Обзор основных изменений по налогам и страховым взносам - 2020 (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Общие положения

НДС

Налог на прибыль организаций

НДФЛ

ЕСХН

УСН

ЕНВД

ПСН

Транспортный налог

Налог на имущество организаций

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц

Страховые взносы

Обзор изменений - 2019

• Обзор основных изменений - 2020

  Общие положения

  Уточнена обязанность по сообщению о наделении ОП полномочиями (о лишении полномочий) осуществлять выплаты физлицам (с 1 января)

  Обязанность по уплате НДФЛ может исполняться посредством единого налогового платежа (с 1 января)

  Декларация по НДФЛ может представляться через МФЦ (с 1 января)

• Обзор основных изменений - 2020

  НДС

  Лимит выручки 2020 года для плательщиков ЕСХН, позволяющий применять освобождение от уплаты НДС, составляет 80 млн. руб.

  Уточнен порядок восстановления НДС при переходе на уплату ЕНВД (с 1 января)

  Правопреемники в ряде случаев обязаны восстанавливать НДС, принятый к вычету реорганизованными организациями (с 1 января)

• Обзор основных изменений - 2020

  Налог на прибыль

  Расходы на объекты социнфраструктуры в пользу государства могут быть учтены при налогообложении (с 1 января)

  Для региональных и муниципальных музеев, театров и библиотек установлена нулевая ставка (с 1 января)

  Уточнен порядок применения льготных ставок резидентами ТОСЭР и свободного порта Владивосток (с 1 января)

  Скорректированы правила предоставления инвестиционного налогового вычета (с 1 января)

  Для участников специальных инвестиционных контрактов предусмотрены пониженные налоговые ставки (с 1 января)

  НМА признаются амортизируемым имуществом при первоначальной стоимости более 100 000 рублей (с 1 января)

  СПИ расконсервированных объектов ОС не продлевается на период консервации (с 1 января)

  Основные средства, переданные в безвозмездное пользование, не исключаются из состава амортизируемого имущества (с 1 января)

  Менять линейный метод начисления амортизации на нелинейный можно также не чаще одного раза в пять лет (с 1 января)

  На год продлено действие 50% ограничения на уменьшение налоговой базы на убытки (с 1 января)

  Реорганизация преимущественно как способ признания убытков для целей налогообложения исключена из приемов налогового планирования (с 1 января)

• Обзор основных изменений - 2020

  НДФЛ

  Отчитываться по НДФЛ по итогам года налоговые агенты должны не позднее 1 марта

  До 10 снижен порог численности получивших доходы физлиц, позволяющий налоговым агентам отчитываться на бумаге (с 1 января)

  Уточнен порядок определения доходов от продажи объектов недвижимого имущества (с 1 января)

  Изменен порядок исчисления и уплаты авансовых платежей ИП и частнопрактикующими лицами (отмена 4-НДФЛ) (с 1 января)

  До трех лет снижен срок нахождения в собственности единственного жилья (доли в нем) для освобождения доходов от его (ее) продажи от налогообложения (с 1 января)

  Изменены правила налогообложения дохода в виде не подлежащей взысканию безнадежной кредиторской задолженности (с 1 января)

  Расширены категории налогоплательщиков, имеющих право на получение ежемесячного стандартного вычета в размере 3000 и 500 рублей (с 1 января)

  Изменены правила налогообложения выигрышей от участия в азартных играх в казино и залах игровых автоматов (с 1 января)

  В отсутствие декларации налоговый орган вправе самостоятельно определять налоговые обязательства по доходам от продажи и дарения недвижимости (с 1 января)

  Обязанность по уплате НДФЛ может исполняться посредством единого налогового платежа (с 1 января)

  Декларация по НДФЛ может представляться через МФЦ (с 1 января)

  Предусмотрена возможность централизованного исполнения обязанностей налогового агента при наличии ОП (с 1 января)

  Предусмотрена возможность уплаты (взыскания) НДФЛ за счет средств налоговых агентов (с 1 января)

  С отчетности за 2021 год справка по форме 2-НДФЛ будет представляться в составе расчета по форме 6-НДФЛ

• Обзор основных изменений - 2020

  ЕСХН

  Лимит выручки 2020 года для плательщиков ЕСХН, позволяющий применять освобождение от уплаты НДС, составляет 80 млн. руб.

• Обзор основных изменений - 2020

  УСН

  С 2020 года вновь будет применяться коэффициент-дефлятор для индексации лимитов доходов, позволяющих применять УСН

  ТСН и аналогичные посредники не признают при расчете налоговой базы расходы на оплату "перевыставляемых" коммунальных услуг (с 1 января)

• Обзор основных изменений - 2020

  ЕНВД

  2020 год - последний для применения системы налогообложения в виде ЕНВД

  Торговля товарами, подлежащими маркировке, препятствует применению ЕНВД (с 1 января)

• Обзор основных изменений - 2020

  Патентная система налогообложения

  Расширены полномочия регионов при определении потенциально возможного к получению годового дохода по дополнительным бытовым услугам (с 1 января)

  Торговля товарами, подлежащими маркировке, препятствует применению ПСН (с 1 января)

• Обзор основных изменений - 2020

  Транспортный налог

  С отчетности за 2020 год упразднена обязанность по представлению налоговых деклараций

  Весельные и маломощные моторные лодки признаются объектами налогообложения (с 1 января)

  Для организаций введен "заявительный" порядок предоставления налоговых льгот (с 1 января)

  Уточнен порядок предоставления льгот физлицам (с 1 января)

• Обзор основных изменений - 2020

  Налог на имущество организаций

  Отменена обязанность по представлению расчетов по авансовым платежам (с 1 января)

  Предусмотрена возможность централизованного "посубъектного" представления налоговых деклараций (с 1 января)

  Факт учета недвижимости в качестве ОС не важен при ее налогообложении исходя из кадастровой стоимости (с 1 января)

  Расширен перечень недвижимости, которая может облагаться исходя из кадастровой стоимости (с 1 января)

• Обзор основных изменений - 2020

  Земельный налог

  С отчетности за 2020 год упразднена обязанность по представлению налоговых деклараций

  Уточнен перечень земельных участков, которые не могут облагаться по ставке свыше 0,3 процента (с 1 января)

  Для организаций введен "заявительный" порядок предоставления налоговых льгот (с 1 января)

• Обзор основных изменений - 2020

  Налог на имущество физических лиц

  С 2020 года налогообложение имущества физлиц исходя из инвентаризационной стоимости производиться не будет

• Обзор основных изменений - 2020

  Страховые взносы

  Выплаты нацгвардейцам, имеющим спецзвания полиции, страховыми взносами не облагаются (с 1 января)