Приложение. Технологическая схема организации дополнительного контроля за таможенным оформлением и согласования выпуска товаров и транспортных средств отделом контроля за таможенным оформлением таможни

Информация об изменениях:

Приказом ЦТУ от 18 июня 2001 г. N 228 в настоящее приложение внесены изменения

Приказом ЦТУ от 13 мая 2003 г. N 268 названный приказ отменен

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение

к приказу Центрального

таможенного управления

от 20 декабря 2000 г. N 218

Технологическая схема
организации дополнительного контроля за таможенным оформлением и согласования выпуска товаров и транспортных средств отделом контроля за таможенным оформлением таможни

С изменениями и дополнениями от:

18 июня 2001 г., 6 февраля, 13 мая, 8, 21 июля 2003 г.

1. Общие положения

1.1 Настоящая Технологическая схема организации дополнительного контроля товаров и транспортных средств отделом контроля за таможенным оформлением таможни (далее - Схема) разработана в соответствии с положениями Таможенного кодекса Российской Федерации. Законом Российской Федерации "О таможенном тарифе", приказами ГТК России от 06.08.98 N 549, от 01.09.99 N 588, от 20.03.2000 N 213, от 10.04.2000 N 288, указанием ГТК России от 12.07.96 N 01-14/749, распоряжением ГТК России от 13.11.2000 N 01-99/1242, письмом ГТК России от 13.11.2000 N 05-14/32757, приказами Московского таможенного управления от 24.09.98 N 230 дсп, от 16.10.98 N 250 дсп, приказами Центрального таможенного управления от 15.08.2000 N 33 и от 14.09.2000 N 77, письмом Центрального таможенного управления от 21.09.2000 N 01-24/4676ц.

1.2 Настоящая Схема вводится с целью организации контроля за таможенным оформлением силами отделов контроля за таможенным оформлением таможен, а в таможнях, где указанные отделы не созданы - аналитическими группами и группами фактического контроля, созданными на базе отделов (отделений) организации таможенного контроля в соответствии с п.5 приказа ГТК России от 10.04.2000 N 288 (далее - ОКТО), эффективного взаимодействия с функциональными подразделениями таможни по направлениям таможенного контроля.

1.3 В Схеме используются следующие общие понятия:

Согласование выпуска товаров и транспортных средств ОКТО - процесс осуществления таможенного контроля силами ОКТО на отдельном этапе таможенного оформления и таможенного контроля (в соответствии с Типовой технологической схемой таможенного контроля и таможенного оформления, введенной в действие приказом ГТК России от 03.04.95 N 203) после принятия ГТД к таможенному оформлению, с целью проверки заявленных сведений и подтверждающих их документов, и принятия решения о возможности завершения таможенного контроля на определенном этапе.

Согласование выпуска товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, проводится по каждой грузовой таможенной декларации, подлежащей согласованию, ОКТО с целью постановки на контроль для дальнейшей проверки достоверности заявляемых сведений при декларирования и, в установленных случаях, и является неотъемлемой частью производства основного таможенного оформления.

Дополнительный таможенный контроль - процесс осуществления таможенного контроля силами ОКТО, либо функциональным подразделением таможни по принадлежности по направлению из ОКТО, который осуществляется после завершения 4-го этапа таможенного оформления и проведения досмотра товаров и транспортных средств (в соответствии с Типовой технологической схемой таможенного контроля и таможенного оформления, введенной в действие приказом ГТК России от 03.04.95 N 203) с целью проверки заявленных сведений и подтверждающих их документов и принятия решения о возможности либо невозможности помещения товаров и транспортных средств под избранный таможенный режим (далее - дополнительный контроль). Товарные партии для дополнительного контроля из общего массива отобранных ГТД выбираются с применением системы "случайных" чисел.

Оперативный контроль - процесс осуществления таможенного контроля силами ОКТО в соответствии с решением начальника таможни, которое оформляется приказом по таможне, после завершения 4 этапа таможенного оформления и проведения таможенного досмотра с целью принятия решения о возможности выпуска товаров и транспортных средств в соответствии с избранным таможенным режимом. Оперативному контролю подлежат все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу конкретным участником ВЭД.

Документальная проверка - процесс осуществления таможенного контроля силами ОКТО, либо совместно с функциональными подразделениями таможни по принадлежности по направлению из ОКТО, при выявлении факта предполагаемого недостоверного декларирования товаров и транспортных средств после выпуска товара в соответствии с заявленным таможенным режимом.

