статья 2 дополнена абзацем следующего содержания
общая площадь магазина (павильона) - площадь всех помещений магазина (павильона), включая торговый зал, помещения для приема, хранения и подготовки товаров к продаже, подсобные, административно-бытовые и технические помещения.
В состав общей площади магазина (павильона) входят все надземные, цокольные и подвальные помещения. Общая площадь магазина (павильона) определяется на основании представленных налогоплательщиком документов: договора аренды (субаренды) помещения или его части (площади), технического паспорта здания (помещения), свидетельства о праве собственности на помещение (объект недвижимого имущества) или его часть и т.д.
нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах разносной и развозной торговли.
Разносная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем на дому, в учреждениях, организациях, транспорте или на улице.
Развозная торговля - розничная торговля вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только в комплекте с транспортным средством.
Нестационарную сеть представляют палатки, автолавки, автоцистерны, торговые автоматы, тележки, лотки, корзины и иные специальные приспособления.
Палатка - легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих мест продавцов, на площади которой размещен товарный запас на один день торговли.
К нестационарной торговой сети относится и такое рабочее место продавца, оборудованное в крытых помещениях, когда с началом рабочего дня товары выносятся (вывозятся) для реализации, а с окончанием рабочего дня уносятся (вывозятся) в складские помещения из-за отсутствия условий для сохранности материальных ценностей на месте осуществления торговли.
рабочее (торговое) место - оборудованное место, предназначенное для обслуживания клиента, пациента, (покупателя);
продавец - физическое лицо, трудовые обязанности которого непосредственно связаны с осуществлением торговли, выполняющее свои функции на основании трудового договора или на основании иного договора гражданско-правового характера. Продавцом признается и индивидуальный предприниматель, самостоятельно выполняющий функции, связанные с осуществлением торговли;
один работник - определяется исходя из среднесписочной численности работающих на соответствующий налоговый период с учетом совместителей, работающих по договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера;
специалист - работник, трудовые обязанности которого непосредственно связаны с оказанием услуг, выполняющий свои функции на основании трудового договора или на основании иного договора гражданско-правового характера. Специалистом признается и индивидуальный предприниматель, самостоятельно выполняющий функции, связанные с оказанием услуг;
площадь, используемая в хозяйственной деятельности:
- для гаражей, боксов и иных строений (крытых помещений), используемых для проведения авторемонтных работ и автостоянок - конструктивно обособленная часть помещения, непосредственно используемая для осуществления предпринимательской деятельности;
- для открытых автостоянок - общая площадь стоянки;
одно посадочное место:
- для ресторанов, кафе, столовых, летних кафе - оборудованное место, предназначенное для обслуживания клиентов. Число мест определяется с учетом сертификации услуг общественного питания (заключения о соответствии деятельности стандартам качества и безопасности);
- для пассажирских перевозок - оборудованное посадочное место в транспортном средстве, предназначенное для перевозки пассажира. Число мест определяется в соответствии с технической документацией;
стоимость свидетельства об уплате единого налога - подтверждаемая данным свидетельством сумма единого налога, уплаченного налогоплательщиком.
ГАРАНТ:
Согласно закону Томской области от 18 сентября 2001 г. абзацы 27, 28, 29 статьи 2 изложен в новой редакции
См. тексты абзацев 27, 28, 29 статьи 2 в предыдущей редакции
деятельность по сбору металлолома - деятельность по заготовке, переработке и реализации лома черных и (или) цветных металлов, осуществляемая на основании лицензии, представляющая собой единый комплекс работ (услуг), включающий сбор, скупку, хранение, отбор, извлечение лома черных и (или) цветных металлов, подготовку (в том числе с изменением исходного вида или состояния) лома черных и (или) цветных металлов для использования в качестве металлургического сырья (сортировку, резку, измельчение, прессование, брикетирование, переплав и др.), продажу (реализацию) или передачу лома черных и (или) цветных металлов на возмездной или безвозмездной основе третьим лицам;
приемный пункт - оборудованный в соответствии с лицензионными требованиями объект по приему лома и отходов черных (цветных) металлов.
Каждый из отдельно расположенных объектов по приему металлолома, принадлежащих одной организации, признается отдельным приемным пунктом.
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
1) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство зданий и сооружений или их частей, отделочные работы);
2) оказание бытовых услуг населению (пошив и ремонт обуви, изделий из кожи и меха, одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);
3) оказание парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;
4) оказание предпринимателями консультаций, а также аудиторских и юридических услуг, репетиторство;
5) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек, за исключением столовых, обслуживающих только работников предприятия (закрытой сети));
6) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, павильоны, киоски, а также рынки, палатки и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади, за исключением отделений почтовой связи, исключая также реализацию организациями и предпринимателями, оказывающими бытовые услуги, продукции собственного изготовления по месту производства;
7) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
8) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
9) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;
ГАРАНТ:
Законом Томской области от 24 мая 2001 г. пункт 1 статьи 3 настоящего Закона дополнен подпунктами 10, 11
10) деятельность организаций по сбору металлолома;
11) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию".
