Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Форма по КНД 1151001) (подготовлено экспертами компании "Гарант", декабрь 2020 г.) (документ утратил силу)

Пример заполнения Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

ГАРАНТ:

Приказом ФНС России от 26 марта 2021 г. N ЕД-7-3/228@ в настоящую форму внесены изменения. Пример подготовлен без учета указанных изменений

Условия примера

ООО "Аскет" занимается разработкой программного обеспечения и консультированием в этой области.

В четвертом квартале 2020 года от поставщика приобретены товары на сумму 326 640 рублей 00 копеек (в т.ч. НДС 54 440 рублей 00 копеек). Счет-фактура N 150 от 28.10.2020. ООО "Аскет" 21.10.2020 перечислило предварительную оплату поставщику в счет этой поставки в размере 12 000 рублей 00 копеек (платежное поручение N 48). НДС с данной суммы принят к вычету на основании счета-фактуры на аванс N 70 от 21.10.2020, полученного от поставщика.

Выручка от оказания услуг в данном периоде составила 624 780 рублей 00 копеек (в т.ч. НДС - 104 130 рублей 00 копеек). Выставлен счет-фактура N 51 от 28.10.2020. В счет этой отгрузки 10.09.2020 на расчетный счет общества был получен аванс 125 778 рублей 00 копеек от покупателя, не являющегося плательщиком НДС. Выставлен соответствующий счет-фактура - N 214 от 10.09.2020.

30.10.2020 на расчетный счет общества был получен аванс 290 598 рублей 00 копеек (платежное поручение N 770). Выставлен соответствующий счет-фактура - N 52 от 30.10.2020. Отгрузку товара в счет этого аванса планируется произвести в первом квартале 2021 года.

Помимо этого, в октябре 2020 года ООО "Аскет" арендовало у органа местного самоуправления (Администрации муниципального образования Рязанского района Рязанской области) нежилое помещение. Арендная плата составила 270 000 рублей 00 копеек за месяц (в том числе НДС - 45 000 рублей). C 1 ноября 2020 года договор аренды расторгнут. За октябрь 2020 года деньги были перечислены 29.10.2020, платежное поручение - N 450.

Также в 4 квартале 2020 года ООО "Аскет" подарило детскому дому компьютер, стоимость которого в соответствии с заключенным договором пожертвования составила 70 000 рублей 00 копеек.

Кроме того, в 4 квартале 2020 года обществом были оказаны контрагенту услуги, которые на основании п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению по НДС. При этом выставлен счет-фактура N 61 от 27.11.2020.

Утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@
(в ред. от 20 декабря 2016 г., 28 декабря 2018 г.,
19 августа 2020 г.)