1.4 При осуществлении ОКТО служебной деятельности выбор приоритетного направления и первоочередных задач в части работы по конкретным участникам ВЭД, объектам околотаможенной инфраструктуры, таможенным режимам и другим признакам, зависит от размера суммы предположительно недовзысканных таможенных платежей.

2. Анализ электронных баз данных, статистической и оперативной отчетности

Сотрудники аналитической группы ОКТО в сроки, устанавливаемые настоящей Схемой:

2.1 Формируют, обновляют и ведут электронные базы следующих данных:

2.1.1 Электронные таблицы несовпадения основных сведений о товарах и транспортных средствах, указанных в электронных уведомлениях, направленных таможенными органами отправления, в КД или документах учета товаров на СВХ и заявленных в ГТД.

В указанных электронных таблицах производится сравнение следующих основных сведений о товарах:

кодов товаров в соответствии с ТН ВЭД России;

веса брутто товаров;

фактурной стоимости товаров;

суммы подлежащих уплате таможенных платежей, рассчитанной по данным электронного уведомления пограничной таможни и суммы взысканных таможенных платежей при таможенном оформлении этой товарной партии в таможне назначения.

Разница указанных сумм является основанием для выбора конкретной ГТД для дальнейшего анализа, при котором учитываются:

предоставление льгот по уплате таможенных платежей;

предоставление тарифных преференций;

применение специальных поправочных коэффициентов к официальному курсу клиринговых и замкнутых валют к рублю, установленных постановлением Правительства РФ;

особенности перемещения товара и особенности предшествующего таможенного режима;

наличие корректировки таможенной стоимости;

заявление декларантом в ГТД стоимости товаров в валюте, отличной от валюты, указанной в электронном уведомлении.

2.1.2 Электронные таблицы, содержащие информацию по товарам и транспортным средствам, помещенным под таможенные режимы, отличные от выпуска в свободное обращение и имеющие признаки несоблюдения таможенного законодательства, а именно:

по номенклатуре товаров, помещение которых под определенные таможенные режимы запрещено таможенным законодательством;

по номенклатуре товаров, в отношении которых заявляется таможенный режим, отличный от выпуска для свободного обращения, экспорта и транзита в случаях, если имеются достаточные основания полагать, что условия заявляемого таможенного режима изначально не будут соблюдены и данный таможенный режим заявляется в целях уклонения от таможенных платежей и мер экономической политики;

по ГТД по которым имеет место уклонение от уплаты таможенных платежей по таможенным режимам, предусматривающим это;

о соблюдении сроков действия избранного таможенного режима, если такое предусмотрено Таможенным кодексом Российской Федерации;

по случаям, если не имеется соответствующих разрешений (лицензий) таможенных органов на использование таможенных режимов, отличных от экспорта, выпуска для свободного обращения и транзита;

2.2 Производят за определенный период:

анализ данных из электронных таблиц, указанных в п.2.1. настоящей Схемы;

сравнительный анализ средневзвешенного значения суммы уплаченных таможенных платежей за единицу веса или количества в дополнительных единицах измерения однородных товаров, по одной грузовой таможенной декларации, а также по одному транспортному средству (условному транспортному средству);

анализ изменения товаропотоков по номенклатуре, весу и стоимости товаров в регионе деятельности таможни;

анализ иных статистических показателей, характеризующих уровень взимаемых таможенных платежей;

анализ информации, полученной в результате досмотров, в том числе повторных досмотров, документальных проверок.

Дополнительному анализу подлежат наименования товаров в электронном уведомлении пограничной таможни и гр.31 ГТД с целью применения к ним мер нетарифного и экспортного контроля.

2.3 При таможенном оформлении ввозимых товаров на пунктах пропуска и приграничных СВХ, анализу подлежат сведения, указанные в документах, предоставленных к таможенному оформлению и заявленных в ГТД. В этом случае аналитическая работа ведется в отношении изменения товаропотоков по номенклатуре, весу и стоимости товаров, прошедших таможенное оформление в пунктах пропуска.

Окончательная констатация предположительного недовзыскания таможенных платежей при ввозе товара производится с учетом случаев доставки сборных партий, их дробления или консолидации при декларировании. При некорректном заполнении электронного уведомления пограничной таможней окончательная констатация факта несоответствия данных по причине технической ошибки, возлагается на начальника ОКТО.

