Раздел 4. Анализ показателей отчетности учреждения

Раздел 4
Анализ показателей отчетности учреждения

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности отражены в форме 0503769 в разрезе счетов и видов деятельности на начало и конец отчетного периода.

По состоянию на отчетную дату в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) отражена дебиторская задолженность учреждения на общую сумму 213 876,50 руб., в том числе на счетах:

- 4 206 11 000 в сумме 13 876,50 руб. Задолженность образовалась в результате переплаты заработной платы работнику. Переплата возникла в следствии счетной ошибки при начислении заработной платы за ... (указать период). Удержание излишне выплаченных средств с работника осуществлено;

- 4 206 21 000 в сумме 70 000,00 руб. В соответствии с условиями заключенного контракта в отчетном периоде была произведена предварительная оплата за услуги связи в размере 100%. По состоянию на отчетную дату, а также на момент представления отчетности, документы, подтверждающие факт оказания услуг (представляемые в соответствии с условиями контракта), в учреждении не поступили;

- 2 209 71 000 в сумме 130 000,00 руб. Задолженность образовалась в результате недостачи основных средств, выявленной в учреждении (указать дату возникновения задолженности). По факту хищения было возбуждено уголовное дело N ХХ от ХХ.ХХ.20ХХ. Уголовное дело находится в стадии расследования.

Кроме того, в Учреждении по состоянию на отчетную дату числится просроченная дебиторская задолженность:

- 2 209 34 000 в сумме 100 000,00 руб. Задолженность образовалась в результате неисполнения обязательств контрагентом в рамках заключенного договора (поставка материальных запасов). На основании условий договора учреждением было произведено перечисление авансового платежа в размере 30% от общей суммы договора. Поставщиком не выполнены условия договора, товар поставлен не был. Задолженность подлежит взысканию с поставщика на основании исполнительного листа N ХХ от ХХ.ХХ.20ХХ. По состоянию на отчетную дату исполнительный лист находится в исполнительном производстве у судебных приставов.

В Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) по состоянию на отчетную дату отражена кредиторская задолженность в размере 659 500,23 руб., которая носит текущий характер, в том числе на счетах:

- 4 302 23 000 в сумме 609 500,23 руб. Задолженность за коммунальные услуги (теплоснабжение) была отражена последним днем отчетного периода на основании предоставленного акта оказанных услуг;

- 2 302 24 000 в сумме 50 000,00 руб. Задолженность по арендной плате за транспортное средство была отражена последним днем отчетного периода на основании предоставленного акта оказанных услуг.

Наибольший удельный вес кредиторской задолженности составляет задолженность по оплате коммунальных услуг в сумме 609 500,23 руб.

Вопрос о сокращении кредиторской и дебиторской задолженности в Учреждении находится под постоянным контролем. В целях мониторинга дебиторской (кредиторской) задолженности ежеквартально производятся сверки расчетов с контрагентами. Результатом активных мер, направленных на снижение задолженности, явилось значительное снижение сальдо по счетам учета расчетов. Так, по сравнению с прошлым годом дебиторская задолженность снизилась на 22,4%, кредиторская задолженность - на 17,5%.

Отчет об обязательствах Учреждения в отчетном периоде представлен в форме 0503738.

В отчетном периоде в Учреждении были сформированы резервы предстоящих расходов. По состоянию на отчетную дату остаток на счете 4 401 60 000 "Резервы предстоящих расходов" составил 1 638 367,35 руб.(п. 32 стандарта "Резервы. Раскрытие информации об условных обязательствах и условных активах"), в том числе:

- на оплату отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск, включая расходы на уплату страховых взносов, - 1 538 367,35 руб.;

- на расходные обязательства, оспариваемые в судебном и внесудебном порядке, - 100 000,00 руб.

Кроме того, Учреждением ведется учет условных обязательств и активов. Так, в отчетном периоде в отношении Учреждения вынесено постановление о привлечении к административной ответственности от ХХ.ХХ.20ХХ N Х. Однако согласно оценке юридической службы данное постановление с высокой долей вероятности будет оспорено в суде. Поэтому в бухгалтерском учете Учреждения резерв предстоящих расходов в отчетном периоде не признавался, а отражено условное обязательство. Кроме того, в соответствии с договором от ХХ.ХХ.20ХХ Учреждение оказывает ООО "Ромашка" платные услуги. В отчетном периоде контрагентом в адрес Учреждения направлено уведомление о досрочном расторжении заключенного договора. Вместе с тем, на основании условий договора досрочное расторжение договора заказчиком возможно только при выплате неустойки. Так как признать задолженность контрагента по неустойке до расторжения договора нельзя, в учете Учреждения признан условный актив. Учет условных обязательств и активов ведется простой реестровой записью на основании управленческой информации, представленной в бухгалтерскую службу Учреждения.

В отчетном периоде Учреждением осуществлялось исправление ошибки прошлого года (прошлых лет), которая отражена в Сведениях об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773). Бюджетное учреждение в прошлом году в рамках приносящей доход деятельности приобрело и оплатило насос для откачки воды из подвала стоимостью 3 500,00 руб. Насос ошибочно был принят к учету в качестве материальных запасов и выдан в эксплуатацию. На момент выявления ошибки насос учитывается в составе материальных запасов. Авансовые платежи при приобретении насоса не перечислялись. В отчетном периоде принято решение о ее исправлении с применением счетов 2 304 86 000 и 2 401 28 000. Способом "Красное сторно" скорректированы показатели счетов 2 105 36 000, 2 302 34 000. Дополнительными бухгалтерскими записями скорректированы показатели счетов 2 302 31 000, 2 106 31 000, 2 101 34 000. Кроме этого, на забалансовом счете 21 "Основные средства в эксплуатации" отражено списание основного средства стоимостью до 10 000,00 руб. включительно при его выдаче в эксплуатацию - увеличение счета 21 (п. 34 стандарта "Учетная политика, оценочные значения и ошибки").

Сведения об остатках денежных средств учреждения отражены в форме 0503779. В отчетном периоде поступали денежные средства в качестве обеспечения исполнения муниципальных контрактов. По состоянию на 01.07.20ХХ на счете 3 201 11 000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" числится остаток в сумме 134 600,00 руб., что соответствует данным, отраженным в Сведениях об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779).