Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

		Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
		Вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей)
501		Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	50104	Долговые ценные бумаги Российской Федерации	А
	50105	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
	50106	Долговые ценные бумаги кредитных организаций	А
	50107	Долговые ценные бумаги прочих резидентов	А
	50108	Долговые ценные бумаги иностранных государств	А
	50109	Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов	А
	50110	Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов	А
	50116	Долговые ценные бумаги Банка России	А
	50118	Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания	А
	50120	Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	П
	50121	Переоценка ценных бумаг - положительные разницы	А
	50140	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг	А
	50141	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг	П
	229	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 501
	230	ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ (СЧЕТ N 50120)		х	х		х	х	х
502		Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
	50205	Долговые ценные бумаги Российской Федерации	А
	50206	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
	50207	Долговые ценные бумаги кредитных организаций	А
	50208	Долговые ценные бумаги прочих резидентов	А
	50209	Долговые ценные бумаги иностранных государств	А
	50210	Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов	А
	50211	Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов	А
	50214	Долговые ценные бумаги Банка России	А
	50218	Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания	А
	50220	Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	П
	50221	Переоценка ценных бумаг - положительные разницы	А
	50264	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг	А
	50265	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг	П
	231	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 502
	232	ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ ОТРИЦАТЕЛЬНОЙ ПЕРЕОЦЕНКИ
		(СЧЕТ N 50220)		X	X		X	X	X
504		Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
	50401	Долговые ценные бумаги Российской Федерации	А
	50402	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	А
	50403	Долговые ценные бумаги кредитных организаций	А
	50404	Долговые ценные бумаги прочих резидентов	А
	50405	Долговые ценные бумаги иностранных государств	А
	50406	Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов	А
	50407	Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов	А
	50408	Долговые ценные бумаги Банка России	А
	50418	Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания	А
	50427	Резервы на возможные потери	П
	50428	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг	А
	50429	Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг	П
	50430	Корректировка резервов на возможные потери	А
	50431	Корректировка резервов на возможные потери	П
	233	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 504
	234	ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50427)		X	X		X	X	Х
505		Долговые ценные бумаги, не погашенные в срок
	50505	Долговые ценные бумаги, не погашенные в срок	А
	50507	Резервы на возможные потери	П
	50508	Корректировка резервов на возможные потери	А
	50509	Корректировка резервов на возможные потери	П
	235	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 505
	236	ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50507)		х	х		х	х	х
	237	ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ (СЧЕТА N 501 + N 502 + N 504 + N 505)
	238	РЕЗЕРВЫ (СЧЕТА N 50427, N 50507)		X	X	X
	239	ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ РАЗНИЦЫ (СЧЕТА N 50120, N 50220)		х	х	х
	240	ИТОГО ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ, ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ, ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ (СТР. 237 - СТР. 238 - СТР. 239)		х	х		х	х	х
		Вложения в долевые ценные
		бумаги
506		Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	50605	Долевые ценные бумаги кредитных организаций	А
	50606	Долевые ценные бумаги прочих резидентов	А
	50607	Долевые ценные бумаги банков-нерезидентов	А
	50608	Долевые ценные бумаги прочих нерезидентов	А
	50618	Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания	А
	50620	Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	П
	50621	Переоценка ценных бумаг - положительные разницы	А
	50670	Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании	А
	50671	Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения	П
	241	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 506
	242	ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ (СЧЕТ N 50620)		х	х		х	х	х
507		Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
	50705	Долевые ценные бумаги кредитных организаций	А
	50706	Долевые ценные бумаги прочих резидентов	А
	50707	Долевые ценные бумаги банков-нерезидентов	А
	50708	Долевые ценные бумаги прочих нерезидентов	А
	50718	Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания	А
	50720	Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	П
	50721	Переоценка ценных бумаг - положительные разницы	А
	50770	Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании	А
	50771	Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения	П
	243	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 507
	244	ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ (СЧЕТ N 50720)		X	X		X	X	X
	245	ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ (СЧЕТА N 506 + N 507)
	247	ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ РАЗНИЦЫ (СЧЕТА N 50620, N 50720)		х	х	х
	248	ИТОГО ЗА МИНУСОМ ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ (СТР.245 - СТР.247)		X	X		X	X	X
509		Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами
	50905	Предварительные затраты по приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг	А
	50906	Расчеты по расходам по операциям займа ценных бумаг	П
	50907	Затраты по операциям займа ценных бумаг	А
	50908	Резервы на возможные потери	П
	50909	Корректировка резервов на возможные потери	А
	50910	Корректировка резервов на возможные потери	П
	249	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 509
	250	ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50908)		х	х		х	х	х
	251	ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ПРОЧИЕ ПРИОБРЕТЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ (СТР. 237 + СТР. 245 + СТР. 249)
	252	РЕЗЕРВЫ (СТР. 238+СТР. 246)		х	х	х
	253	ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ РАЗНИЦЫ (СТР. 239 + СТР. 247)		х	х	х