2.4 При выявлении в результате анализа в отношения одного ОТОиТК (таможенного поста), случаев несоответствия декларируемых сведений о товарах и транспортных средствах сведениям, полученным при таможенном контроле и повлекших занижение суммы взимаемых таможенных платежей, информация о признаках возможного нарушения таможенных правил, по решению начальника ОКТО, передается в группу фактического контроля.

Дальнейшие действия по обнаруженным фактам проводит группа фактического контроля ОКТО.

В порядке, установленном начальником таможни, начальник ОКТО уведомляет, начальников ОТОиТК (таможенных постов) о необходимости согласования выпуска товаров по фактам несоответствия декларируемых сведений о товарах, проведения дополнительного таможенного контроля, документальной проверки, а начальников функциональных подразделений - об оказании содействия при проведении вышеуказанных мероприятий.

Информация об изменениях:

Приказом ЦТУ от 8 июля 2003 г. N 370 действие главы 3 настоящего приложения было приостановлено

Приказом ЦТУ от 21 июля 2003 г. N 432 названный приказ признан утратившим силу

3. Согласование выпуска товаров и транспортных средств в соответствии с заявленным таможенным режимом

3.1 Действия ОТОиТК (таможенного поста).

Информация об изменениях:

Письмом ЦТУ от 6 февраля 2003 г. N 25-12/2587 подпункт 3.1.1 настоящего приложения не применяется в части, касающейся заверения личной номерной печатью ксерокопий документов, направляемых для рассмотрения в вышестоящие таможенные органы с 1 января 2003 г.

3.1.1 Должностное лицо ОТОиТК (таможенного поста), уполномоченное проводить таможенное оформление на 1 этапе (далее инспектор) сравнивает электронное уведомление пограничной таможни с поданной и зарегистрированной ГТД. При выявлении несоответствия сведений, по данным, указанным в п.2.1.1 такая ГТД подлежит контролю в порядке, установленном приказом Московского таможенного управления от 24.09.98 N 230дсп. Информация о выявленном несоответствии незамедлительно передается в ОКТО таможни в порядке, установленном начальником таможни.

После завершения таможенного оформления на 1 - 4 этапе в соответствии с Типовой технологической схемой таможенного контроля и таможенного оформления, введенной в действие приказом ГТК России от 03.04.95 N 203 и проведения таможенного досмотра, инспектор, уполномоченный производить таможенное оформление на 5 этапе, формирует комплект документов для передачи в ОКТО таможни для согласования решения о выпуске. Указанный комплект документов состоит из заверенных ЛНП и подписью инспектора, копий:

ГТД, зарегистрированной в установленном порядке

описи документов, прилагаемых к ГТД

карточки участника ВЭД

товаросопроводительных и транспортных документов (инвойсы, (счет-фактура) с отметками пограничной таможни, отрывной лист книжки МДП (ДКД), контракты, CMR и инвойсы на товары в составе сборных грузов и другие документы)

ГАРАНТ:

См. форму международной товарно-транспортной накладной Internationaler Frachtbrief (CMR)

поручение на досмотр и акт таможенного досмотра

направления в функциональные отделы с заключениями специалистов

3.1.2 Инспектор заполняет бланк направления в ОКТО (приложение 1) (или по установленной в таможне форме), с указанием фактов расхождений и прилагаемых документов и присваивает ему порядковый номер по журналу. Направление подписывается начальником ОТОиТК (таможенного поста) либо лицом его замещающим, и выдается с комплектом документов в опечатанном пакете заявителю-декларанту для дальнейшей передачи в ОКТО таможни.

3.1.3 После согласования решения о выпуске в ОКТО, ОТОиТК (таможенный пост) завершает процесс таможенного оформления ГТД в установленном порядке.

3.2 Действия ОКТО таможни.

3.2.1 По факту представления указанных в п.3.1.1 документов, уполномоченный сотрудник ОКТО проверяет их комплектность, регистрирует направление в журнале регистрации по форме (приложение 2) и проставляет в верхнем правом углу направления регистрационный номер, формируемый следующим образом:

      ддммгг/ааббббб, где

      ддммгг     - день, месяц и год регистрации направления

      аа         - две последние цифры кода ОТОиТК

      ббббб      - порядковый номер направления по журналу регистрации.

На основании предоставленных документов, сотрудник группы фактического контроля принимает на контроль дальнейшее оформление данной товарной партии.

