Как получить кредит на возобновление деятельности (ФОТ 2.0)? Поддержка бизнеса в период пандемии (подготовлено экспертами компании "Гарант", 2021 г.)

Как получить кредит на возобновление деятельности (ФОТ 2.0)?

27 мая 2020 г. - 03 февраля 2021 г.

ГАРАНТ:

См также:

Новый кредит на возобновление деятельности (ФОТ 3.0),

Как организациям и ИП получить от государства деньги на выплату заработной платы работникам?

С 1 июня 2020 года организации и индивидуальные предприниматели могут получить кредит на возобновление деятельности. Правила его предоставления утверждены постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 N 696 (далее - Правила).

На что можно и нельзя потратить кредит?

Основная цель выдачи кредита установлена в самих Правилах - это возобновление деятельности, т.е. фактически это любые расходы, которые помогут организациям и ИП как можно скорее восстановить свой бизнес.

К подобного рода расходам Правительство РФ приравнивает и расходы:

- на выплату заработной платы работникам в размере, не превышающем размер, предусмотренный трудовым договором;

- на погашение кредитов (процентов по ним), ранее полученных по договорам (соглашениям), заключенным в рамках Правил предоставления субсидий по льготной ставке, утв. постановлением Правительства РФ от 30.12.2018 N 1764, либо в рамках Правил предоставления субсидий для поддержки и сохранения занятости, утв. постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 422.

Правилами установлено два основных требования к расходам, которые будут осуществляться за счет полученного кредита, а именно:

- расходы должны быть связаны с осуществлением любой предпринимательской деятельности заемщика;

- расходы должны быть документально подтверждены.

В связи с этим рекомендуем осуществлять учет расходов, осуществленных за счет полученного кредита, в отдельном бухгалтерском (налоговом) регистре.

Рекомендуем:

Формы документов Регистр учета расходов, осуществленных за счет кредита, полученного на возобновление деятельности

Нельзя использовать кредитные средства:

- на выплату дивидендов;

- выкуп собственных акций или долей в уставном капитале;

- благотворительность (п. 5 Правил).

Кто может получить кредит?

Рассчитывать на получение кредита могут работодатели, как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели (соответственно, только при наличии наемных работников), при соблюдении следующих условий (п.п. 2, 5 Правил):

Условие	Юридические лица	Индивидуальные предприниматели
1) Вид осуществляемой деятельности (пп. "а" п. 9 Правил)	Заемщик по состоянию на 01.03.2020 осуществляет деятельность: - в одной или нескольких отраслях по Перечню N 434; - или в одной или нескольких отраслях по перечню отраслей, требующих поддержки для возобновления деятельности, согласно приложению N 2 к Правилам
	Организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 23.06.2020 N 906 и (или) в реестр НКО в соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.06.2020 N 847	-
2) Код ОКВЭД (п. 10 Правил)	Заемщик - субъект МСП и относится к категории "малое предприятие" или "микропредприятие": ОКВЭД определяется по основному или дополнительным видам экономической деятельности, информация о которых содержится в ЕРЮЛ либо ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года
	Остальные заемщики - ОКВЭД определяется по основному виду деятельности
3) Иные условия	На дату обращения в банк:
	В отношении заемщика не введена процедура банкротства
	Деятельность организации не приостановлена		Деятельность ИП не прекращена

Порядок предоставления кредита

Кредит будет предоставляться в период с 1 июня по 1 ноября 2020 года (п. 5 Правил).

Максимальная сумма кредита определяется по формуле (п. 24 Правил):

Расчетный размер оплаты труда х численность работников х базовый период,

где:

- расчетный размер оплаты труда = (МРОТ + районные коэффициенты + процентные надбавки к з/плате) + сумма страховых взносов (30%);

- численность работников определяется по состоянию на 1 июня 2020 года;

- базовый период - кол-во месяцев (с даты заключения кредитного договора до 1 декабря 2020 г.).

Пример

Исходя из предложенной формулы максимальная сумма кредита из расчета на одного работника (при условии отсутствия коэффициентов и надбавок к зарплате) в случае заключения договора с 01.06.2020 составит:

94 614 руб (12 130 руб + (12 130 х 30%)) х 6 мес.

В случае обращения в банк с 1 июля максимальная сумма кредита на одного человека в тех же условиях составит 78 845 руб.

Поэтому чем раньше вы обратитесь в банк, тем лучше. Выбор банка, в котором можно получить кредит, заемщик осуществляет самостоятельно, исходя из перечня, представленного на сайте Минэкономразвития.

В первоначальной редакции Правил было установлено, что предоставляться кредит будет не всей суммой сразу, а ежемесячно в размере, не превышающем произведение двукратного расчетного размера оплаты труда и численности работников заемщика (пп. "ж" п. 9 Правил), т.е. ежемесячная сумма кредита не должна превышать суммы, рассчитанной по формуле:

Расчетный размер оплаты труда х 2 х численность работников

С 30.11.2020 указанная норма утратила силу (пп. "б" п. 2 постановления Правительства РФ от 30.11.2020 N 1976).

В чем заключаются льготные условия предоставления кредита?