При определении численности занятых в сфере общественного питания, розничной торговли, оказания бытовых и автотранспортных услуг должна учитываться среднесписочная численность работников по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.
В связи с этим названные налогоплательщики одновременно с декларацией (расчетом) по единому налогу обязаны представить в налоговый орган сведения о численности их работников, рассчитанной в порядке, установленном федеральными нормативными актами.
2. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, организациям, полностью или частично финансируемым из бюджета, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога на срок не менее одного календарного года или сохранения существующего порядка уплаты налогов.
Вновь созданные организации имеют право перехода на уплату единого налога со дня их государственной регистрации.
3. Для целей настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных ( иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги), за исключением случаев выдачи заработной платы работникам только продукцией собственного производства.
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.
Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.
При этом бухгалтерский учет должен осуществляться в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", а для субъектов малого предпринимательства - с учетом особенностей, определяемых федеральными нормативными актами.
ГАРАНТ:
Об учете и отчетности субъектов малого предпринимательства см. также Федеральный закон N 222-ФЗ от 29 декабря 1995 г. "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
Организации, осуществляющие наряду с деятельностью, облагаемой единым налогом, иную деятельность, представляют в налоговые органы сводный баланс с приложением расшифровки имущества, относящегося к деятельности, подпадающей под единый налог, а приложение к балансу "Отчет о прибылях и убытках" (форма N 2) - с разделением по видам деятельности: облагаемым единым налогом и не подпадающим под действие настоящего Закона.
Предприниматели учитывают получаемые ими доходы, а также связанные с предпринимательской деятельностью расходы по форме, устанавливаемой налоговыми органами.
Предприниматели, осуществляющие деятельность на основе свидетельства об уплате единого налога, обязаны в установленные сроки декларировать все доходы, в том числе полученные в результате деятельности на основе свидетельства.
3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.
4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности.
При осуществлении нескольких видов деятельности, в том числе не подпадающих под действие настоящего Закона, затраты по видам деятельности определяются по фактически понесенным. Общехозяйственные и другие аналогичные расходы, которые невозможно исчислить в суммах по конкретным видам деятельности, распределяются пропорционально суммам выручки (без налога на добавленную стоимость), полученной от видов деятельности, облагаемых единым налогом и выручки, полученной от других видов деятельности.
ГАРАНТ:
Согласно Закону Томской области от 24 мая 2001 г. последнее предложение абзаца 2 пункта 4 статьи 4 заменено текстом следующего содержания:
По предприятиям, осуществляющим торговую деятельность, под выручкой от данного вида деятельности понимается валовая прибыль, определяемая как разность между ценой продажи и ценой покупки реализуемых товаров без налога на добавленную стоимость и акцизов. При определении общей суммы выручки для указанных целей по торговой деятельности принимается валовая прибыль, а по иным видам деятельности - выручка от реализации продукции (работ, услуг).
В случае невозможности разделения имущества организации на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности на основе свидетельства, и имущество, используемое по иному виду деятельности, разделение его производится пропорционально суммам выручки по видам деятельности в общей сумме выручки от реализации продукции (услуг). Разделение имущества должно быть закреплено в учетной политике предприятия.
Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящим Законом.
В случае временного прекращения или отсутствия деятельности, подлежащей налогообложению в соответствии с настоящим Законом, в очередном налоговом периоде налогообложение осуществляется в соответствии с действующим законодательством.
Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.
2. Сумма единого налога рассчитывается по каждому отдельному месту осуществления предпринимательской деятельности с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые могут определяться в зависимости от:
типа населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность;
места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие);
характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемых услуг);
ассортимента реализуемой продукции;
продолжительности рабочего времени;
инфляции.
ГАРАНТ:
Согласно Закону Томской области от 20 ноября 2000 г. абзац 9 пункта 2 статьи 5 изложен в новой редакции
См. текст абзаца в предыдущей редакции
Физические показатели, значения базовой доходности и корректирующих коэффициентов установлены Приложением N 2 к настоящему Закону.
ГАРАНТ:
Согласно Закону Томской области N 24-ОЗ от 10 апреля 2001 части 3 и 4 пункта 2 статьи 5 изложены в новой редакции
См. части 3 и 4 пункта 2 статьи 5 в предыдущей редакции
Конкретные значения корректирующих коэффициентов "Г" и "В" (колонка 8 "Райцентры, г. Кедровый", колонка 9 "Остальные населенные пункты", Приложения 2), а также повышающий коэффициент "Ж" для продовольственных товаров устанавливается представительными органами местного самоуправления. До установления представительными органами местного самоуправления конкретных значений коэффициент "Г" равен единице, коэффициент "В" по колонке 8 "Райцентры, г. Кедровый" равен 0,8, по колонке 9 "Остальные населенные пункты" равен 0,6.
Представительными органами местного самоуправления может быть установлен понижающий коэффициент "Д" (колонка 11 "До 4 часов (включительно)", Приложения 2) со значением 0,5 для видов деятельности - парикмахерские услуги, медицинские и косметологические услуги (стоматологические услуги, зубопротезирование, услуги медсестер, услуги по лечебно-оздоровительному массажу, психологическое и психотерапевтическое консультирование), общественное питание (для любых столовых), розничная торговля.
