Приказ Департамента финансов Томской области от 1 ноября 2012 г. N 39 "О внесении изменений в приказ Департамента финансов Томской области от 11.06.2008 N 23" (утратил силу)

Приказ Департамента финансов Томской области от 1 ноября 2012 г. N 39
"О внесении изменений в приказ Департамента финансов Томской области от 11.06.2008 N 23"

В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"

приказываю:

1. Внести в приказ Департамента финансов Томской области от 11.06.2008 N 23 "Об утверждении порядка осуществления анализа финансового состояния юридического лица в целях предоставления государственной гарантии Томской области" следующие изменения:

1) пункт 2 изложить в следующей редакции:

"Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника Департамента финансов Томской области Григорьеву И.Г.";

2) пункты 5-8 Порядка проведения анализа финансового состояния юридического лица, в целях предоставления государственной гарантии Томской области, утвержденного указанным приказом, изложить в следующей редакции:

"5. Расчет вышеуказанных показателей осуществляется на основе следующей исходной информации:

- Форма N 1 (бухгалтерский баланс юридического лица) за год и последний квартал.

- Форма N 2 (отчет о прибылях и убытках) за год и последний квартал.

- Пояснения к Бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за год.

6. Расчет коэффициентов ликвидности осуществляется по трем показателям:

- коэффициент абсолютной ликвидности (К 1);

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К 2);

- коэффициент текущей (общей) ликвидности (К 3).

Коэффициент абсолютной ликвидности (К 1) определяется по формуле:

К 1 =Денежные средства/КратОбязательства, где:

Денежные средства - денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250 Бухгалтерского баланса);

КратОбязательства - значение находится как разность значений строки 1500 (итог V формы Бухгалтерского баланса), доходов будущих периодов (строка 1530 Бухгалтерского баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 Бухгалтерского баланса).

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К 2) определяется по формуле:

К 2 =(ДебЗадолж + КратВлож + Денежные средства)/КратОбязательства, где:

ДебЗадолж - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (квартала):

- сальдо строки 5510 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за год;

- расшифровка строки 1230 Бухгалтерского баланса за квартал;

КратВлож - краткосрочные финансовые вложения:

- строка 5305 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за год;

- строка 1240 Бухгалтерского баланса за квартал;

Денежные средства - денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250 Бухгалтерского баланса);

КратОбязательства - значение находится как разность значений строки 1500 (итог V формы Бухгалтерского баланса), доходов будущих периодов (строка 1530 Бухгалтерского баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 Бухгалтерского баланса).

Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К 3)определяется по формуле:

К 3 = ОбАктивы - Неликвидные Активы/КратОбязательства, где:

ОбАктивы - оборотные активы организации (строка 1200 Бухгалтерского баланса);

Неликвидные Активы - неликвидные оборотные активы, включающие:

- расходы будущих периодов (строка 5407 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка 5501 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках) к отчету за год;

- расходы будущих периодов (из строки 1260 Бухгалтерского баланса за квартал) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (данные предоставляются дополнительно из главной книги) к отчету за квартал;

КратОбязательства - значение находится как разность значений строки 1500 (итог V формы Бухгалтерского баланса), доходов будущих периодов (строка 1530 Бухгалтерского баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 Бухгалтерского баланса).

7. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К 4) определяется по следующей формуле:

К 4 = Собственный Капитал/Заемный Капитал, где:

Собственный Капитал - собственный капитал и резервы (строка 1300 бухгалтерского баланса);

Заемный Капитал - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки 1400 и 1500 Бухгалтерского баланса) без учета доходов будущих периодов (строка 1530 Бухгалтерского баланса) и оценочных обязательств (строка 1540 Бухгалтерского баланса).

8. Коэффициент рентабельности (К 5) определяется по следующей формуле:

К 5 = Прибыль/Выручка, где:

Прибыль - прибыль от продаж (строка 2200 отчета о прибылях и убытках);

Выручка - (строка 2110 отчета о прибылях и убытках)".

Заместитель Губернатора Томской области - Начальник Департамента финансов

А.М. Феденев