Статья 4. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Законом Томской области от 11 ноября 2005 г. N 196-ОЗ в статью 4 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 4. Налоговые льготы

1. Дополнительно к льготам по налогу, установленным главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на имущество организаций", освобождаются от налогообложения:

1) органы государственной власти Томской области и органы местного самоуправления;

2) бюджетные учреждения, за исключением тех, содержание которых полностью или частично финансируется за счет федерального бюджета;

3) организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг).

Порядок применения льготы по уплате налога на имущество для организаций по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову или переработке рыбы и морепродуктов устанавливается в Приложении 1 к настоящему Закону.

4) до 1 января 2006 года государственные научные учреждения и государственные унитарные предприятия Сибирского отделения Российской академии наук, Томского научного центра Сибирского отделения Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук - в отношении объектов жилищного фонда, инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса и иного имущества (в том числе трансформаторных подстанций, электрических сетей, элементов благоустройства, дорог, гаражей, транспортных средств), используемого для целей жилищно-коммунального комплекса, а также в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения;

5) садоводческие некоммерческие товарищества Томской области.

6) религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке, - в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому ими для осуществления религиозной деятельности, и учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств указанных организаций в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Льгота предоставляется религиозной организации при условии направления высвобождаемых средств на:

- содержание, строительство, восстановление и реставрацию культовых зданий и сооружений;

- осуществление благотворительной деятельности;

- издание религиозной литературы, аудио- и видеоматериалов, приобретение предметов культового назначения.

Организации, осуществляющие наряду с деятельностью, указанной в настоящем пункте, иную деятельность, в целях осуществления льготного налогообложения обязаны обеспечить ведение раздельного учета.

Порядок расчета средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения у религиозных организаций, устанавливается в Приложении 3 к настоящему Закону.

7) до 1 января 2007 года организации почтовой связи, оказывающие бесплатные услуги по приему от физических лиц и перечислению денежных средств в уплату налогов и сборов - в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности в области почтовой связи, и учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств указанных организаций в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Форма справки об оказанных физическим лицам бесплатных услугах по приему и перечислению денежных средств в уплату налогов и сборов, устанавливается в Приложении 4 к настоящему Закону.

2. Для организаций легкой и пищевой промышленности (за исключением ликероводочной), у которых в отчетном периоде объем выручки от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) нарастающим итогом с начала года составляет уровень сверх фактически достигнутого уровня соответствующего отчетного периода прошлого года и обеспечен рост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к соответствующему отчетному периоду прошлого года, налоговая ставка устанавливается в следующих пониженных размерах:

- 1,6 процента для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 50 до 75 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 25 до 30 процентов включительно;

- 0,8 процента для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 75 до 100 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 30 до 40 процентов включительно;

- 0 процентов для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет свыше 100 процентов и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере свыше 40 процентов.

Налоговые ставки, установленные настоящей частью, применяются налогоплательщиком при условии, что выручка от реализации произведенных им товаров пищевой и (или) легкой промышленности в общем объеме выручки от реализации товаров, работ, услуг составляет в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов.

Сумма предоставляемой льготы по налогу на имущество организаций (исчисленная как разница между суммой налога по ставке 2,2% и суммой налога по применяемой пониженной ставке) не может быть больше суммы увеличения начисленных к уплате налогов и сборов в областной бюджет Томской области и в местные бюджеты муниципальных образований Томской области в связи с приростом в отчетном периоде объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года и в связи с приростом начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года.

Налоговая льгота не предоставляется организациям, имеющим просроченную задолженность по налогам и сборам в областной и местный бюджеты по состоянию на последнюю дату отчетного периода, в котором налогоплательщик претендует на применение пониженной ставки. Просроченная задолженность определяется на основании акта сверки, подписанного налогоплательщиком и налоговым органом.

3. Порядок применения льготы по уплате налога на имущество для организаций легкой и (или) пищевой промышленности (за исключением ликероводочной) устанавливается в Приложении 2 к настоящему Закону.

4. Дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество организаций, основания и порядок их применения могут устанавливаться иными Законами Томской области в порядке и пределах, которые предусмотрены действующим законодательством Российской Федерации.