Значение коэффициента инфляции "Е" для каждого вида деятельности устанавливается Государственной Думой Томской области согласно официальному уровню инфляции на начало налогового периода и подлежит официальному опубликованию.
ГАРАНТ:
Согласно Закону Томской области от 26 декабря 2000 г. пункт 2 статьи 5 настоящего Закона дополнен следующим пунктом:
При расчете сумм единого налога на 2002 и последующие годы ставка базовой доходности изменяется с учетом коэффициента инфляции Е действовавшего в IV квартале предыдущего года.
3. В случае осуществления налогоплательщиком нескольких подвидов одного вида деятельности применяется максимальный коэффициент подвида деятельности либо налогоплательщик предоставляет декларацию (расчет) по единому налогу, уплачивает единый налог и ведет учет раздельно по каждому из подвидов одного вида деятельности.
В случае занятия налогоплательщиком более чем одним видом предпринимательской деятельности единый налог уплачивается раздельно по всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком.
ГАРАНТ:
Согласно Закону Томской области от 20 ноября 2000 г. в пункт 4 статьи 5 внесены дополнения
См. текст пункта 4 в предыдущей редакции
4. Для предпринимателей, не имеющих наемных работников, в т.ч. по договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, и являющихся инвалидами, пенсионерами по старости или многодетными родителями, имеющими трех и более детей в возрасте до 16 лет,родителями, имеющими детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, устанавливается понижающий коэффициент к базовой доходности равный 0,7.
Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога
1. Исчисление единого налога производится налогоплательщиком самостоятельно на основе формулы расчета сумм единого налога, установленной Приложением N 3 к настоящему Закону.
Декларация (расчет) по единому налогу предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы ежеквартально не позднее 15 числа месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
В случае государственной регистрации физического лица в качестве предпринимателя без образования юридического лица или организации после начала налогового периода расчет единого налога производится за время со дня регистрации до конца данного квартала.
При регистрации физического лица в качестве предпринимателя без образования юридического лица или организации в течение последнего месяца текущего квартала первым налоговым периодом, за который предоставляется декларация (расчет) по единому налогу, является период времени со дня государственной регистрации до конца квартала, следующего за кварталом регистрации.
Декларация (расчет) по единому налогу предоставляется в 10дневный срок со дня государственной регистрации физического лица или организации как субъекта предпринимательской деятельности.
ГАРАНТ:
Согласно Закону Томской области от 24 мая 2001 г. пункт 1 статьи 6 дополнен абзацем следующего содержания:
В случае ввода в действие организацией - субъектом предпринимательской деятельности (предпринимателем) нового места осуществления деятельности, декларация (расчет) единого налога представляется не позднее, чем за три дня до начала деятельности за период со дня начала деятельности до конца квартала. Уплата единого налога производится в течение 3-х дней со дня представления декларации (расчета) единого налога.
2. Уплата единого налога производится ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы единого налога за календарный месяц. Срок уплаты авансового платежа устанавливается до 25 числа месяца, предшествующего календарному месяцу, за который производится уплата.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов.
3. Налогоплательщик обязан не позднее, чем за три дня до момента увеличения значения физического показателя в течение налогового периода представить в налоговый орган уточненную декларацию (расчет) по единому налогу за период со дня увеличения показателя до конца квартала, в том числе и в случае авансового перечисления единого налога. В случае уменьшения значения физического показателя в течение налогового периода налогоплательщик обязан представить в налоговый орган в трехдневный срок со дня уменьшения физического показателя уточненную декларацию (расчет) по единому налогу за период со дня уменьшения показателя до конца квартала, в том числе и в случае авансового перечисления единого налога. При этом выявившаяся переплата налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей, а недоплата вносится в бюджет в течение трех дней со дня представления уточненной декларации (расчета) по единому налогу.
Порядок перерасчета налога в случае изменения корректирующих коэффициентов аналогичен вышеизложенному.
ГАРАНТ:
Согласно Закону Томской области от 24 мая 2001 г. абзац 3 пункта 3 статьи 6 изложен в новой редакции
См. текст абзаца 3 пункта 6 в предыдущей редакции
В случае прекращения деятельности (в том числе временного), как организацией в целом (предпринимателем), так и по отдельному месту осуществления деятельности, налогоплательщик обязан до 1 числа месяца прекращения деятельности (в том числе временного), представить уточненную декларацию (расчет) за период с 1 числа месяца прекращения деятельности (в том числе временного) до конца квартала. Перерасчет налога за месяц, в котором подана уточненная декларация (расчет), не производится. При этом прекращением деятельности (в том числе временным) налогоплательщиком признается отсутствие деятельности в течение всех дней календарного месяца.
В случае ликвидации предприятия, аннулирования свидетельства о государственной регистрации в качестве предпринимателя, выявившаяся переплата единого налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган по месту уплаты единого налога заявления о возврате налога.
