Приложение N 39. Форма N 5-НП (квартальная) "Сведения о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты"

Приложение N 39
УТВЕРЖДЕНО
приказом Федеральной налоговой службы
от 5 декабря 2016 г. N ММВ-7-1/667@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ по состоянию на ___________ 201_ года
Представляется:	Сроки представления				Код формы	5NP
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - Федеральной налоговой службе;	за 1 квартал - не позднее 20.06.2017; за 1 полугодие - не позднее 20.09.2017; за 9 месяцев - не позднее 19.12.2017				Форма N 5-НП
					Утверждена приказом ФНС России
					от 5 декабря 2016 г. N ММВ-7-1/667@
Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации	на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации
					Квартальная
		Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-НП "Сведения о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты"

При заполнении Сведений о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты (далее - Сведения) используются данные налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@ (форма по КНД 1151089), содержащиеся в информационных ресурсах камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).

Сведения формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Сведений, в Сведения включаются соответствующие показатели налогоплательщиков.

В Сведениях не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном периоде, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном периоде.

При формировании Сведений не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

Инспекции ФНС России (ИФНС) составляют и направляют в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС) Сведения по каждому муниципальному образованию, коды ОКТМО которых указаны в декларациях налогоплательщиков, по электронной почте за пять рабочих дней до срока представления отчета УФНС в Федеральную налоговую службу (далее - ФНС России).

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют Сведения в разрезе муниципальных образований отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют Сведения в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Сведений УФНС в ФНС России.

ИФНС и МИ передают в УФНС Сведения в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

УФНС составляют и направляют в ФНС России сводные Сведения, включающие данные с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации, как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации поступивших от:

- подведомственных инспекций;

- МИ;

- УФНС других субъектов Российской Федерации в отношении налогоплательщиков, ранее состоявших на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС.

В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета при формировании отчета необходимо учесть, что УФНС по новому месту учета направляют отчеты, сформированные по коду ОКТМО по прежнему месту учета налогоплательщика, в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России.

УФНС направляют в ФНС России сводные Сведения по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - Сведения по УФНС и каждой МИ, налогоплательщики которых находятся на территории региона.

УФНС передают в ФНС России Сведения в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде на адрес mns3001@nalog.ru.

Сведения составляется нарастающим итогом и представляется за:

за 1 квартал - не позднее 20 июня 2017 года;

за 1 полугодие 2017 года - не позднее 20 сентября 2017 года;

за 9 месяцев 2017 года - не позднее 19 декабря 2017 года.

При этом в целях формирования Сведений признаются отчетными периодами:

за 1 квартал 2017 года - декабрь 2016 года - январь-февраль 2017 года;

1 полугодие 2017 года - декабрь 2016 года - январь-май 2017 года;

9 месяцев 2017 года - декабрь 2016 года - январь-август 2017 года.

Соответственно, в Сведениях за 1 квартал 2017 года отражаются данные деклараций по акцизам декабрь 2016 года - январь-февраль 2017 года; в Сведениях за 1 полугодие 2017 года - данные деклараций по акцизам за декабрь 2016 года - январь-май 2017 года; в Сведениях за 9 месяцев 2016 года - данные деклараций по акцизам за декабрь 2016 года - январь-август 2017 года.

Таблица 1.1

При заполнении строк Сведений по акцизам на дизельное топливо (630) и прямогонный бензин (650) Раздела 1 следует руководствоваться нижеследующим:

