Кредит на возобновление деятельности (ФОТ 3.0). Поддержка бизнеса после пандемии (подготовлено экспертами компании "Гарант", 2021 г.)

Кредит на возобновление деятельности (ФОТ 3.0)

март - ноябрь 2021 г.

Программа льготного кредитования ФОТ 3.0, направленная на поддержание занятости и восстановление бизнеса, изначально была запущена по поручению Президента РФ в марте 2021 года. Из-за новых осенних ограничений было принято решение о проведении второго этапа программы льготного кредитования ФОТ 3.0, старт которого состоялся 1 ноября 2021 года.

Основные условия предоставления кредита сохранены. В частности, не изменилась ставка кредита. Она по-прежнему составляет 3% годовых. Не изменилось и ключевое условие участия в программе: сохранение численности работников на уровне не ниже 90%. Этот показатель будет контролироваться через данные ФНС.

Но есть и некоторые изменения, внесенные постановлением Правительства РФ от 28.10.2021 N 1850 в действующие Правила предоставления кредита, которые касаются всех участников программы льготного кредитования.

На что можно и нельзя потратить кредит?

Основная цель выдачи кредита установлена в самих Правилах - это возобновление деятельности, т.е. фактически это любые расходы, которые помогут организациям и ИП как можно скорее восстановить свой бизнес.

К подобного рода расходам Правительство РФ приравнивает и расходы:

- на выплату заработной платы работникам;

- на погашение кредитов (процентов по ним), ранее полученных по договорам (соглашениям).

Правилами установлено два основных требования к расходам, которые будут осуществляться за счет полученного кредита, а именно:

- расходы должны быть связаны с осуществлением любой предпринимательской деятельности заемщика;

- расходы должны быть документально подтверждены.

В связи с этим рекомендуем осуществлять учет расходов, осуществленных за счет полученного кредита, в отдельном бухгалтерском (налоговом) регистре.

Рекомендуем:

Формы документов Регистр учета расходов, осуществленных за счет кредита, полученного на возобновление деятельности

Нельзя использовать кредитные средства на:

- выплату дивидендов;

- выкуп собственных акций или долей в уставном капитале;

- благотворительность (п. 5 Правил).

Кто может получить кредит?

Рассчитывать на получение кредита могут только работодатели, как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели (соответственно, при наличии наемных работников), при условии соответствия определенным критериям, установленным пп. 10, 10.1 Правил.

Критерии	Требования к заемщику для получения льготного кредита
	с 01.11 по 30.12.2021	с 09.03 по 01.07.2021
Вид осуществляемой деятельности	1. Заемщик - субъект МСП, который: - являлся участником программы "ФОТ 2.0" в 2020 году; - или вновь созданная организация (зарегистрированный ИП), включенный в реестр МСП после 01.07.2020, осуществляющие деятельность в одной или нескольких отраслях по перечню согласно приложению N 3 к Правилам (пп. "а" п. 10.1 Правил). 2. НКО, включенные в один из реестров в соответствии: - с постановлением N 906; - и (или) с постановлением N 847, являющиеся участниками программы "ФОТ 2.0" в 2020 году. 3. Заемщики, не относящиеся к субъектам МСП, или СОНКО, - участники программы "ФОТ 2.0", осуществляющие деятельность по одному или нескольким кодам ОКВЭД, перечисленным в пп. "а" п. 10.1 Правил	1. Заемщик по состоянию на 01.01.2021 осуществляет деятельность в одной или нескольких отраслях по перечню согласно приложению N 3 к Правилам (пп. "а" п. 10 Правил). 2. НКО должны быть включены в один из реестров в соответствии: - с постановлением Правительства РФ от 23.06.2020 N 906; - и (или) с постановлением Правительства РФ от 11.06.2020 N 847 (пп. "в" п. 10 Правил)
Код ОКВЭД (п. 11 Правил)	Определяется по состоянию на 01.07.2021	Определяется по состоянию на 01.01.2021
	1) Для субъекта МСП, относящегося к категории "малое предприятие" или "микропредприятие" ОКВЭД определяется по основному или дополнительным видам экономической деятельности, информация о которых содержится в ЕРЮЛ либо ЕГРИП; 2) Для средних и крупных предприятий ОКВЭД определяется по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕРЮЛ
Иные условия	На дату обращения в банк:
	1) В отношении заемщика не введена процедура банкротства
	2) Деятельность организации не приостановлена (деятельность ИП не прекращена)