Перерасчет сумм единого налога по результатам деятельности за налоговый период, за исключением указанных в данной статье случаев, не производится.
4. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности, установленных статьей 3 настоящего Закона, а также в случае внесения количественных или качественных изменений в формулы расчета единого налога единый налог должен быть пересчитан, начиная со дня вступления в силу соответствующего закона Томской области.
Статья 7. Порядок зачисления сумм единого налога
1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты в следующих размерах:
1) федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога, из которых 4 процента направляется в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации;
2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента;
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2,150 процента;
Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425 процента;
Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - 0,950 процента;
3) консолидированный бюджет Томской области - 50 процентов общей суммы единого налога, из них:
в областной бюджет - 25 процентов;
в местные бюджеты - 15 процентов;
в Территориальный дорожный фонд - 10 процентов.
2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями, зачисляются в следующих размерах:
1) местные бюджеты -75 процентов общей суммы единого налога;
2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента;
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2,150 процента.
3. Налогоплательщики уплачивают единый налог по месту постоянного (не менее налогового периода) осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с представленными декларациями (расчетами).
4. Налогоплательщики представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования".
Статья 8. Свидетельство об уплате единого налога
1. Свидетельство об уплате единого налога является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога.
На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства (киоски, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест.
Предпринимателям, постоянно (не менее налогового периода) осуществляющим предпринимательскую деятельность вне места постановки на налоговый учет, свидетельство об уплате единого налога выдается налоговым органом по месту постоянного осуществления предпринимательской деятельности.
Свидетельство выдается налогоплательщику не позднее трех дней со дня уплаты единого налога, определяемого в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.
При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается.
Свидетельство об уплате единого налога находится по месту осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности.
2. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога.
3. На свидетельство распространяются правила обращения с документами строгой отчетности, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации. При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой "взамен ранее утраченного". Плата за новое свидетельство составляет 10 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.
При повторной утрате свидетельства оно приобретается за 100 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.
4. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не допускается.
Статья 9. Ответственность за нарушение настоящего Закона
В случае нарушения положений настоящего Закона налогоплательщики и налоговые органы несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 10. Порядок перехода на уплату единого налога
Не позднее одного месяца со дня официального опубликования настоящего Закона все предприниматели и организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в ст.3 настоящего Закона, обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета декларацию (расчет) по единому налогу, подлежащему уплате в очередном налоговом периоде, рассчитанному ими в соответствии с Приложениями NN 1, 2, 3 настоящего Закона.
При наличии у налогоплательщика нескольких отдельных мест осуществления указанных в статье 3 настоящего Закона видов предпринимательской деятельности декларация (расчет) по единому налогу представляется по каждому из таких мест.
Налоговые органы проверяют приведенные в представленных декларациях (расчетах) данные и не позднее одного месяца после получения указанных деклараций (расчетов) официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления деятельности."
Глава Администрации (Губернатор)
|
Томской области |
В.М. Кресс |
Приложение N1
ГАРАНТ:
См. данную форму в редакторе MS-Word
Декларация (расчет)
по единому налогу на вмененный доход, подлежащему
к уплате в ___ квартале 200_ года
Наименование налогоплательщика
Место нахождения
Наименование обслуживающих банков, их место нахождения, номера счетов
N Вид Место Физич Количес Годовая Коэффициенты Размер вмененного Сумма единого налога
п/п деятельн нахож еский тво базовая дохода (руб.) (руб.)
ости дения показ единиц доходно
атель физичес сть на
кого единицу
показат физичес
еля кого
показат
еля
(руб.)
Подвида Террит Места Продолжи Инфля Ассор Количес Льготн Годо На На На На На
деятель ориаль расположе тельност ции тимен тва ый вой квартал, месяц, год квартал, месяц,
ночсти ности ния и та продавц Гр15:4 Гр.16:3 Гр.18:4 19:3
внутри рабочего ов
населенно времени на одно
го пункта рабочее
место
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
1
2
3
4
5
6
х ИТОГО х х х х х х х х х х x x
Руководитель организации
(предприниматель) __________________________ _______________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
ГАРАНТ:
Согласно Закону Томской области от 24 мая 2001 г. в приложении 2 установлена ставка базовой доходности по колонке 4 "Базовая доходность на единицу физического показателя (руб. в год)" по строкам 2.6 "Пошив и ремонт одежды" и 2.8 "Пошив и ремонт изделий из меха" в размере "15000".
Согласно Закону Томской области от 26 декабря 2000 г. приложение 2 к настоящему Закону изложено в новой редакции
См. текст приложения 2 в предыдущей редакции
Согласно Закону Томской области N 24-ОЗ от 10 апреля 2001 в приложение 2 внесены следующие изменения: 1)установлено значение коэффициента "В" по колонке 8 "Райцентры, г. Кедровый" в размере "0,6 - 0,8" вместо 0,8; 2)колонка 5 (коэффициент "Б" "Подвид деятельности") по строке 2.9 дополнена примечанием ****.
