Приложение 1. Правила оформления и выдачи в 2000 г. разрешений на открытие счетов организаций, финансируемых из бюджета г. Томска, по учету средств, полученных от внебюджетных источников

Приложение 1

к постановлению мэра г.Томска

от 3 июля 2000 г. N 368

Правила
оформления и выдачи в 2000 г. разрешений на открытие счетов
организаций, финансируемых из бюджета г. Томска, по учету средств,
полученных от внебюджетных источников

1. Настоящие Правила оформления и выдачи в 2000 г. разрешений на открытие счетов организаций, финансируемых из городского бюджета, по учету средств, полученных от внебюджетных источников (далее Правила) разработаны с целью создания условий для реализации постановлений Правительства РФ N 1001 от 22.08.98 "О мероприятиях по переводу в органы федерального казначейства счетов организаций, финансируемых из федерального бюджета, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности" и N 1239 от 23.10.98 "О внесении изменений в постановление Правительства РФ N 1001 от 22.08.98 ", в п. 1 и в целях упорядочения открытия счетов и создания надлежащих условий для ведения бухгалтерского учета средств, полученных бюджетными организациями от внебюджетных источников, на период до перехода на казначейскую систему исполнения городского бюджета.

2. Главными распорядителями средств городского бюджета (далее главные распорядители средств) являются департамент финансов администрации г.Томска и иные распорядители средств городского бюджета, определенные ведомственной структурой расходов бюджета в соответствии с решением Томской городской Думы о бюджете г.Томска на соответствующий год, и имеющие право распределять средства городского бюджета по находящимся в их ведении распорядителям и получателям средств.

Распорядителями средств городского бюджета (далее распорядители) средств являются структурные подразделения администрации г.Томска, бюджетные учреждения и иные организации, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств.

Получателями средств городского бюджета (далее - получателями средств) являются бюджетные учреждения и иные организации, имеющие право на получение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий финансовый год.

3. Организации, финансируемые из городского бюджета, могут иметь в своем распоряжении средства, которые получены от внебюджетных источников, и учитывать их в учреждениях Банка России на следующих счетах:

- средства, полученные от предпринимательской деятельности, целевые средства и безвозмездные поступления;

- средства, поступившие во временное распоряжение организации;

- средства, полученные от государственных внебюджетных фондов;

- средства в иностранной валюте.

Счета открываются на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" с отличительным признаком "2" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета и балансовом счете 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций" в соответствии с банковскими правилами.

4. Выдача разрешений на открытие текущих счетов по учету средств, полученных от внебюджетных источников, организациям, финансируемым из городского бюджета, осуществляется в порядке, предусмотренном настоящими Правилами. Средства городского бюджета на указанные счета не перечисляются.

5. Текущие счета, указанные в п. 3 настоящих Правил, открываются только при наличии письменного разрешения департамента финансов администрации г.Томска или финансовых отделов объединенных администраций Южного и Северного округов г.Томска.

Разрешение департамента финансов администрации г.Томска или финансовых отделов объединенных администраций Южного и Северного округов г.Томска на открытие текущих счетов по учету средств, полученных от внебюджетных фондов, действует в течение срока, указанного в разрешении, но не более 5 лет.

6. В случае принятия и введения в действие новых законодательных и нормативных актов, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления расходования средств, оформляется дополнение к разрешению.

Разрешение на открытие текущих счетов по учету средств, полученных от предпринимательской деятельности, целевых средств и безвозмездных поступлений, текущих счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных организаций, текущих счетов по учету средств, поступающих от внебюджетных фондов, текущих счетов по учету средств в иностранной валюте могут быть отозваны департаментом финансов или финансовыми отделами объединенных администраций Южного и Северного округов г.Томска, в случае нарушения порядка формирования и использования указанных в разрешении средств, а также в случае непредставления отчетности в департамент финансов администрации г.Томска или финансовые отделы объединенных администраций Южного и Северного округов г.Томска.

7. Основанием для оформления разрешений на открытие текущих счетов по учету средств, поступивших из внебюджетных источников, главному распорядителю средств, распорядителям и получателям средств, находящимся в их ведении, является генеральное разрешение на открытие текущих счетов, перечисленных в п. 3 Правил, выданное департаментом финансов администрации г.Томска или финансовыми отделами объединенных администраций Южного и Северного округов г.Томска.

8. Для оформления генерального разрешения главный распорядитель средств представляет в департамент финансов или финансовые отделы объединенных администраций Южного и Северного округов г.Томска следующие документы:

а) заявление на выдачу генерального разрешения, которое оформляется на бланке организации по форме, согласно приложению 1;

б) заполненный в установленном порядке бланк генерального разрешения по форме, согласно приложению 2 (в трех экземплярах). Один (визовый) экземпляр генерального разрешения подписывается руководителем главного распорядителя средств и главным бухгалтером, и заверяется оттиском печати;

в) копии действующих законодательных и нормативных актов, являющихся основанием для образования и расходования средств, полученных от внебюджетных источников.

9. Специалисты по отраслям департамента финансов администрации г.Томска или финансовых отделов объединенных администраций Южного и Северного округов г.Томска в течение одного дня рассматривают и проверяют указанные документы. При отсутствии замечаний визируют один экземпляр генерального разрешения и передают весь пакет документов в бухгалтерию. Затем два экземпляра генерального разрешения подписываются директором департамента и главным бухгалтером, и заверяются оттиском печати.

Один (визовый) и один подписанный экземпляры генерального разрешения остаются в департаменте финансов, а второй подписанный экземпляр предоставляется главным распорядителям средств.

10. Главные распорядители средств самостоятельно доводят до распорядителей и получателей средств, находящихся в их ведении, копию генерального разрешения, выданного департаментом финансов.