В случае соблюдения всех условий, установленных Правилами, кредит может "превратиться" в субсидию - беспроцентную сумму, которую не надо будет возвращать, т.е. кредит будет списан. При этом доходы, которые возникнут из-за списания задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам, не учитываются при расчете налога на прибыль (пп. 21.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Внимание

Для упрощения процедуры мониторинга средней заработной платы, выплачиваемой работникам заемщика в период с 1 декабря 2020 г. до 1 апреля 2021 г., с 30.11.2020 установлено условие о необходимости выплаты заработной платы в соответствии с трудовым законодательством. До внесения изменений Правила содержали положение о том, что средняя заработная плата, выплачиваемая одному работнику заемщика, должна быть не менее МРОТ. Это положение вызывало достаточно много вопросов в отношении уровня заработной платы тех работников, которые были на больничном или работают неполное рабочее время.

Новый п. 12.1 Правил позволит в полной мере учесть особенности начисления и выплаты отпускных, больничных, декретных выплат, а также, например, зарплаты работникам, привлекаемым не на полную ставку (письмо Минэкономразвития РФ от 07.1.2020 N Д13и-40820).

Действие кредитного договора предусматривает три периода, в каждом из которых заемщик должен соблюсти установленные Правилами условия. В ином случае кредит придется возвращать с процентами, начисленными по обычной стандартной ставке, установленной банком в соответствии с правилами и процедурами, принятыми у этого банка, т.е., по сути, по рыночной ставке (п. 8 Правил).

Характеристика каждого из периодов, а также условия, которые необходимо соблюсти, для того чтобы не пришлось возвращать деньги, представлены в таблице:

Периоды кредитного договора	Длительность периода	Начисление и уплата процентов	Условия, которые должны быть соблюдены для перехода в следующий период или для списания кредита	Действия заемщика в случае, если им не выполнены условия перехода в следующий период или для списания кредита
Базовый период	С даты заключения договора до 01.12.2020	Ставка по кредиту составляет не более 2%. Проценты начисляются, но уплата их не производится (проценты прибавляются к основному долгу) (пп.пп. "в", "д" п. 9 Правил)	Для перехода в период наблюдения необходимо: 1) сохранять численность работников в течение всего базового периода на конец одного или нескольких отчетных месяцев по состоянию на 25.11.2020 в пределах 80% от численности, определенной: а) для заемщиков, обратившихся в банк до 25.06.2020: - в форме СЗВМ по итогам мая 2020 - если численность по итогам мая составила менее 80% от заявленной при расчете кредита; - от заявленной при расчете кредита - если численность работников по итогам мая 2020 г. составила 80% и более. б) для заемщиков, обратившихся в банк после 25.06.2020: - от заявленной при расчете кредита. 2) Заемщик продолжает свою деятельность и в отношении него не введена процедура банкротства по состоянию на 25.11.2020 (п. 11 Правил)	1. По окончании базового периода договор переходит в период погашения (минуя период наблюдения) (п. 11 Правил). 2. Заемщик обязан вернуть сумму кредита и проценты, начисленные по стандартной ставке, тремя равными платежами: - 28.12.2020; - 28.01.2021; - 01.03.2021 (пп.пп. "в", "е" п. 9 Правил)
Период наблюдения	с 01.12.2020 по 01.04.2021 (п. 5 Правил). Наступает при условии, если заемщик: - сохранил численность в пределах не менее 80% от численности по состоянию на 01.06.2020; - продолжает осуществлять деятельность и в отношении него не введена процедура банкротства	Ставка по кредиту составляет не более 2%. Проценты начисляются, но уплата их не производится (проценты прибавляются к основному долгу) (пп.пп. "в", "д" п. 9 Правил)	Кредит (вместе с начисленными процентами) спишут в полном объеме, если: 1) отношение численности работников заемщика (из отчета по форме СЗВ-М за февраль 2021 г.) к численности работников по состоянию на 01.06.2020 составляет 90 % и более. 2) заемщик в течение всего периода наблюдения выплачивает заработную плату в соответствии с ТК РФ; 3) заемщик продолжает свою деятельность и в отношении него не введена процедура банкротства (п.п. 12, 12.1, 28 Правил)	1. По окончании периода наблюдения договор переходит в период погашения. 2. Заемщик обязан вернуть сумму кредита и проценты, начисленные по стандартной ставке, тремя равными платежами: - 30.04.2021; - 30.05.2021; - 30.06.2021 (пп. "е" п. 9 Правил)
			Кредит (вместе с начисленными процентами) спишут в размере 50%, если: 1) отношение численности работников заемщика (из отчета по форме СЗВ-М за февраль 2021 г.) к численности работников по состоянию на 01.06.2020 составляет 80 % и более, но не более 90% (см. Информацию Минэкономразвития РФ от 17.03.2021); 2) заемщик в течение всего периода наблюдения выплачивает заработную плату в соответствии с ТК РФ; 3) заемщик продолжает свою деятельность и в отношении него не введена процедура банкротства (п.п. 12, 28 Правил)	1. По окончании периода наблюдения договор переходит в период погашения. 2. Заемщик обязан вернуть часть (50%) несписанной суммы кредита и проценты, начисленные по стандартной ставке, тремя равными платежами: - 30.04.2021; - 30.05.2021; - 30.06.2021 (пп. "е" п. 9 Правил)
Период погашения	Три месяца	При погашении кредита до 01.04.2021 применяется ставка, установленная договором, но не более 2%. После указанной даты погашение кредита осуществляется по стандартной ставке	-	-

Титова Елена

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ,

член Палаты налоговых консультантов