Приложение 2
Физические показатели, базовая доходность и корректирующие коэффициенты
/---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
|n п/п.| Вид деятельности | Физический |Базовая |Корректирующие коэффициенты |
| | | показатель |доходност| |
| | | |ь на | |
| | | |единицу | |
| | | |физическо| |
| | | |го | |
| | | |показател| |
| | | |я, | |
| | | |(руб. в | |
| | | |год) | |
|------+---------------------------------+---------------+---------+--------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | | | | Подвид | Территориальности |Продолжительности |Ассортиме|
| | | | |деятельно| |рабочего времени |нта реали|
| | | | | сти | | |зуе |
| | | | | | | |мой |
| | | | | | | |продукции|
| | | | | | | |***) |
| | | | | | | | |
|------|---------------------------------|---------------|---------|---------+------------------------------------------------------+-----------------------+---------|
| | | | | |гг. |г. |Райцентры, |Остальные|Место | | |
| | | | | |Томск, |Северск |г.Кедровый |населенны|расположе| | |
| | | | | |Стрежевой| | |е пункты |ния | | |
| | | | | | | | |*) |внутри | | |
| | | | | | | | | |населен | | |
| | | | | | | | | |ного | | |
| | | | | | | | | |пункта*) | | |
|------|---------------------------------|---------------|---------|---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-----------------------+---------|
| | | | | | | | | | |До 4 |До 12 |Более | |
| | | | | | | | | | |часов |часов |12 | |
| | | | | | | | | | |(включи| |часов | |
| | | | | | | | | | |тель | | | |
| | | | | | | | | | |но) | | | |
|------|---------------------------------|---------------|---------|---------|---------|---------|--------------|---------|---------|-------|-------|-------|---------|
| | | N | А | Б | В | Г | Д | Ж |
|------|---------------------------------|---------------|---------|---------|--------------------------------------------|---------|-----------------------|---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6| 7| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|------+---------------------------------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
|1. |Ремонтно-строительные услуги: |
|------+---------------------------------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
|1.1 |Строительство зданий и сооружений|Один работник | 45000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| |или их частей | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------+---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|1.2 |Отделочные работы |Один работник | 54000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------|---------------------------------|---------------|---------|---------|---------|---------|--------------|---------|---------|-------|-------|-------|---------|
|2. |Оказание бытовых услуг |Один работник | 27000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------|
| |в том числе: | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------|
|2.1 |Ремонт и техническое обслуживание|Один работник | | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| |бытовой радиоэлектронной | | | | | | | | | | | | |
| |аппаратуры | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------|
|2.2 |Ремонт компьютеров, оргтехники |Один работник | | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------| | | | | | | | | | | |
|2.3 |Ремонт бытовых машин и приборов |Один работник | | 1,2 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------|
|2.4 |Ремонт часов |Один работник | | 0,8 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------|
|2.5 |Ремонт ювелирных изделий |Один работник | | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------|
|2.6 |Пошив и ремонт одежды |Один работник | 15000 | 0,7 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------|
|2.7 |Пошив и ремонт обуви |Один работник | | 1,1 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------|
|2.8 |Пошив и ремонт изделий из кожи и |Один работник | 15000 | 0,9 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| |меха | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------|
|2.9 |Проявка фотопленок, печатание |Один комплект | | 10,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| |фотографий |аппаратуры | |**** | | | | | | | | | |
|------|---------------------------------|---------------|---------|---------|---------|---------|--------------|---------|---------|-------|-------|-------|---------|
|2.10 |Звукозапись |Одно | 9000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| | |записывающее | | | | | | | | | | | |
| | |устройство | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------+---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|2.11 |Видеозапись |Одно | 14400 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| | |записывающее | | | | | | | | | | | |
| | |устройство | | | | | | | | | | | |
|------|---------------------------------|---------------|---------|---------|---------|---------|--------------|---------|---------|-------|-------|-------|---------|
|2.12 |Прокат видеокассет |Один прокатный | 54000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| | |пункт | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------+------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
|2.13 |Прокат игровых устройств |Одно игровое | 9000 1,0 1,0 0,9 0,8 0,2-0,6 0,7-1,3 1,0 1,0 1,0 1,0
| | |устройство |
|------+---------------------------------+---------------+------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
|3. |Предоставление ритуальных услуг |Один работник | 27000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------+---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
| |в том числе: | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------|
|3.1 |Изготовление гробов |Один работник | | 0,8 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------|
|3.2 |Установка памятников |Один работник | | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------|
|3.3 |Изготовление надгробий, |Один работник | | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| |памятников | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------|
|3.4 |Изготовление цветов, венков |Один работник | | 0,3 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------+---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|3.5 |Предоставление катафалка |Одна | 27000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| | |транспортная | | | | | | | | | | | |
| | |единица | | | | | | | | | | | |
|------|---------------------------------|---------------|---------|---------|---------|---------|--------------|---------|---------|-------|-------|-------|---------|