11. Для оформления разрешений на открытие текущих счетов по учету внебюджетных средств (далее разрешение), распорядители и получатели средств представляют в департамент финансов или финансовые отделы объединенных администраций Южного и Северного округов г.Томска:

а) ходатайство вышестоящей организации о выдаче разрешения на открытие текущего счета по форме, согласно приложениям 3, 3а, 3б, 3в . Главный распорядитель средств ходатайство о выдаче разрешения для собственных целей не представляет, а представляет заявление на выдачу разрешения;

б) заполненный в установленном порядке бланк разрешения на открытие счета по форме, согласно приложениям 4, 4а, 4б, 5 (в четырех экземплярах), один экземпляр подписывается руководителем и главным бухгалтером организации, и заверяется оттиском печати;

в) копию Положения или Устава организации, заверенную вышестоящей организацией, либо нотариально;

г) копии законодательных актов, решений Президента РФ и Правительства РФ, обосновывающих право образовывать и расходовать средства, полученные из внебюджетных источников;

д) сведения о текущих счетах по учету внебюджетных средств, открытых в учреждениях Банка России, а также информацию о характере операций, осуществляемых на данных счетах в произвольной форме.

12. Департамент финансов или финансовые отделы объединенных администраций Южного и Северного округов г.Томска в течение двух рабочих дней проверяет представленные документы, сверяет с генеральным разрешением и, в случае отсутствия замечаний, три (кроме визового) экземпляра разрешения подписываются директором департамента финансов и главным бухгалтером или их заместителями, и заверяются оттиском гербовой печати.

Три подписанных экземпляра разрешения выдаются получателю разрешения для открытия в учреждении Банка России текущего счета для учета средств, полученных из внебюджетных источников, и проставления отметки банка об открытии этого счета, после чего один экземпляр остается в учреждении Банка России, второй - у владельца счета, а третий экземпляр в трехдневный срок со дня открытия счета представляется владельцем счета в департамент финансов с отметкой банка об открытии счета.

13. В случае принятия и введения в действие законодательных и нормативных актов, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) расходования средств, оформляется дополнение к генеральному разрешению по форме, согласно приложению 6, а на основании его - дополнение к разрешению по форме, согласно приложению 7 . Порядок оформления дополнения к генеральному разрешению и порядок его доведения аналогичен порядку оформления и доведения генерального разрешения, с учетом того, что для оформления дополнения к разрешению не требуется представления документов, предусмотренных в подпункте "в" пункта 8 настоящих Правил, а также представления дополнения к разрешению в учреждение Банка России.

14. При первично выявленных нарушениях порядка формирования и использования внебюджетных средств, указанных в графах 2 и 3 приложений 2, 4, 4а, 4б, 5, а также порядка представления отчетности организацией, финансируемой из городского бюджета, департамент финансов или финансовые отделы объединенных администраций Южного и Северного округов г.Томска уведомляют владельца счета о возможности отзыва ранее выданного разрешения в случае неустранения допущенных нарушений.

В случае неустранения допущенных нарушений или повторного выявления нарушений порядка формирования и (или) использования внебюджетных средств, а также порядка представления отчетности организацией, финансируемой из городского бюджета, департамент финансов или финансовые отделы объединенных администраций Южного и Северного округов г.Томска за 10 дней до отзыва разрешения выдает владельцу счета под расписку уведомление об отзыве разрешения по форме, согласно приложению 8 (в трех экземплярах). По получении уведомления, владелец счета закрывает счет в порядке, установленном Банком России, с предъявлением в банк трех экземпляров уведомления.

При этом, один экземпляр уведомления остается в учреждении Банка России, второй - у владельца счета, а третий - в трехдневный срок со дня закрытия счета представляется владельцем счета в департамент финансов или финансовые отделы объединенных администраций Южного и Северного округов г.Томска с отметкой банка о закрытии счета.

Повторно выдача разрешений допускается только после устранения владельцем счета допущенных нарушений.

В случае ликвидации или реорганизации, а также отмены законодательных актов, решений Президента РФ, Правительства РФ и иных нормативных правовых актов, являющихся основанием для образования и использования внебюджетных средств, отзыв разрешения осуществляется в вышеуказанном порядке.

15. Все выданные разрешения регистрируются департаментом финансов или финансовыми отделами объединенных администраций Южного и Северного округов г.Томска в отдельном журнале регистрации разрешений на открытие текущих счетов по учету средств, полученных из внебюджетных источников, по формам, согласно приложениям 9 и 10, и выдаются под расписку.

При получении разрешения с отметкой банка, в журнале регистрации указывается наименование учреждения Банка России в котором открыт счет и дата открытия счета.

Структура номера генерального разрешения и разрешения состоит из трех разрядов: 000 - порядковый номер.

Структура номера дополнения к генеральному разрешению и дополнение к разрешению состоит из пяти разрядов - 000/00:

000 - номер генерального разрешения или разрешения, к которому разработано дополнение;

00 - номер дополнения к генеральному разрешению или разрешению.

16. Организации, финансируемые из городского бюджета, открывшие в учреждениях Банка России текущие счета по учету средств, полученных из внебюджетных источников, ежеквартально представляют отчетность о поступлении и расходовании этих средств отдельно по каждому счету с приложением копии выписка банка, подтверждающей остаток денежных средств на указанном счете по форме и в порядке, установленными Минфином РФ.

17. Бухгалтерия департамента финансов и финансовые отделы объединенных администраций Южного и Северного округов г.Томска осуществляют контроль в части достоверности представленной отчетности.

18. Контроль за выполнением настоящих Правил осуществляет департамент финансов администрации г.Томска и финансовые отделы объединенных администраций Южного и Северного округов г.Томска.

Директор департамента финансов

Л.В. Смольникова