Раздел 3. Анализ отчета об исполнении учреждением плана его деятельности

Раздел 3
Анализ отчета об исполнении учреждением плана его деятельности

Для обеспечения выполнения возложенных функций на Учреждение в финансовом органе муниципального образования открыты лицевые счета для учета операций неучастника бюджетного процесса: лицевой счет бюджетного учреждения (код 20) и отдельный лицевой счет бюджетного учреждения (код 21).

Источниками финансирования деятельности Учреждения являются:

- субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);

- поступления от платной и иной приносящей доход деятельности Учреждения;

- целевые субсидии, предоставляемые в соответствии с абзацем 2 п. 1 ст. 78.1 БК РФ.

Порядок, условия предоставления Учреждению субсидии на выполнение муниципального задания, а также график перечисления данной субсидии определены соглашением от ХХ.ХХ.20ХХ N ХХ (далее - Соглашение). Согласно вышеуказанному Соглашению в текущем году для финансового обеспечения выполнения задания Учреждению предусмотрена субсидия в размере 70 000 000,00 руб. Субсидия до Учреждения в отчетном периоде в соответствии с Соглашением доведена в размере, установленном графиком перечисления (по состоянию на 01.07.202Х в размере 35 000 000,00 руб.).

Отчет об исполнении плана ФХД за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания приведен в форме 0503737 КФО 4. Утвержденные плановые назначения по расходам исполнены на 47,3%. По отношению к аналогичному периоду прошлого года данный показатель вырос на 2,1% (п. 36 стандарта "Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности"). Наибольший удельный вес занимают расходы на заработную плату и начисления на выплаты по оплате труда работников, их доля в общей сумме кассовых расходов составляет 70,3% (в аналогичном периоде прошлого года - 67,7%). Доля остальных расходов в общей сумме кассовых расходов распределена следующим образом:

- расходы на приобретение нефинансовых активов - 9,26% (на 3,5% меньше, чем в аналогичном периоде прошлого года);

- расходы на оказанные услуги, выполненные работы - 17,74% (на 1,8% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года).

Неполное исполнение утвержденных плановых назначений произошло по следующим причинам (ниже приводятся реальные причины, например, такие как):

- признание процедуры проведения аукционов не состоявшейся в соответствии с требованиям законодательства о контрактной системе;

- расторжение контрактов по соглашению сторон либо в связи неисполнением поставщиком обязательств в полном объеме и, соответственно, неиспользованием планируемого объема товаров, работ (услуг) по договору;

- регламентированные сроки заключения контракта согласно нормам законодательства о контрактной системе;

- экономия по торгам;

- экономия по коду вида расходов 119 "Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений".

Учреждение осуществляет приносящую доход деятельность, предусмотренную Уставом. Поступления от приносящей доход деятельности остаются в распоряжении Учреждения. Плановые показатели поступлений от приносящей доход деятельности с учетом уплаты налогов (налога на добавленную стоимость от реализации товаров (работ, услуг) и налога на прибыль) утверждены на год в размере 1 600 000,00 руб., что на 5% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Фактический объем полученных доходов от приносящей доход деятельности за отчетный период с учетом уплаты налогов (налога на добавленную стоимость и налога на прибыль) составил 730 232,51 руб. (на 2,7% меньше, чем в аналогичном периоде прошлого года).

Анализ исполнения плана ФХД по средствам, полученным от приносящей доход деятельности, представлен в форме 0503737 КФО 2. Исполнение плановых назначений по приносящей доход деятельности за отчетный период составило 45,64 %. По отношению к аналогичному периоду прошлого года данный показатель вырос на 3,2%. (Далее также можно указать причины неисполнения (неполного исполнения) утвержденных плановых назначений (примеры смотрите выше).

В графе 8 формы 0503737 КФО 2 отражено движение средств по некассовым операциям в сумме 152 548,65 руб. Некассовые операции возникли в результате зачета встречного требования по возмещению штрафных санкций за нарушение договорных обязательств контрагентом.

В отчетном периоде согласно соглашению N ХХ от ХХ.ХХ.202Х Учреждению была доведена субсидия на иные цели (приобретение основных средств) в размере 2 950 000,00 руб. Целевая субсидия до Учреждения в соответствии с соглашением была доведена в полном объеме. Отчет об исполнении плана ФХД по средствам субсидии на иные цели представлен в форме 0503737 КФО 5. В отчетном периоде целевая субсидия была израсходована полностью.

При поступлении в Учреждение иных видов доходов, к примеру, доходов от подарков, пожертвований и других безвозмездно полученных ценностей, признанных в текущем отчетном периоде, информация о таких доходах и характер указанных ценностей также раскрываются в текстовой части Пояснительной записки (п. 55 стандарта "Доходы").

В отчетном периоде принятие обязательств (денежных обязательств) сверх утвержденных плановых назначений не осуществлялось. Вместе с тем, Учреждением принято 1 обязательство, исполнение которого предусмотрено в соответствующих годах, следующих за отчетным годом, а именно - до 31.12.202Х на сумму 7 750 000,00 руб. (п. 56 Инструкции N 33н). Можно раскрыть сущность такого контракта (договора). Принятое на следующий отчетный период - 202Х год обязательство соответствует утвержденным плановым назначениям на 202Х год.