Приложение 7.1. Группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации

Номер

строки

Наименование статьи отчета о финансовых результатах

Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)

1

2

3

Раздел I. Прибыли и убытки

1

Торговые и инвестиционные доходы, в том числе:

строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14

2

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364 + 365) - 71506 (часть 431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + часть 438) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 465) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612)

3

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612)

4

процентные доходы

71001(311) + 71002(312) - 71003(313)- 71004(314) + 71005(315) - 71006(316)

5

дивиденды и доходы от участия

71505(345 + 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34701 + 34702 + 34703 + 34704 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) - 71506 (часть 431 + часть 433 + часть 436 + часть 437 + часть 438)

6

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

71503 (333 +33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) + 71501 (321 + 324+ 32609 + 32610 + 32603 + 32604) - 71502 (411 + 414 + 41603 + 41604 +41609 +41610)

7

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

71505 (343 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) - 71506 (часть 433 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + часть 438)

8

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323 + часть 324) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413 + часть 414) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425)

9

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323 + часть 324) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413 + часть 414) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425)

10

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

71201 (381 + 382 + 383 + 386 + 389) - 71202 (481 + 482 + 483 + 486 + 489) + 71701 (часть 52201 + 53303 + часть 52204) - 71702 (часть 53301 + 53303 + часть 53304)

11

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

71201 (384 + 387) - 71202 (484 + 487)

12

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

71701 (525) - 71702 (535)

13

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой

71511(371 + 372) - 71512(471 + 472)

14

прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

71513(373 + 374) - 71514(473 + 474) + 71503(33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 +33628 + 33650 + 33651 + 33652 +33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504(42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 +42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 +42655 + 42656) + 71501(32601 + 32602 + 32605 + 32606) - 71502(41601 + 41602 + 41605 + 41606) + 71505(34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34705 + 34706 + 34707 + 34708) - 71506 (часть 436 + часть 437)

15

Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы

71601(111 + 162 + 19101) + 71602(121 + 122 + 123 + 131 + 141 + 142 + 143 + 144 + 145 + 146 + 151 + 161 + 171 + 172 + 173 + 181 + 182 + 183 + 19102 + 19103 + 19104 + 19105 + 19106)

16

Расходы на персонал

если меньше нуля (71801[542] - 71802[551])

17

Прямые операционные расходы

- 71702(211)

18

Процентные расходы

- 71101(441) - 71102(442) - 71103(444) + 71104(443 + 445) - 71802(55505)

19

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458)

20

Общие и административные расходы

- 71802(553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702(531 + 534) +

если меньше нуля (71801[543] - 71802[555]) +

если меньше нуля (71801[541] - 71802[552])

21

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи

71701(526) - 71702(536)

22

Прочие доходы

71601 (511 + 512 + 513 + 514) +

71701(523 + 524 + 528) + 71801(544) +

если больше нуля (71701[часть 52201 + 52202 + часть 52204] - 71702[часть 53301 + 53302 + часть 53304]) + если больше нуля (71801[543] - 71802[555]) + если больше нуля (71801[541] - 71802[552]) +

если больше нуля (71507[часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508[часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454]) + если больше нуля (71801[542] - 71802[551]) + если больше нуля (71701[527] - 71702[537])

23

Прочие расходы

- 71702(538) - 71802(55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - 71508[часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454]) + если меньше нуля (71507[часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] + если меньше нуля (71701[часть 52201 + 52202 + часть 52204] - 71702[часть 53301 + 53302 + часть 53304]) + если меньше нуля(71701[527] - 71702[537])

24

Прибыль (убыток) до налогообложения

строка 1 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23

25

Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:

строка 26 + строка 27

26

доход (расход) по текущему налогу на прибыль

- 71901(61101)

27

доход (расход) по отложенному налогу на прибыль

71903(61202) - 71902(61201)

28

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

29

Прибыль (убыток) после налогообложения

строка 24 + строка 25 + строка 28

Раздел II. Прочий совокупный доход

30

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:

строка 31 + строка 35 + строка 38 + строка 41 + строка 44 + строка 47 + строка 48

31

чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:

строка 32 + строка 33 + строка 34

32

изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов

- 10611(88303 + 88304)

33

изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов

10601(84301)+ 10611(84302) - 10601(88301) - 10611(88302)

34

налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов

10609(84504 + 84505) - 10610(88504 +88505)

35

чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

строка 36 + строка 37

36

изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10603(811 + 813) - 10605(851 + 853)

37

влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10609(84501) - 10610(88501)

38

чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе:

строка 39 + строка 40

39

изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

10612(844) - 10613(884)

40

влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

10609(84506) - 10610(88506)

41

чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:

строка 42 + строка 43

42

изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска

10627 (821 + 822 + 823 + 824 + 825 + 826 + 827 + 828) - 10626 (861 + 862 + 863 + 864 + 865 + 866 + 867 + 868)

43

влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска

часть 10609(84508) - часть 10610(88508)

44

чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

строка 45 + строка 46

45

изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202)

46

влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)

47

прочий совокупный доход (расход) от прочих операций

48

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций

часть 10609(84508) - часть 10610(88508)

49

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:

строка 50 + строка 55 + строка 60 + строка 65 + строка 66

50

чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54

51

восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10631(831 + 833) + 10630 (835 + 837) - 10631 (871 + 873) - 10630 (875 + 877)

52

влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609(84502 + 84503) - часть 10610(88502 + 88503)

53

переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10631 (832 + 834) + 10630 (836 + 838) - 10631 (872 + 874) - 10630 (876 + 878)

54

налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)

55

чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

строка 56 + строка 57 + строка 58 + строка 59

56

изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10603(814) + 10628(816) - 10605(854) - 10629(856)

57

влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609(84502 + 84503) - часть 10610(88502 + 88503)

58

переклассификация в состав прибыли или убытка

10603(815) + 10628(817) - 10605(855) - 10629(857)

59

налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка

часть 10609(84502) - часть 10610(88502)

60

чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:

строка 61 + строка 62 + строка 63 + строка 64

61

доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков

10619(84101) - 10620(88101)

62

налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков

часть 10609(84507) - часть 10610(88507)

63

переклассификация в состав прибыли или убытка

10619(84201) - 10620(88201)

64

налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка

часть 10609(84507) - часть 10610(88507)

65

прочий совокупный доход (расход) от прочих операций

10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203)

66

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций

часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)

67

Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период

строка 30 + строка 49

68

Итого совокупный доход (расход) за отчетный период

строка 29 + строка 67