|4. |Парикмахерские услуги: |Одно рабочее | 27000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 |
| | |место | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------+---------|---------|---------|---------|--------------|---------|---------|-------|-------|-------|---------|
|5. |Ремонт и обслуживание |Одна | 45000 | | | | | | | | | | |
| |автомобилей: |автомастер-ская| | | | | | | | | | | |
| | |площадью до 20 | | | | | | | | | | | |
| | |кв.м. | | | | | | | | | | | |
| | |---------------|---------|---------|---------|---------|--------------|---------|---------|-------|-------|-------|---------|
| | |Один кв.м. | 2250 | | | | | | | | | | |
| | |площади, | | | | | | | | | | | |
| | |используемой в | | | | | | | | | | | |
| | |хозяйственной | | | | | | | | | | | |
| | |деятельности | | | | | | | | | | | |
| | |(при площади | | | | | | | | | | | |
| | |автомастерской | | | | | | | | | | | |
| | |свыше 20 кв.м.)| | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------|---------|---------|---------|---------|--------------|---------|---------|-------|-------|-------|---------|
|5.1 |Иностранного производства |Тот же | Та же | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------+---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|5.2 |Отечественного производства |Тот же | та же | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------+---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|5.3 |Всех автомобилей |Тот же | та же | 1,2 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------+---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|5.4 |Ремонт электрической части, |Тот же | та же | 0,7 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| |карбюраторов, вулканизация, | | | | | | | | | | | | |
| |шиномонтаж | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------+---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|6. |Медицинские и косметологические |Один специалист| 32400 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| |услуги | | | | | | | | | | | | |
|------|---------------------------------|---------------|---------|---------|---------|---------|--------------|---------|---------|-------|-------|-------|---------|
| |в том числе: | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------+---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|6.1 |Стоматологические услуги |Одно рабочее | | 2,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 |
| | |место | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------|
|6.2 |Зубопротезирование |Одно рабочее | | 5,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 |
| | |место | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------|
|6.3 |Косметологические услуги (в том |Одно рабочее | | 2,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| |числе в косметических салонах) |место | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------|
|6.4 |Гинекологические услуги |Одно рабочее | | 1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| | |место | | | | | | | | | | | |
|------|---------------------------------|---------------|
|6.5 |Услуги медсестер |Один специалист| | 0,8 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 |
|------|---------------------------------|---------------|
|6.6 |Услуги по |Один специалист| | 1,7 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 |
| |лечебно-оздоровительному массажу | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------|
|6.7 |Психологическое и |Один специалист| | 0,5 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 |
| |психотерапевтическое | | | | | | | | | | | | |
| |консультирование | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------+---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|7. |Ветеринарные и зооуслуги |Один работник | 27000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------|---------|---------|---------|---------|--------------|---------|---------|-------|-------|-------|---------|
|8. |Оказание консультаций |Один работник | 27000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------| |------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
| |в том числе: | |
|------+---------------------------------| |------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
|8.1 |Аудиторские услуги | | 90000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------|---------------------------------| |---------|---------|---------|---------|--------------|---------|---------|-------|-------|-------|---------|
|8.2 |Юридические услуги | | 90000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------| |---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|8.3 |Репетиторство | | 18000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------| |---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|8.4 |Репетиторство по иностранным | | 21600 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| |языкам | | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------| |---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|8.5 |Бухгалтерские услуги | | 27000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------|---------------------------------|---------------|---------|---------|---------|---------|--------------|---------|---------|-------|-------|-------|---------|
|8.6 |Подготовка детей к школе |Один специалист| 4320 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------+---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|9. |Общественное питание | | | | | | | | | | | | |
| | в том числе: | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
ГАРАНТ:
Согласно закону N 121-ОЗ от 27 ноября 2001 г. подстроки 9.1., 9.2., 9.3., 9.4. изложены в новой редакции
См. тексты подстрок в предыдущей редакции
| 9.1 | Ресторан | Одно посадочное место |
5760 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,6-0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 |
| 9.2 | Кафе | Одно посадочное место |
4320 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,6-0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 |
| 9.3 | Летнее кафе | Одно посадочное место |
3600 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,6-0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 |
| 9.4 | Бар | Одно торговое место с учетом числа продавцов ** |
72000 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,6-0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 |
| 9.5 | Столовая | Одно посадочное место |
1200 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 |