Показатели	Код строки	дизельное топливо (630)		прямогонный бензин (650)
		Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)
А	Б	1	2	3	4
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)	100	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012, указанных в строках гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012, указанных в строках гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012, 10021, 10031 и 10032, указанных в строках гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012, 10021, 10031 и 10032, указанных в строках гр. 1
из них:
- получение (приобретение в собственность) прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина (пп. 21 п. 1 ст. 182 НК)	110	Х	Х	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом показателя 10021 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом показателя 10021 по гр. 1
- оприходование прямогонного бензина лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, произведенного в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего ему на праве собственности (пп. 23 п. 1 ст. 182 НК)	115	Х	Х	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом показателя 10031 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом показателя 10031 по гр. 1
- оприходование прямогонного бензина в структуре лица, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина, произведенного в указанной структуре из сырья (материалов), принадлежащего указанному лицу на праве собственности (пп. 24 п. 1 ст. 182 НК)	120	Х	Х	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом показателя 10032 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом показателя 10032 по гр. 1
Сумма акциза, подлежащая вычету	125	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002 по гр. 1	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации по кодам показателей 30001, 30002, 30006, 30007, 30020, 30021 и 30022 по гр. 1
из нее:
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при реализации прямогонного бензина налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина	130	Х	Х	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30006 по гр. 1
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при совершении с прямогонным бензином операций, указанных в пп. 7 и 12 п. 1 ст. 182 НК (п. 14 ст. 182 НК)	135	Х	Х	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30007 по гр. 1
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в подпунктах 21, 23, 24 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного (оприходованного) прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии, отвечающей требованиям, установленным в абзаце втором п. 15 ст. 200 НК (п. 15 ст. 200 НК)	145	Х	Х	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30020 по гр. 1
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в пп. 21 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии, не отвечающей требованиям, установленным в абзаце втором п. 15 ст. 200 НК или для производства бензола, параксилола, ортоксилола (п. 15 ст. 200 НК)	150	Х	Х	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30021 по гр. 1
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в пп. 23, 24 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования оприходованного прямогонного бензина не для производства продукции нефтехимии, отвечающей требованиям, установленным в абзаце втором п. 15 ст. 200 НК и (или) его выбытия (п. 15 ст. 200 НК)	155	Х	Х	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30022 по гр. 1
Реализация нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру экспорта за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализация подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта	160	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами показателей 20003-20005 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами показателей 20003-20005 по гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами показателей 20003-20005 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами показателей 20003-20005 по гр. 1
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт экспорта которых (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден	165	сумма строк гр. 2 подраздела 2.4. раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6. раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1.	сумма строк гр. 3 подраздела 2.4. раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6. раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1.	сумма строк гр. 2 подраздела 2.4. раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6. раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1.	сумма строк гр. 3 подраздела 2.4. раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6. раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1.
Контрольная сумма (стр. 190 = сумма строк 100-165)	190

Таблица 1.2

При заполнении строк Сведений по акцизам на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (640), автомобильный бензин класса 5 (665) и автомобильный бензин, не соответствующий классу 5 (676), Раздела 2 следует руководствоваться нижеследующим:

Показатели	Код строки	Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (640)		Автомобильный бензин класса 5 (665)		Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5 (676)
		Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)
А	Б	1	2	3	4	5	6
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)	200	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006-10012, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации.
Сумма акциза, подлежащая вычету	210	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации по кодам показателей 30001, 30002 по гр. 1.	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации по кодам показателей 30001, 30002 по гр. 1.	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации по кодам показателей 30001, 30002 по гр. 1.
Реализация нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру экспорта, при отсутствии банковской гарантии и реализация в государства - члены ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта	220	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами показателей 20003-20005 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами показателей 20003-20005 по гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами показателей 20003-20005 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами показателей 20003-20005 по гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами показателей 20003-20005 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами показателей 20003-20005 по гр. 1
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт экспорта которых (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден	230	сумма строк гр. 2 подраздела 2.4. раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6. раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1.	сумма строк гр. 3 подраздела 2.4. раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6. раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1.	сумма строк гр. 2 подраздела 2.4. раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6. раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1.	сумма строк гр. 3 подраздела 2.4. раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6. раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1.	сумма строк гр. 2 подраздела 2.4. раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6. раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1.	сумма строк гр. 3 подраздела 2.4. раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6. раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1.
Контрольная сумма (стр. 290 = сумма строк 200-230)	290

Таблица 1.3

При заполнении строк Сведений по акцизам на авиационный керосин (671), бензол (672), параксилол (673), ортоксилол (674) и природный газ (735) Раздела 3 следует руководствоваться нижеследующим:

Показатели	Код строки	Авиационный керосин (671)		Бензол (672)		Параксилол (673)		Ортоксилол (674)		Природный газ (735)
		Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Значение показателя (тыс. руб.)	Сумма акциза (тыс. руб.)
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Операции, подлежащие налогообложению акцизами	300	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10036 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10036 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами 10033-10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами 10033-10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами 10033-10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами 10033-10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами 10033-10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами 10033-10035 по гр. 1.	Сумма строк 100 раздела 3 декларации.	Сумма строк 110 раздела 3 декларации.
из них:
- получение (приобретение в собственность) бензола, параксилола, ортоксилола лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом (пп. 25 п. 1 ст. 182 НК)	310	Х	Х	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10033 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10033 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10033 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10033 по гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10033 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10033 по гр. 1	Х	Х
- оприходование бензола, параксилола, ортоксилола лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, произведенных в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего ему на праве собственности (пп. 26 п. 1 ст. 182 НК)	315	Х	Х	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10034 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10034 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10034 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10034 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10034 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10034 по гр. 1.	Х	Х
- оприходование бензола, параксилола, ортоксилола в структуре лица, имеющего свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, произведенных в указанной структуре из сырья (материалов), принадлежащего указанному лицу на праве собственности (пп. 27 п. 1 ст. 182 НК)	320	Х	Х	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом 10035 по гр. 1.	Х	Х
Сумма акциза, подлежащая вычету	330	Х		Х		Х		Х		Х
из нее:
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта, при совершении операции, указанной в пп. 28 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного авиационного керосина для заправки воздушных судов, эксплуатируемых налогоплательщиком	335	Х	Гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30025 по гр. 1.	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта, при совершении операции, указанной в пп. 28 п. 1 ст. 182 НК, в случае неиспользования полученного авиационного керосина для заправки воздушных судов, эксплуатируемых налогоплательщиком	340	Х	Гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30026 по гр. 1.	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, при совершении операций, указанных в пп. 25, 26 и 27 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного (оприходованного) бензола, параксилола, ортоксилола для производства продукции нефтехимии (п. 20 ст. 200 НК)	345	Х	Х	Х	Гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30023 по гр. 1.	Х	Гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30023 по гр. 1.	Х	Гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30023 по гр. 1.	Х	Х
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, при совершении операций, указанных в пп. 25, 26 и 27 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного (оприходованного) бензола, параксилола, ортоксилола не для производства продукции нефтехимии и (или) выбытия (п. 20 ст. 200 НК)	350	Х	Х	Х	Гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30024 по гр. 1.	Х	Гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30024 по гр. 1.	Х	Гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30024 по гр. 1.	Х	Х
Контрольная сумма (стр. 390 = сумма строк 300-350)	390

Таблица 1.4

При заполнении строк Сведений по акцизам на средние дистилляты (677) Раздела 4 следует руководствоваться нижеследующим:

Показатели	Код строки	Средние дистилляты (677)
		Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)
А	Б	1	2
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)	400	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006-10012, 10038-10040 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006-10012, 10038-10040 по гр. 1.
из них:
- реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими средних дистиллятов	405	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом показателя 10001 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом показателя 10001 по гр. 1.
- получение средних дистиллятов российской организацией, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами (пп. 29 п. 1 ст. 182 НК)	410	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом показателя 10038 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом показателя 10038 по гр. 1.
- реализация на территории Российской Федерации российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российскими организациями, имеющими лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной, и (или) российскими организациями, заключившими с организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, иностранным организациям средних дистиллятов, принадлежащих указанным российским организациям на праве собственности и вывезенных за пределы Российской Федерации в качестве припасов (пп. 30 п. 1 ст. 182 НК)	415	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом показателя 10039 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом показателя 10039 по гр. 1.
- реализация российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, средних дистиллятов, приобретенных в собственность и помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации иностранным организациям, выполняющим работы (оказывающим услуги), связанные с геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации (пп. 31 п. 1 ст. 182 НК)	420	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом показателя 10040 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодом показателя 10040 по гр. 1.
Сумма акциза, подлежащая вычету:	430	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации по кодам показателей 30001, 30002, 30027-30032 по гр. 1.
из нее:
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, при совершении операции, указанной в пп. 29 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученных дистиллятов для бункеровки (заправки) водных судов и (или) установок и сооружений, указанных в статье 179.5 НК, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании	435	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30027 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, при совершении операции, указанной в пп. 29 п. 1 ст. 182 НК, в случае неиспользования полученных дистиллятов для бункеровки (заправки) водных судов и (или) установок и сооружений, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании	440	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30028 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, при совершении операции, указанной в пп. 30 п. 1 ст. 182 НК, в случае реализации российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российской организацией, имеющей лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности, или лицом, заключившим с организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, соответствующие договоры, средних дистиллятов иностранной организации и вывозе указанных средних дистиллятов за пределы Российской Федерации в качестве припасов	445	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30029 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций со средними дистиллятами, при совершении операции, указанной в пп. 30 п. 1 ст. 182 НК, в отношении средних дистиллятов, которые не были вывезены за пределы Российской Федерации в качестве припасов на водных судах, а также использованных на иные цели	450	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30030 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций со средними дистиллятами, при совершении операции, указанной в пп. 31 п. 1 ст. 182 НК, в случае реализации российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, за пределы Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта иностранной организации, выполняющей работы, связанные с геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации	455	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30031 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций со средними дистиллятами, при совершении операции, указанной в пп. 31 п. 1 ст. 182 НК, в случаях выбытия (использования) средних дистиллятов, отличных от реализации российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, за пределы Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта иностранной организации, выполняющей работы, связанные с геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации	460	Х	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации с кодом показателя 30032 по гр. 1.
Реализация средних дистиллятов, помещенных под таможенную процедуру экспорта, при отсутствии банковской гарантии и реализация в государства - члены ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта	470	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами показателей 20003-20005 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации с кодами показателей 20003-20005 по гр. 1
Контрольная сумма (стр. 480 = сумма строк 400-470)	480

Контрольные соотношения:

стр. 100 гр. 3 сумма строк 110-120 гр. 3; стр. 100 гр. 4 сумма строк 110-120 гр. 4;

стр. 125 гр. 4 сумма строк 130-155 гр. 4;

стр. 190 = сумма строк 100-165;

стр. 290 = сумма строк 200-230;

стр. 300 гр. 3 сумма строк 310-320 гр. 3; стр. 300 гр. 4 сумма строк 310-320 гр. 4;

стр. 300 гр. 5 сумма строк 310-320 гр. 5; стр. 300 гр. 6 сумма строк 310-320 гр. 6;

стр. 300 гр. 7 сумма строк 310-320 гр. 7; стр. 300 гр. 8 cумма строк 310-320 гр. 8;

стр. 330 гр. 2 = строка 335 гр. 2 + стр. 340 гр. 2; стр. 330 гр. 4 = строка 345 гр. 4 + стр. 350 гр. 4;

стр. 330 гр. 6 = строка 345 гр. 6 + стр. 350 гр. 6; стр. 330 гр. 8 = строка 345 гр. 8 + стр. 350 гр. 8;

стр. 390 = сумма строк 300-350;

стр. 400 гр. 1 сумма строк 405-420 гр. 1; стр. 400 гр. 2 сумма строк 405-420 гр. 2;

стр. 430 гр. 2 сумма строк 435-460 гр. 2;

стр. 480 = сумма строк 400-470.

При расчете контрольных соотношений слагаемые строки Сведений, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления, необходимо в ручном режиме откорректировать значения строк.

Контрольные соотношения должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для представления его на вышестоящий уровень.

При формировании Сведений налоговым органам необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями Сведений за аналогичный отчетный период предыдущего календарного года.

В случае изменения показателей Сведений (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за предыдущий отчетный год более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений и изменений по каждому показателю Сведений.

Контактные телефоны:

по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99)33-73 Григорьева Е.М.;

по вопросам методологии заполнения показателей Сведений: (495) 913-06-11, ВТС (99) 29-47 Яковкина А.С.