Примеры заполнения Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 1-3 кварталы 2021 года (Форма 6-НДФЛ) (подготовлено экспертами компании "Гарант", декабрь 2020 г.) (документ утратил силу)

Примеры заполнения Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма 6-НДФЛ)
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

Пример 1

Заполнение Расчета 6-НДФЛ за квартал

Условия примера

В ООО "Клот" работает двое сотрудников:

- Игнатов Олег Петрович - директор, ему установлен оклад 100 000 рублей в месяц;

- Михайлова Виктория Сергеевна - главный бухгалтер, ей установлен оклад 80 000 рублей в месяц.

Виктория Сергеевна имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет, в связи с этим ей предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 400 рублей в месяц.

В феврале 2021 года Виктория Сергеевна находилась в ежегодном оплачиваемом отпуске продолжительностью 14 дней (с 10.02.2021 по 23.02.2021). 07.02.2021 ей были выплачены отпускные в размере 55 425 рублей 16 копеек. Величина заработной платы, начисленной ей за февраль 2020 года, составила 60 812 рублей 35 копеек.

В марте 2021 года Олег Петрович был на больничном (с 09.03.2021 по 13.03.2021), пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни, в размере 5 505 рублей 33 копейки выплачено ему 16.03.2021. Величина заработной платы, начисленной за март  - 95 420 рублей 87 копеек.

День выплаты зарплата на предприятии установлен как 15 число каждого месяца.

Для удобства расчета и восприятия информации, предположим, что больше в 1 квартале 2021 года отпуска сотрудникам не предоставлялись, на больничный они не уходили и каких-либо иных налогооблагаемых доходов не имели.

Таким образом, за 1 квартал 2021 год сотрудниками были получены следующие доходы:

а) Игнатов Олег Петрович - 300 926 рублей 20 копейки, из них:

- 200 000 рублей 00 копеек (100 000 рублей х 2 месяца) - заработная плата за январь - февраль 2021 года;

- 95 420 рублей 87 копеек - заработная плата за март 2021 года;

- 5 505 рублей 33 копейки - пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное в марте 2021 года.

б) Михайлова Виктория Сергеевна - 276 237 рублей 51 копейка, из них:

- 160 000 рублей 00 копеек (80 000 рублей х 2 месяца) - заработная плата за январь и март 2021 года;

- 60 812 рублей 35 копеек - заработная плата за февраль 2021 года;

- 55 425 рублей 16 копеек - отпускные, выплаченные в феврале 2021 года.

За декабрь 2020 года, заработная плата выплачена в полном размере (в общей сумме 160 000 рублей) 15 января 2021 года, помимо заработной платы, иных доходов в пользу сотрудников не начислялось. НДФЛ с декабрьской зарплаты в размере 20 800 рублей (права на налоговые вычеты в декабре 2020 года у сотрудников не было) перечислен в бюджет также 15 января 2021 года.

Утв. приказом ФНС
от 15 октября 2020 г. N ЕД-7-11/753@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 2

Заполнение Справки о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к Расчету 6-НДФЛ) о начисленных, удержанных и перечисленных  суммах налога (в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ)

Утв. приказом ФНС
от 15 октября 2020 г. N ЕД-7-11/753@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 3

Заполнение Справки о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к Расчету 6-НДФЛ) при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ)

Утв. приказом ФНС
от 15 октября 2020 г. N ЕД-7-11/753@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader