Приложение N 2. Оценка изменения доходов федерального бюджета в 2021 - 2023 гг. в связи с изменениями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Правительства Российской Федерации

Приложение N 2
к пояснительной записке
к проекту федерального закона
"О федеральном бюджете на 2021 год и
на плановый период 2022 и 2023 годов"

Оценка изменения доходов федерального бюджета в 2021 - 2023 гг. в связи с изменениями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Правительства Российской Федерации

млн. рублей
N п/п	Наименование	2021 год	2022 год	2023 год
1.	Изменение законодательства, всего	589 981,3	731 992,3	706 671,8
	%% к ВВП	0,51%	0,59%	0,53%
	ВВП	115 532 956	124 223 162	132 822 308
	в том числе:
1.1.	Нефтегазовые доходы	223 294,1	255 005,1	208 000,9
1.1.1	Модификация параметров режима НДД	97 488,5	110 882,9	96 872,3
1.1.1.1	Корректировка параметров "режима НДД", в том числе введение повышающих коэффициентов Кг при расчете НДПИ	-46 504,0	-44 944,3	-36 445,5
1.1.1.2	Уточнение применения коэффициента Кг, характеризующего период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи на участках недр, облагаемых НДПИ на нефть, в отношении нефти, добытой на участках недр, на которых уплачивается НДД.	103 527,8	125 105,8	118 407,1
1.1.1.3	Уточнение порядка расчёта вывозной таможенной пошлины на нефть, добываемую на участках недр, облагаемых НДД, в связи с корректировкой коэффициента Кг, влияющего на применение освобождения от уплаты вывозной таможенной пошлины	40 464,7	30 721,3	14 910,7
1.1.2	Отмена льгот при налогообложении сверхвязкой нефти	96 862,6	104 757,3	106 557,0
1.1.2.1	Отмена льгот по НДПИ для вязкой и сверхвязкой нефти, добываемой на участках недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа*с	77 871,0	91 201,0	99 418,8
1.1.2.2	Отмена пониженной ставки вывозной таможенной пошлины на сверхвязкую и вязкую нефть	18 991,6	13 556,3	7 138,2
1.1.3	Отмена льгот по НДПИ и экспортной пошлине на нефть при добыче и экспорте нефти, добытой на участках недр, содержащих географические объекты, указанные в подпункте 4 пункта 5 статьи 3.1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе"	37 327,4	33 528,6	26 649,5
1.1.3.1	Отмена налогового вычета по НДПИ для нефти, экспортируемой за пределы Российской Федерации с применением льготной ставки вывозной таможенной пошлины	18 674,4	22 390,6	22 204,0
1.1.3.2	Отмена льготной ставки вывозной таможенной пошлины на нефть, экспортируемую с месторождений, указанных в подпункте 4 пункта 5 статьи 3.1 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе"	18 653,0	11 138,0	4 445,5
1.1.4	Перевод в режим НДД месторождений, имеющих льготу по выработанности в НДПИ	80 404,4	93 769,1	92 965,0
1.1.4.1	Поступление НДД в связи с переводом месторождений с выработанностью более 80% на "3 тип" НДД	456 047,5	557 031,1	584 153,9
1.1.4.2	Снижение поступлений НДПИ в результате отмены льготы по НДПИ для месторождений с выработанностью более 80% и перевода этих месторождений на НДД	-375 643,1	-463 262,0	-491 188,8
1.1.5	Перевод в режим НДД месторождений, расположенных в границах Северо-Кавказского федерального округа и Сахалинской области	-2 683,6	-2 935,2	-3 160,8
1.1.5.1	Увеличение поступлений НДД в результате перехода месторождений, расположенных в границах Северо-Кавказского федерального округа и Сахалинской области, на "3 тип" участков недр, облагаемых НДД	8 468,7	8 723,1	8 866,9
1.1.5.2	Снижение поступлений НДПИ в результате перехода месторождений, расположенных в границах Северо-Кавказского федерального округа и Сахалинской области, на режим НДД	-11 152,3	-11 658,3	-12 027,8
1.1.6	Предоставление налогового вычета по НДПИ по Ванкорскому месторождению (внесение изменений в расчет предельной величины налогового вычета (Пванкор) с учетом применения базовой цены на нефть (Цбаз), равной 25 долларов за баррель )	-36 408,8	-32 647,1	-31 752,6
1.1.7	Предоставление налогового вычета по НДПИ при добыче нефти на Приобском месторождении	-45 960,0	-45 960,0	-45 960,0
1.1.8	Отмена применения при уплате НДПИ коэффициента 0,7 налогоплательщиками, осуществившими за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившими все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых.	2 286,1	2 735,3	3 109,1
1.1.9	Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку	-6 022,5	-9 125,8	-37 278,8
1.1.91	Введение инвестиционного коэффициента в вычете по акцизу на нефтяное сырье, направленное на переработку	-6 022,5	-9 125,8	-11 929,1
1.1.9.2	Влияние индексации ставок акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо в 2023 году, с учетом уровня прогнозируемой инфляции			-25 349,7
1.2.	Ненефтегазовые доходы	366 687,2	476 987,2	498 671,0
1.2.1	Налог на прибыль организаций	139 700,0	150 700,0	162 906,7
1.2.1.1	Внесение изменений в ряд соглашений об избежании двойного налогообложения между Правительством Российской Федерации и другими государствами	139 700,0	150 700,0	162 906,7
1.2.2	Налог на доходы физических лиц	60 000,0	164 096,4	171 487,3
1.2.2.1.	Переход к прогрессивной системе обложения НДФЛ (с зачислением дополнительных доходов в федеральный бюджет)	60 000,0	64 096,4	68 559,8
1.2.2.2.	Введение НДФЛ в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, и в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства (с зачислением в федеральный бюджет)		100 000,0	102 927,5
1.2.3	Налог на добавленную стоимость	38 200,0	40 400,0	42 900,0
1.2.3.1	Отмена освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по реализации исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин, баз данных, не включенные в реестр российского программного обеспечения.	38 200,0	40 400,0	42 900,0
1.2.4	Акцизы	73 027,7	65 211,5	63 872,4
1.2.4.1	Ускоренная индексация (на 20%) специфической и минимальной ставок акцизов на табачную продукцию, никотиносодержащие жидкости, табак, потребляемый путем нагревания, электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака в 2021 году. Индексация соответствующих ставок на уровень инфляции ежегодно в 2022 - 2023 годах. Увеличение адвалорной ставки до 16 процентов.	73 109,9	79 941,6	80 968,7
1.2.4.2	Индексация ставок акцизов на отдельные подакцизные товары в 2023 году (на алкогольную продукцию, на спирт этиловый и спиртосодержащую продукцию, автомобили легковые, нефтепродукты, за исключением прямогонного бензина, бензол, параксилол, ортоксилол, средние дистилляты, авиационный керосин) с учетом уровня прогнозируемой инфляции			9 590,2
1.2.4.3	Введение с 1 января 2022 года "обратного" акциза на этан и сжиженные углеводородные газы		-14 676,0	-26 586,9
1.2.4.4	Уточнение с 2021 года порядка расчета ставки акциза на средние дистилляты (применение при расчете ставки акциза значения Ддт, определенного для второго месяца, предшествующего месяцу налогового периода) и исключение из состава средних дистиллятов мазута	-82,2	-54,1	-99,6
1.2.5	Налог на добычу полезных ископаемых	52 802,5	53 504,4	54 309,3
1.2.5.1	Введение повышающего рентного коэффициента Крента равного 3,5 к ставкам НДПИ на отдельные виды твердых полезных ископаемых и зачисление НДПИ на указанные полезные ископаемые в федеральный бюджет по нормативу 83%	52 802,5	53 504,4	54 309,3
1.2.6	Другие изменения законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации,	2 956,9	3 075,0	3 195,3
1.2.6.1	Внесение изменений в ставки платы за единицу объема лесных ресурсов и ставки платы за единицу площади лесного участка, находящегося в федеральной собственности, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2007 г. N 310 (изменение ставок платы за использование лесов в части уточнения разряда такс для лесного участка исходя из расстояния от центра лесного участка до автодороги при транспортировке автомобильным транспортом, введения коэффициентов к ставкам платы в зависимости от ликвидного запаса древесины на 1 га и удаленности лесного участка от доступных автомобильных дорог с твердым покрытием при осуществлении рекреационной деятельности в лесах)	2 956,9	3 075,0	3 195,3