Регистры налогового учета. Примерные формы (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Регистры налогового учета

НДС

- регистр распределения "входящего" НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями;

- регистр раздельного учета сумм "входящего" НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями;

- регистр учета "входящего" НДС, подтверждение нулевой ставки, применяемой в отношении определенных видов операций;

- регистр учета "входящего" НДС при применении нулевой ставки в отношении определенных видов операций;

- регистр учета "входящего" НДС при применении нулевой ставки в отношении определенных видов операций;

- регистр распределения "входящего" НДС между видами деятельности, подпадающими под ОСН и осуществляемыми в рамках применения ЕНВД;

- регистр раздельного учета сумм "входящего" НДС между ОСН и ЕНВД;

- регистр раздельного учета сумм "входящего" НДС при применении нулевой ставки в отношении определенных видов операций;

- сводный регистр налогового учета по НДС;

- сводный регистр распределения "входящего" НДС

Налог на прибыль

- регистр учета доходов от реализации по налогу на прибыль;

- регистр учета внереализационных доходов по налогу на прибыль;

- регистр учета доходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли;

- регистр учета информации об объекте основных средств в целях исчисления налога на прибыль;

- сводный регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав;

- сводный регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав;

- регистр учета расходов на оплату труда;

- регистр учета представительских расходов, принимаемых при расчете налога на прибыль;

- регистр учета расходов на рекламу, принимаемых при расчете налога на прибыль;

- регистр учета расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли;

- регистр учета расходов, связанных с производством и реализацией по налогу на прибыль;

- регистр учета финансовых результатов от реализации амортизируемого имущества;

- регистр учета внереализационных расходов по налогу на прибыль;

- регистр учета финансовых результатов от реализации прав требования долга до наступления суммы платежа;

- регистр расчета сумм убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу на прибыль;

- сводный регистр учета убытков, в том числе приравненных к внереализационным расходам, принимаемых в целях налогообложения прибыли;

- регистр учета полученных и выплаченных дивидендов (в целях исчисления налога на прибыль и НДФЛ с доходов в виде дивидендов);

- регистр расчета резерва по сомнительным долгам;

- регистр движения резервов по сомнительным долгам;

- регистр расчета стоимости товаров, реализованных в отчетном периоде;

- регистр расчета резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию;

- регистр движения резервов по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию;

- регистр информации о материалах, учитываемых по методу средней стоимости;

- регистр информации о материалах, учитываемых по методу стоимости каждой единицы;

- регистр информации о материалах, учитываемых по методу ФИФО;

- регистр расчета стоимости материалов, списанных в производство в отчетном периоде;

- регистр информации о товарах, учитываемых по методу средней стоимости;

- регистр информации о товарах, учитываемых по методу стоимости каждой единицы;

- регистр информации о товарах, учитываемых по методу ФИФО;

- регистр учета информации об объекте НМА;

- регистр учета операций по движению дебиторской и кредиторской задолженности;

- регистр учета операций по погашению (списанию) безнадежной дебиторской задолженности;

- регистр учета операций по погашению (списанию) кредиторской задолженности;

- регистр учета сомнительной дебиторской задолженности;

- регистр учета расходов на выплату компенсаций за использование в служебных целях личных легковых автомобилей и мотоциклов сотрудников;

- регистр учета расходов на добровольное личное страхование работников;

- регистр учета расходов на добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное страхование работников;

- регистр учета расходов на добровольное личное страхование по договорам, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица;

- регистр учета расходов на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха, принимаемых при расчете налога на прибыль

НДФЛ

- регистр налогового учета (НДФЛ) (см. также Пример заполнения Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма 1-НДФЛ);

- регистр учета полученных и выплаченных дивидендов (в целях исчисления налога на прибыль и НДФЛ с доходов в виде дивидендов)

Страховые взносы,
взносы от несчастных случаев и профзаболеваний

- регистр индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов (см. также Пример заполнения Карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов);

- регистр индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;

- регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ОСН и ЕНВД (для юридических лиц);

- регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ОСН и ЕНВД (для ИП);

- регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к УСН и ЕНВД (для юридических лиц);

- регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к УСН и ЕНВД (для ИП);

- регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ПСН и УСН с объектом налогообложения доходы;

- регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ЕСХН и ЕНВД (для юридических лиц);

- регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ЕСХН и ЕНВД (для ИП)

УСН

- сводный регистр налогового учета по УСН;

- сводный регистр учета доходов, учитываемых при применении УСН;

- сводный регистр учета расходов, учитываемых при применении УСН;

- регистр учета доходов, не учитываемых в целях налогообложения при применении УСН;

- регистр учета расходов на оплату труда для целей применения УСН;

- регистр учета информации о расходах на командировки сотрудников в целях применения УСН;

- регистр учета прочих расходов, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

- регистр учета расходов на рекламу, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

- регистр учета информации о расходах за пользование заемными средствами в целях применения УСН;

- регистр учета расходов на добровольное личное страхование по договорам, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

- регистр учета расходов на добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное страхование работников, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

- регистр учета расходов на добровольное личное страхование работников, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

- регистр учета расходов, не учитываемых в целях налогообложения при применении УСН;

- регистр учета разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке;

- регистр учета зачета взаимных требований;

- регистр учета авансов, возвращенных покупателям;

- регистр расчета сумм убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН;

- регистр учета информации об объекте основных средств в целях применения УСН;

- регистр учета информации об объекте НМА в целях применения УСН;

- регистр информации о товарах, учитываемых по методу стоимости каждой единицы (в целях применения УСН);

- регистр информации о товарах, учитываемых по методу ФИФО (в целях применения УСН);

- регистр информации о товарах, учитываемых по методу средней стоимости (в целях применения УСН);

- регистр - расчет стоимости товаров, реализованных в отчетном периоде (в целях применения УСН)

Налог на имущество организаций

- регистр раздельного учета остаточной стоимости основных средств в целях исчисления налога на имущество организаций при совмещении ОСН и ЕНВД