Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123)

Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123)

При заполнении отчета (ф. 0503123) часто допускаются следующие нарушения.

Отсутствие показателей по графе 5 отчета, входящего в состав годовой бюджетной отчетности. В соответствии с п. 1.2.1 Письма Минфина РФ N 02-07-07/21798, Федерального казначейства N 07-04-05/02-308 от 07.04.2017 (далее - Письмо N 02-07-07/21798, 07-04-05/02-308) графа 5 разд. 1-3 отчета (ф. 0503123) в составе квартальной бюджетной отчетности не заполняется, однако при составлении годовых отчетных форм в ней должны быть отражены показатели, сформированные у учреждения за аналогичный период прошлого финансового года.

Отсутствие детализации показателя по строке 980 "Возврат дебиторской задолженности прошлых лет" разд. 4 "Аналитическая информация по выбытиям" по соответствующим кодам раздела, подраздела расходов. Пунктом 1.2.1 названного выше письма установлено, что показатели возврата дебиторской задолженности прошлых лет, отраженные по строке 980, подлежат детализации в графе 4 по коду раздела, подраздела, по которому получателем бюджетных средств осуществляется наибольший объем расходов бюджета.

Незаполнение строки 440 разд. 3 при наличии изменения остатка по счету 3 210 00 000 в разд. 2 сведений об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств (ф. 0503178). В силу п. 150 Инструкции N 191н по строкам 441 и 442 отчета (ф. 0503123) отражаются суммы денежных средств, поступивших во временное распоряжение, и суммы денежных средств во временном распоряжении, возвращенных владельцу или перечисленных по назначению, соответственно. При наличии в учете показателя по счету 3 210 00 000, сформированного на отчетную дату, его нужно отразить в отчете (ф. 0503123) по строкам 441 и 442 разд. 3 (п. 3.3 Письма N 02-07-07/21798, 07-04-05/02-308).

Отсутствие равенства показателя строки 900 и суммы показателей строк 220 и 310 либо незаполнение данных по строке 900 "Расходы". Контрольными соотношениями к показателям бюджетной отчетности установлено, что значение строки 900 должно быть равно сумме показателей строк 220 и 310 разд. 2 и 3 соответственно. При этом итоговый показатель строки 900 должен быть также равен сумме показателей строк, составляющих строку 900. Несоблюдение данного соответствия либо отсутствие информации по строке 900 свидетельствует о неправильном заполнении отчета (ф. 0503123).