Письмо ГТК РФ от 5 февраля 2001 г. N 01-06/4459 "О методике работы с банковскими гарантиями, выданными в качестве обеспечения исполнения владельцами таможенных складов обязательств в отношении товаров, хранящихся на таможенных складах" (не действует)

Письмо ГТК РФ от 5 февраля 2001 г. N 01-06/4459
"О методике работы с банковскими гарантиями, выданными в качестве обеспечения исполнения владельцами таможенных складов обязательств в отношении товаров, хранящихся на таможенных складах"

ГАРАНТ:

Приказом ГТК РФ от 8 октября 2003 г. N 1119 настоящее письмо признано недействующим

В соответствии со статьей 122 Таможенного кодекса Российской Федерации и Положением о таможенных складах (утверждено приказом ГТК России от 10.08.93 N 314) в целях оптимизации учета и повышения эффективности контроля за принятыми банковскими гарантиями при их использовании в качестве обеспечения исполнения владельцами таможенных складов обязанности по уплате таможенных платежей в установленных случаях ГТК России рекомендует таможенным органам принимать от владельцев таможенных складов банковские гарантии, составленные по типовой форме (приложение 1), и предлагает использовать в работе следующие рекомендации:

1. Банковская гарантия обеспечивает уплату таможенных платежей владельцем таможенного склада в следующих случаях:

- выдачи без разрешения таможенного органа или утраты помещенных на хранение товаров, если только товары не оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, либо недостача произошла в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях хранения;

- ликвидации таможенного склада по истечении срока действия лицензии, по желанию владельца склада либо при аннулировании или отзыве таможенным органом лицензии на учреждение таможенного склада;

- иных предусмотренных таможенным законодательством случаях, когда ответственность за уплату таможенных платежей несет владелец таможенного склада.

2. При принятии банковской гарантии следует проверять наличие у выдавшей ее организации в данный момент действующего разрешения на право выступать в качестве гаранта перед таможенными органами; достоверность указанных в ней сведений; полномочность лиц, подписавших гарантию; достаточность суммы гарантии для обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных платежей владельцем таможенного склада открытого (эквивалент 50000 долларов США) и закрытого (не ниже 15% максимальной таможенной стоимости товаров, которые могут быть помещенными на склад) типов. На обороте банковской гарантии сотрудником таможенного органа делается соответствующая отметка о дате принятия таможенным органом данной банковской гарантии.

Если банковская гарантия принимается при рассмотрении вопроса о возможности выдачи лицензии на учреждение таможенного склада, то в случае отказа в выдаче данной лицензии оригинал банковской гарантии подлежит возврату выдавшей ее организации путем передачи лицу, уполномоченному данной организацией и имеющему соответствующую доверенность. При этом представитель гаранта расписывается в получении оригинала банковской гарантии на обороте доверенности, которая остается в таможенном органе. В случае выдачи лицензии на учреждение таможенного склада на обороте банковской гарантии делается отметка о дате выдачи лицензии, и сведения о принятии банковской гарантии направляются в Главное управление федеральных таможенных доходов ГТК России.

3. Рекомендуем принимать банковские гарантии со сроком действия не более 1 года, если сумма банковской гарантии указана как эквивалент долларов США в пересчете в валюту Российской Федерации по курсу Банка России на дату требования таможенного органа, и банковские гарантии со сроком действия не более 3 месяцев, если сумма банковской гарантии указана в валюте Российской Федерации.

4. В связи с тем, что уплата таможенных платежей должна быть надлежащим образом обеспечена непрерывно в течение всего срока функционирования таможенного склада, таможенному органу следует своевременно уведомлять владельца таможенного склада о необходимости продления срока действия ранее принятой банковской гарантии, либо представления новой банковской гарантии до истечения срока действия предыдущей.

Банковская гарантия, сумма которой указана в валюте Российской Федерации, подлежит только замене на новую, сумма которой определяется с учетом курсов иностранных валют на день ее выдачи.

В случае непредставления владельцем таможенного склада письменного подтверждения организации-гаранта о продлении срока действия банковской гарантии либо непредставления новой банковской гарантии на следующий день после окончания срока действия предыдущей в целях недопущения потерь доходов федерального бюджета рекомендуем приостанавливать действие лицензии на учреждение таможенного склада с последующим возобновлением действия лицензии при представлении новой банковской гарантии или продлении срока действия ранее принятой либо отзывом лицензии.

Кроме того, считаем целесообразным период, в течение которого должно действовать обеспечение, исчислять исходя из срока действия лицензии на учреждение таможенного склада плюс два месяца. Данная мера позволит выставить требование по банковской гарантии в случае нарушения владельцем таможенного склада своих обязанностей по уплате таможенных платежей в процессе возможной ликвидации таможенного склада.

5. Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное.

6. Отмечаем, что банковская гарантия утрачивает силу в случаях:

- истечения срока ее действия;

- уплаты гарантом по требованию таможенного органа денежных средств в размере суммы банковской гарантии;

- отказа таможенного органа от прав по банковской гарантии вследствие завершения процедуры ликвидации таможенного склада до истечения срока действия банковской гарантии и отсутствием претензий по уплате таможенных платежей к его владельцу.

В последнем случае таможенный орган в письменной форме извещает гаранта об освобождении его от обязательства по банковской гарантии либо возвращает оригинал банковской гарантии гаранту.

7. В случае неисполнения владельцем таможенного склада в установленный срок требования таможенного органа об уплате таможенных платежей таможенный орган предъявляет гаранту требование об уплате денежных средств в соответствии с условиями банковской гарантии.

Требование рекомендуется составлять в двух экземплярах по типовой форме, приведенной в приложении 2 к настоящему письму. Один экземпляр передается представителю гаранта лично, под расписку в получении либо направляется организации-гаранту способом, подтверждающим факт и дату получения тре