3.2.2 Уполномоченным сотрудником ОКТО по результатам проверки прилагаемых к ГТД документов и на основании анализа электронной базы данных ОКТО, информации о решениях руководства таможенного органа, требований нормативных актов Управления и ГТК России, принимается решение о необходимости проведения дополнительного или оперативного контроля с целью подтверждения заявленной таможенной стоимости, страны происхождения, кода товара по ТН ВЭД России, получения соответствующего заключения по применению к товарам мер нетарифного регулирования при наличии расхождения сведений о товарах, указанных в электронном уведомлении и декларируемых в ГТД.

В случае необходимости направления запросов в контролирующие органы по подтверждению фактов выдачи разрешительных документов, иным основаниям (необходимость проведения иных видов госконтроля), срок проверки ГТД определяется с учетом положений ст.194 Таможенного кодекса Российской Федерации.

О принятом решении в отношении перемещаемых товаров уполномоченным сотрудником ОКТО делается запись в направлении из ОТОиТК:

"согласовано" ( при необходимости указываются условия для помещения товара под избранный таможенный режим), проставляется дата, ФИО уполномоченного сотрудника ОКТО, его подпись и заверяется личной номерной печатью.

После постановки ГТД на контроль и согласования выпуска, весь комплект документов передается в ОТОиТК. Копия ГТД и направления из ОТОиТК остается на контроле в ОКТО.

3.2.3 В случае выявления факта НТП, уполномоченный сотрудник ОКТО:

докладывает в порядке, установленном начальником таможни, в правоохранительный блок;

вносит предложения начальнику таможни о проведении службой таможенной инспекции проверки финансово-хозяйственной деятельности нарушителя - участника ВЭД;

вносит предложения о проведении служебных проверок в отношении сотрудников, допустивших дисциплинарные и должностные нарушения.

3.2.4 При невозможности своевременного направления ГТД в ОКТО для согласования выпуска товаров в отношении которых таковое является обязательным (при оформлении скоропортящихся, срочных, негабаритных грузов, оформлении в выходные дни), а так же при отсутствии электронного уведомления ОТОиТК (таможенный пост) в течение 3-х суток передает направление и копию ГТД в ОКТО таможни. Уполномоченный сотрудник ОКТО принимает уведомление и копию ГТД и делает запись в журнале в порядке п. 3.2.1. Полученная информация в дальнейшем используется ОКТО для организации дополнительного таможенного контроля и документальной проверки в отношении данных партий товаров.

4. Дополнительный таможенный контроль

Решение о проведении дополнительного контроля принимается начальником ОКТО или лицом, его замещающим. Порядок уведомления начальника ОТОиТК (таможенного поста) о проведении дополнительного контроля в отношении перемещаемых товаров и транспортных средств, устанавливается начальником таможни.

4.1 С целью поверки заявленных сведений, подтверждающих их документов и принятия решения о помещении товара под избранный таможенный режим, после завершения 4 этапа таможенного оформления и проведения таможенного досмотра (в соответствии с Типовой технологической схемой таможенного контроля и таможенного оформления, введенной в действие приказом ГТК России от 03.04.95 N 203) партии товаров, проверяются силами ОКТО, либо с привлечением специалистов функциональных подразделений по поручению начальника ОКТО.

В этом случае уполномоченными сотрудниками ОКТО и, в случае необходимости, сотрудниками иных структурных подразделении таможни, производится повторная проверка сведений, заявленных в ГТД и прилагаемых к ней документов в соответствии с Типовой технологической схемой таможенного контроля и таможенного оформления (приказ ГТК России от 03.04.95 N 203). По результатам дополнительного контроля принимается решение о согласовании возможности помещения товара под избранный таможенный режим согласно п.п.3.2.2, 3.2.3.

5. Оперативный контроль

При таможенном оформлении в регионе деятельности таможни товаров и транспортных средств лицами, виновными в нарушениях таможенных правил, начальник таможни по указанию вышестоящего таможенного органа, по представлению начальника ОКТО или других подразделений таможни, принимает решение о проведении оперативного контроля в отношении вышеуказанных участников ВЭД.

В этом случае, начальник ОТОиТК/таможенного поста, после прохождения первых четырех этапов основного таможенного оформления и проведения таможенного досмотра, направляет ГТД и документы, прилагаемые к ней, в ОКТО таможни для принятия решения о возможности выпуска этих товаров в соответствии с заявленным таможенным режимом в порядке, указанном в п.4.1.