| 9.6 | Столовые, осуществляющие деятельность исключительно по оказанию услуг питания учащимся учреждений среднего (полного) общего образования, учреждений начального профессионального образования и иным участникам учебного процесса |
Одно посадочное место |
1200 | 0,1 | 1,0 | 1,0 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 |
| 9.7 | Буфет, закусочная | Одно торговое место с учетом числа продавцов **) |
18000 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 |
| 9.8 | Изготовление и реализация шашлыков |
Одна торговая точка |
90000 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
ГАРАНТ:
Согласно Закону Томской области N 24-ОЗ от 10 апреля 2001 настоящее приложение дополнено пунктом 9.9
| 9.9 | Магазины (отделы) кулинарии | Одно торговое место с учетом числа продавцов ** |
81000 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,6- 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 |
| 10. | Розничная торговля, в том числе осуществляемая через: |
||||||||||||
ГАРАНТ:
Согласно закону N 121-ОЗ от 27 ноября 2001 г. подстрока 10.1 настоящего приложения изложена в новой редакции
См. текст подстроки 10.1 в предыдущей редакции
| 10.1 | Стационарную торговую сеть |
||||||||||||
| 10.1.1 | Киоск | Одно торговое место с учетом числа продавцов **) |
81000 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,6 - 0,8 |
0,05 - 0,6 |
0,7 - 1,3 |
1,0 | 1,0 | 1,2 | 0,5 -5,0 |
| 10.1.2 | Магазин (павильон) общей площадью до 20 кв.м. включительно |
Одно торговое место с учетом числа продавцов **) |
81000 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,6 - 0,8 |
0,05 - 0,6 |
0,7 - 1,3 |
1,0 | 1,0 | 1,2 | 0,5 -5,0 |
| 10.1.3 | Магазин (павильон) общей площадью от 21 кв.м. до 50 кв.м. включительно |
Один кв.м. общей площади магазина (павильона) |
4000 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,6 - 0,8 |
0,05 - 0,6 |
0,7 - 1,3 |
1,0 | 1,0 | 1,2 | 0,5 -5,0 |
| 10.1.4 | Магазин (павильон) общей площадью от 51 кв.м. до 150 кв.м. включительно |
Один кв.м. общей площади магазина (павильона) |
4000 | 0,875 | 1,0 | 1,0 | 0,6 - 0,8 |
0,05 - 0,6 |
0,7 - 1,3 |
1,0 | 1,0 | 1,2 | 0,5 -5,0 |
| 10.1.5 | Магазин (павильон) общей площадью от 151 кв.м. до 500 кв.м. включительно |
Один кв.м. общей площади магазина (павильона) |
4000 | 0,75 | 1,0 | 1,0 | 0,6 - 0,8 |
0,05 - 0,6 |
0,7 - 1,3 |
1,0 | 1,0 | 1,2 | 0,5 -5,0 |
| 10.1.6 | Магазин (павильон) общей площадью от 501 кв.м. |
Один кв.м. общей площади магазина (павильона) |
4000 | 0,5 | 1,0 | 1,0 | 0,6 - 0,8 |
0,05 - 0,6 |
0,7 - 1,3 |
1,0 | 1,0 | 1,2 | 0,5 -5,0 |
/---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
|10.2 |Нестационарную торговую сеть |Один продавец | 21600 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 0,5-5,0 |
|------+---------------------------------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
|11. |Автотранспортные услуги: |
|------+---------------------------------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
|11.1 |Пассажирские перевозки (свыше 4-х|Одно посадочное| 2640 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| |посадочных мест) |место | | | | | | | | | | | |
|------|---------------------------------|---------------|---------|---------|---------|---------|--------------|---------|---------|-------|-------|-------|---------|
|11.2 |Пассажирские перевозки легковыми |Одна | 12000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| |автомобилями (до 4-х посадочных |транспортная | | | | | | | | | | | |
| |мест) |единица | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------+---------------+------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
|12. |Грузоперевозки автомобилями |Одна |
| |грузоподъемностью: |транспортная |
| | |единица |
|------+---------------------------------| |------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
|12.1 |до 2 тонн | | 27000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------| |---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|12.2 |от 2 до 6 тонн | | 18000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------| |---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|12.3 |от 6 до 16 тонн | | 45000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------| |---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|12.4 |свыше 16 тонн | | 90000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------+---------------+---------+---------+---------+---------+--------------+---------+---------+-------+-------+-------+---------|
|13. |Оказание услуг по предоставлению |Один кв.м. | | | | | | | | | | | |
| |автостоянок и гаражей: |площади, | 270 | | | | | | | | | | |
| | |используемой в | | | | | | | | | | | |
| | |хозяйственной | | | | | | | | | | | |
| | |деятельности | | | | | | | | | | | |
|------+---------------------------------|
|13.1 |Крытые автостоянки и гаражи | | | 1,2 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
|------+---------------------------------|
|13.2 |Открытые автостоянки | | | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
\---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
|
N п/п. |
Вид деятельности |
Физический показатель |
Базовая доходность на единицу физического показателя, (руб. в год) |
Корректирующие коэффициенты | |||||||||
| Подвид деятельности |
Территориальности | Продолжительности рабочего времени |
Ассортимен та реализуе мой продукции ***) |
||||||||||
| гг. Томск, Стрежевой |
г. Северск |
Райцентры, г.Кедровый |
Осталь- ные населен- ные пункты*) |
Место располож ения внутри населенн ого пункта*) |
|||||||||
| До 4 часов (включит ельно) |
До 12 часов |
Более 12 часов |
|||||||||||
| N | А | Б | В | Г | Д | Ж | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 14. | Деятельность организаций по сбору металлолома: |
Один приемный пункт (точка) |
2000000 | ||||||||||
| 14.1 | Цветных металлов, цветных и черных металлов |
1,5 | 1,0 | 0,9 | 0,6-0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | ||
| 14.2 | Черных металлов | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,6-0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,2 | 1,0 | ||
| 15. | Оказание предпринимате-лям и услуг по краткосрочному проживанию: |
||||||||||||
| 15.1 | Предоставление в аренду (найм) собственных квартир, жилых домов |
Один кв. метр общей площади |
390 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,6-0,8 | 0,2-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| 15.2 | Оказание посреднических (риэлтерских) услуг по краткосрочному проживанию |
Один работник |
4000 | 1,0 | 1,0 | 0,9 | 0,6-0,8 | 0,5-0,6 | 0,7-1,3 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
*) Конкретное значение устанавливается решением представительного органа местного самоуправления в указанных пределах.