	254	ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ, ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ И ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ (СТР. 251 - СТР. 252 - СТР. 253)		х	х		х	х	х
		Учтенные векселя
512		Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	51211	Векселя федеральных органов исполнительной власти	А
	51212	Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления	А
	51213	Векселя кредитных организаций	А
	51214	Векселя прочих резидентов	А
	51215	Векселя иностранных государств	А
	51216	Векселя банков-нерезидентов	А
	51217	Векселя прочих нерезидентов	А
	51232	Переоценка векселей - отрицательные разницы	П
	51233	Переоценка векселей - положительные разницы	А
	51234	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей	А
	51235	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей	П
	255	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 512
513		Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
	51311	Векселя федеральных органов исполнительной власти	А
	51312	Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления	А
	51313	Векселя кредитных организаций	А
	51314	Векселя прочих резидентов	А
	51315	Векселя иностранных государств	А
	51316	Векселя банков-нерезидентов	А
	51317	Векселя прочих нерезидентов	А
	51339	Переоценка векселей - отрицательные разницы	П
	51340	Переоценка векселей - положительные разницы	А
	51341	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей	А
	51342	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей	П
	257	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 513
515		Векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости
	51511	Векселя федеральных органов исполнительной власти	А
	51512	Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации,органов местного самоуправления	А
	51513	Векселя кредитных организаций	А
	51514	Векселя прочих резидентов	А
	51515	Векселя иностранных государств	А
	51516	Векселя банков-нерезидентов	А
	51517	Векселя прочих нерезидентов	А
	51525	Резервы на возможные потери	П
	51526	Корректировки, увеличивающие стоимость векселей	А
	51527	Корректировки, уменьшающие стоимость векселей	П
	51528	Корректировка резервов на возможные потери	А
	51529	Корректировка резервов на возможные потери	П
	261	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 515
	262	ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ
		(СЧЕТ N 51525)		X	X		X	X	X
	271	ИТОГО УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ (СЧЕТА N 512+ N 513 + N 515)					X	X	X
	281	РЕЗЕРВЫ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ (СЧЕТ N 51525)		X	X	X
	282	ИТОГО ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СТР. 271 - СТР. 281)		х	х		х	х	х
		Выпущенные ценные бумаги
520		Выпущенные облигации
	52001	со сроком погашения до 30 дней	П
	52002	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П
	52003	со сроком погашения от 91 до 180 дней	П
	52004	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	П
	52005	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	П
	52006	со сроком погашения свыше 3 лет	П
	283	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 520		х	х	х
521		Выпущенные депозитные сертификаты
	52101	со сроком погашения до 30 дней	П
	52102	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П
	52103	со сроком погашения от 91 до 180 дней	П
	52104	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	П
	52105	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	П
	52106	со сроком погашения свыше 3 лет	П
	284	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 521		х	х	х
522		Выпущенные сберегательные сертификаты
	52201	со сроком погашения до 30 дней	П
	52202	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П
	52203	со сроком погашения от 91 до 180 дней	П
	52204	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	П
	52205	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	П
	52206	со сроком погашения свыше 3 лет	П
	285	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 522		х	х	х
523		Выпущенные векселя и банковские акцепты
	52301	до востребования	П
	52302	со сроком погашения до 30 дней	П
	52303	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П
	52304	со сроком погашения от 91 до 180 дней	П
	52305	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	П
	52306	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	П
	52307	со сроком погашения свыше 3 лет	П
	286	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 523		х	х	х
	287	ИТОГО ВЫПУЩЕННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ (СЧЕТА N 520 + N 521 + N 522 + N 523)		х	х	х
	288	в том числе по срокам: до востребования		х	х	х
	289	со сроком погашения до 30 дней		х	х	х
	290	со сроком погашения от 31 до 90 дней		х	х	х
	291	со сроком погашения от 91 до 180 дней		х	х	х
	292	со сроком погашения от 181 дня до 1 года		х	х	х
	293	со сроком погашения от 1 года до 3 лет		х	х	х
	294	со сроком погашения свыше 3 лет		х	х	х
524		Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению
	52401	Выпущенные облигации к исполнению	П
	52402	Обязательства по процентам и купонам по облигациям к исполнению	П
	52403	Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению	П
	52404	Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению	П
	52405	Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению	П
	52406	Векселя к исполнению	П
	52407	Обязательства по выплате процентов и купонов по окончании процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям	П
	295	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 524		х	х	х
525		Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами
	52501	Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам	П
	296	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 525
		Производные финансовые инструменты
526		Производные финансовые инструменты
	52601	Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод	А
	52602	Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод	П
	297	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 526
528		Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования
	52801	Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	П
	52802	Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	А
	52803	Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	П
	52804	Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)	А
	298	ИТОГО ПО СЧЕТУ N 528
	299	ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5

Открыть документ в системе ГАРАНТ

Открыть в бесплатной Интернет-версии Открыть в Интернет-версии (только для пользователей системы ГАРАНТ)

<< Раздел 4. Операции с клиентами		Раздел 6. >> Средства и имущество
	Содержание Положение Банка России от 27 февраля 2017 г. N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и...