Требования к заемщикам в течение периода действия кредитного договора

Единственным требованием для всех заемщиков, без исключения, было и остается сохранение численности работников. По итогам каждого отчетного периода в течение действия кредитного договора (соглашения) она должна составлять не менее 90% от численности, примененной для определения максимального размера кредита и указанной в договоре (соглашении) (пп. "к" п. 10.1, пп. "л" п. 10 Правил).

Для организаций, образующих группу компаний с заемщиком по основаниям, предусмотренным п. 1 ст. 9 Федерального закона "О защите конкуренции", установлены дополнительные требования, а именно в течение периода действия кредитного договора (соглашения):

- отсутствует выплата дивидендов (пп. "з" п. 10.1, пп. "и" п. 10 Правил);

- не осуществляется выкуп собственных акций или долей в уставном капитале заемщика, включая выкуп собственных акций или долей в уставном капитале (пп. "и" п. 10.1, (пп. "к" п. 10 Правил).

Порядок предоставления кредита

Максимальная сумма кредита определяется по формуле (п. 24 Правил):

МРОТ Х численность работников Х расчетный период,

где:

- минимальный размер оплаты труда с 01.01.2021 составляет 12 792 рубля;

- численность работников определяется по данным ФНС России на дату заполнения заявки на получение кредита, указывается в кредитном договоре и в дальнейшем не подлежит корректировке или уточнению;

- расчетный период - 12 месяцев (с даты заключения кредитного договора).

Максимальная сумма кредита при заключении кредитного договора в период с 01.11. по 30.12.2021 не может превышать 300 млн.рублей.

На первом этапе (с 09.03. по 01.07.2021) максимальная сумма составляла 500 млн рублей.

Пример

Исходя из предложенной формулы максимальная сумма кредита из расчета на одного работника составляет: 153 504 руб. (12 792 руб. х 12 мес.).

Если в штате 120 работников, то сумма льготного кредита составит 18 420 480 рублей.

В чем заключаются льготные условия предоставления кредита?

1. В период с 1-го по 6-й месяц кредитного договора (соглашения) заемщиком не осуществляется оплата основного долга, а также платежей процентов по кредитному договору (соглашению) (пп. "г" п. 10.1, пп. "д" п. 10 Правил).

2. Начисляемые в течение первых 6-ти месяцев проценты переносятся в основной долг (пп. "д" п. 10.1, пп. "е" п. 10 Правил).

3. Оплата основного долга, включая перенесенные и текущие проценты, осуществляется равными долями с 7-го по 18-й месяц кредитного договора (соглашения) (пп. "е" п. 10.1, пп. "ж" п. 10 Правил).

Внимание

До 18 месяцев увеличен срок кредита и для тех заемщиков, которые заключали кредитный договор в период с 09.03 по 01.07.2021. Указанные договоры должны быть приведены в соответствие с новой редакцией пп. "ж" п. 10 Правил в срок до 01.12.2021 (п. 2 Постановления N 1850). Это касается и тех договоров, по которым уже была осуществлена частичная оплата основного долга, включая перенесенные платежи процентов.

То есть кредит с процентами теперь нужно вернуть за 12 месяцев, а не в течение полугода, как это было установлено ранее. Соответственно, уменьшится и сумма ежемесячного платежа.

Титова Елена

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ,

член Палаты налоговых консультантов