ГАРАНТ:
Согласно закону Томской области от 18 сентября 2001 г. в примечание "*" дополнено следующим предложением
При невозможности установления конкретного места осуществления предпринимательской деятельности для отдельных категорий плательщиков единого налога на вмененный доход, значение коэффициента места расположения внутри населенного пункта (коэффициент "Г") для данных категорий налогоплательщиков устанавливается равным 1,0.
**) Если на рабочем торговом месте одновременно работают более одного продавца, применяется коэффициент 1,5 к базовой доходности.
***) Конкретное значение устанавливается с учетом ассортимента реализуемой продукции1):
- транспортные средства и номерные агрегаты - 5,0;
- ювелирные изделия - 2,0;
- аудио-, видеоаппаратура, бытовая техника (бытовые машины), бытовая электронная техника (бытовая радиоэлектронная аппаратура) - 1,2;
- продовольственные товары (алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 9%, деликатесные мясо и мясопродукты, рыба живая ценных пород, деликатесные море- и рыбопродукты) - 1,3 (устанавливается по усмотрению органа местного самоуправления решением представительного органа МСУ. При этом принадлежность указанных продуктов к деликатесным определяется в соответствии с п.2 статьи 164 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части II Налогового кодекса РФ, для которых не применяется ставка 10% по НДС);
- товары детского ассортимента, в т.ч. детское питание - 0,7;
- канцелярские товары - 0,7;
- учебно-методическая литература, периодика - 0,5;
- изделия народных промыслов - 0,5;
- товары для ритуальных услуг - 0,5;
- прочие товары - 1,0.
ГАРАНТ:
Согласно Закону Томской области от 24 мая 2001 г. примечание *** дополнено следующим текстом:
- телефоны сотовой связи - 1,5;
- запасные части к автомобилям - 2,0".
____________________________________________________
1) При смешанном ассортименте применяется наибольший коэффициент ассортимента.
**** коэффициент "10,0" применяется только для предпринимателей и организаций, использующих в своей деятельности автоматические (полуавтоматические) аппараты (машины) для проявки фотопленок и печатания фотографий.
ГАРАНТ:
Согласно Закону Томской области от 20 ноября 2000 г. приложение 3 изложено в новой редакции
См. текст приложения 3 в предыдущей редакции
"Приложение N 3
Формула расчета суммы единого налога
М = N х А х Б х В х Г х Д х Е х Ж
V = М х 0,2
Где:
М - сумма вмененного дохода,
N - количество единиц физического показателя,
А - базовая доходность на единицу физического показателя
ГАРАНТ:
Согласно Закону Томской области от 26 декабря 2000 г. из приложения 3 исключены слова
(для расчета вмененного дохода на 2001 год базовая
доходность увеличивается на действовавший в 2000 году
коэффициент инфляции 1,2) ,
Б - коэффициент подвида деятельности,
В - коэффициент территориальности,
Г - коэффициент места расположения внутри населенного
пункта,
Д - коэффициент продолжительности времени работы,
Е - коэффициент инфляции,
Ж - коэффициент ассортимента,
V - единый налог на вмененный доход,
0,2 - ставка единого налога на вмененный доход".
Приложение N4
Пример расчета суммы единого налога на вмененный доход
Физические показатели, значения базовой доходности и корректирующих
коэффициентов указаны в Приложении N2
Предприниматель осуществляет розничную торговлю. Торговая палатка
расположена в г. Томске - В = 1,0 (колонка 6)
Количество продавцов: 1, N = 1
Базовая доходность: А = 18000 руб.
Подвид деятельности: Б = 1,0
Место расположения внутри населенного пункта: Г = 1,0
Д = 1,0
Коэффициент инфляции: Е = 1,2
Ассортимент: канцелярские товары - Ж = 0,7 и учебно-методическая
литература - Ж = 0,5. Берется максимальный из коэффициентов, т.е. Ж =
0,7
Расчет вмененного дохода производится по формуле, приведенной в
Приложении N3:
M = N * А * Б * В * Г * Д * Е * Ж
М = 1 * 18000 * 1,0 * 1,0 * 1,0 * 1,2 * 0,7 = 15120,00 руб.
V - сумма единого налога с вмененного дохода рассчитывается по
формуле:
V = M * 0,2 (Приложение N3)
V = 15120,00 * 0,2 = 3024,00 руб.
Таким образом, в приведенном примере предприниматель уплачивает
3024,00 руб. единого налога в год (252,00 руб. единого налога в месяц).
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.