При необходимости, по решению начальника ОКТО, оформленного в виде задания на досмотр, сотрудники группы фактического контроля производят повторный таможенный досмотр товаров в объеме, позволяющем определить достоверность основных сведений, заявленных в ГТД. Результаты досмотра оформляются соответствующим актом.

6. Документальная проверка

Документальная проверка проводится как по месту расположения ОКТО, так и с выездом на таможенный пост или ОТОиТК

6.1 Для осуществления документальной проверки после помещения товара под избранный таможенный режим, группа фактического контроля ОКТО запрашивает в ОТОиТК первый экземпляр ГТД с прилагаемым к ней пакетом документов.

В случае проведения документальной проверки по месту расположения ОКТО, ГТД запрашиваются в ОТОиТК посредством служебной записки на имя начальника и передаются в ОКТО по реестру с нарочным.

Сведения, указанные в документах, прилагаемых к ГТД, сравниваются со сведениями, содержащимися в электронном уведомлении, о направлении данной партии товара в таможню и со сведениями, содержащимися в ГТД.

6.2 При подтверждении в ходе документальной проверки факта представления недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах, приведших к занижению суммы уплаченных таможенных платежей или неправомерного освобождения от применения мер нетарифного регулирования и экспортного контроля, и, как следствие, при выявлении необоснованного выпуска товаров и транспортных средств, на основании Акта проверки, составленного по результатам проверки в произвольной форме и подписанного сотрудниками таможенного органа, принимавшими участие в проверке, сотрудники ОКТО принимают меры, указанные в п.3.2.3.

6.2.1 При установлении в процессе проверки обоснованности расхождений в сведениях о товарах и транспортных средствах (техническая ошибка пограничной таможни при заполнении электронного уведомления), ОКТО информирует через ОКДТ таможни таможенный орган отправления о некорректном заполнении электронных уведомлений и (или) о снятии с контроля данной перевозки. Окончательная констатация корректности заполнения электронных уведомлений пограничными таможенными органами возлагается на начальника ОКТО либо на должностное лицо, его замещающее.

7. Заключительные положения

7.1 На основании собственной и поступающей из вышестоящих таможенных органов и других подразделений таможни аналитической информации, отдел контроля за таможенным оформлением:

составляет и ведет перечень организаций - нарушителей таможенных правил.

составляет, ведет и обновляет, перечень товаров групп "риска" (как правило, наиболее налогооблагаемых), а также товаров групп "прикрытия", которые используются в регионе деятельности таможни недобросовестными участниками ВЭД при уклонении от уплаты таможенных платежей.

Не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, перечни обновляется и направляется в соответствующие подразделения таможни, а также в ОКТО Управления.

7.2 Еженедельно, в понедельник недели, следующей за отчетной, до 16.00 по результатам сверок и анализа, приведенных п.2 Схемы, в ОКТО вышестоящего таможенного органа представляется справка за подписью начальника ОКТО таможни

о расхождениях и данных о товарах по основным показателям,

о мероприятиях, направленных на исключение случаев недостоверного декларирования и необоснованного выпуска товаров и транспортных средств,

сводка по оформленным ГТД по форме приложения 3 и 4.

Данные о работе в выходные и праздничные дни включаются в справку за истекший отчетный период.

7.3 По результатам анализа сравнительных показателей деятельности СВХ, ОКТО по указанию начальника таможни, разрабатывает рекомендации

об отзыве или аннулировании лицензии на учреждение СВХ, имеющих наиболее низкие показателя значения суммы уплаченных таможенных платежей и (или) виновных в нарушения таможенных правил,

об отзыве, приостановлении и (или) аннулировании лицензий на осуществление деятельности в качестве таможенного перевозчика и таможенного брокера.

7.4 При выявлении ОКТО Управления в результате аналитической работы (п.2 Схемы) фактов рассогласований в отношении одного таможенного органа, по решению начальника Управления на основании представления начальника ОКТО, согласование выпуска товаров и транспортных средств по таможне производится ОКТО Управления.

7.5 В случае возникновения затруднений по вопросам согласования выпуска, осуществления дополнительного и оперативного контроля а так же проведения документальных проверок, ОКТО таможни направляет ГТД с пакетом документов в ОКТО Управления.

Направление для согласования по таможням Московского региона, как правило, производится в порядке, предусмотренном п.3.1., по другим таможням Управления, пакет документов (п.3.1.) с сопроводительной запиской на имя начальника ОКТО Управления, передается посредством факсимильной связи.

Начальник отдела контроля за таможенным оформлением майор таможенной службы

А.А. Ежов