Приложение N 1. Описание структуры и порядка ведения классификаторов (справочников), используемых для исчисления имущественных налогов физических лиц

Приложение N 1
к письму ФНС России
от 18 января 2019 г. N БС-4-21/601@

Описание структуры и порядка ведения классификаторов (справочников), используемых для исчисления имущественных налогов физических лиц

Введение

Перечень классификаторов (справочников), используемых для исчисления имущественных налогов физических лиц

N	Наименование	Обозначение
1.	Справочник "Виды недвижимости и транспортных средств"	СНТС
2.	Справочник дорогостоящих легковых автомобилей	СДЛА
3.	Справочник причин возврата (невручения) отправлений	СПВО
4.	Справочник "Категории земли по земельному налогу (Глава 31 НК РФ)"	СКЗ31
5.	Справочник "Категории земли"	СКЗ
6.	Классификатор категорий льготируемых лиц	КЛЛ
7.	Классификатор категорий льготируемых объектов	КЛО
8.	Классификатор категорий недвижимого имущества для определения ставок и льгот	КНСЛ
9.	Классификатор категорий земли для определения ставок и льгот	КЗСЛ
10.	Классификатор категорий транспорта для определения ставок и льгот	КТСЛ
11.	Классификатор налоговых льгот по имущественным налогам (в АИС "Налог-3")	КНЛН

Список терминов и сокращений

АСВНСИиК	Автоматизированная система ведения нормативно-справочной информации и классификаторов
ВКТМО	Временный классификатор территорий муниципальных образований
ОКАТО	Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления
ОКТМО	Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований
СОНО	Система обозначений налоговых органов
СЦВ НСИ	Система централизованного ведения нормативно-справочной информации
Таблица использования	Таблица "Использование объектов классификации справочников, классификаторов по имущественным налогам физических лиц по субъектам Российской Федерации"
ФАП	Фонд алгоритмов и программ
Форма заявки	Форма предложений (заявок) для внесения изменений в контрольные экземпляры федеральных классификаторов/справочников по имущественным налогам, представляемые Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в виде файлов формата .xls

1. Описание и порядок ведения классификаторов (справочников), используемых для исчисления имущественных налогов физических лиц

1.1. Справочник "Виды недвижимости и транспортных средств" (СНТС) (в части налогообложения имущества)

1.1.1. Объекты классификации

Объектами классификации являются виды недвижимого имущества, являющиеся объектами налогообложения, а также виды транспортных средств в соответствии с главами 28 "Транспортный налог", 30 "Налог на имущество организаций", 31 "Земельный налог", 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (до 01.01.2015).

1.1.2. Структура справочника

СНТС представляет собой перечень наименований объектов классификации (группировок этих объектов) и их кодовых обозначений. В справочнике используется серийно-порядковый метод кодирования информации.

Структурно справочник состоит из двух блоков: кодового обозначения и блока наименований (поле наименований вида недвижимости и транспортного средства и поле примечание).

Кодовое обозначение вида недвижимого имущества (транспортных средств) состоит из двух частей: Код - 3 первых разряда, Код 2 - 4 и 5 разряды), имеет следующую структуру:

1.1.3. Состав и форматы полей в АСВНСИиК

Код	Код2	Наименование объекта классификации	Примечание
С(3)	С(2)	С(100)	С(50)

1.1.4. Порядок ведения

Справочник является составной частью системы классификации и кодирования технико-экономической информации, ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании наименований объектов классификации (объектов налогообложения), установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается АО "ГНИВЦ" (далее - Исполнитель по контракту) в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

1.2. Справочник дорогостоящих легковых автомобилей (СДЛА)

1.2.1. Объекты классификации

Объектами классификации являются легковые автомобили, включенные в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде в соответствии со статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.2.2. Структура справочника

Справочник дорогостоящих легковых автомобилей представляет собой перечень объектов классификации и сведений о них и состоит из двух таблиц, связанных по полям KODSTM + PERIOD:

- SDLA - сведения о дорогостоящих легковых автомобилях. Идентификатором записи таблицы является сочетание полей KOD+VDVIG+ PERIOD.

- PVK - сведения о повышающих коэффициентах (Кп). Идентификатором записи таблицы является сочетание полей KODSTM+KP+ PERIOD.

1.2.3 Состав и форматы полей таблицы SDLA

N п/п	Представление в АСВНСИиК			Наименование поля	Содержание поля
	Имя поля	Признак обязательности значения	Формат
1	KOD	О	Т(6)	Код ЛА	Код марки и модели легкового автомобиля (ЛА)
2	MARKA	О	Т(120)	Марка ЛА	Марка легкового автомобиля
3	MODEL	О	Т(120)	Модель ЛА (Версия)	Модель легкового автомобиля
4	VDVIG	О	Т(11)	Объем двигателя (куб. см)	Объем двигателя в куб. см. Допускается числовое значение с ведущими нулями и указанием 2-х знаков после точки. В случае отсутствия условий на объем двигателя указывается значение "00000000.00".
5	SVIN	О	Т(17)	Шаблон VIN-номера ЛА	Шаблон VIN-номера легкового автомобиля, который является частью идентификационного номера (VIN), определяющая изготовителя, модель и модификацию автомобиля. В позициях, не определенных шаблоном вместо символа "?" могут быть указаны арабские цифры или буквы латинского алфавита.
6	PERIOD	О	Т(4)	Налоговый период (год)	Указывается налоговый период (год)
7	KODSTM	О	Т(2)	Код группы стоимости	Код группы средней стоимости ЛА Принимает значение: 01 - от 3 млн. руб. до 5 млн. руб. 02 - от 5 млн. руб. до 10 млн. руб. 03 - от 10 млн. руб. до 15 млн. руб. 04 - от 15 млн. руб.
8	DTN	О	Т(10)	Дата начала	Дата начала действия записи. Принимает значение 01 января года налогового периода (PERIOD).
9	DTK	Н	Т(10)	Дата окончания	Дата окончания действия записи.

Сведения о повышающих коэффициентах (PVK)

N п/п	Код группы стоимости	Повышающий коэффициент Кп	Налоговый период (год)	Нижняя граница	Верхняя граница	Количество лет, прошедших с года выпуска ЛА	Дата начала	Дата окончания

Имя файла для загрузки в АСВНСИиК - PVK.TXT.

Состав и форматы полей таблицы PVK

N п/п	Представление в АСВНСИиК			Наименование поля	Содержание поля
	Имя поля	Признак обязательности значения	Формат
1	KODSTM	О	Т(2)	Код группы стоимости	Код группы средней стоимости ЛА
2	KP	O	N(3.1)	Повышающий коэффициент Кп	Повышающий коэффициент Кп
3	PERIOD	О	Т(4)	Налоговый период (год)	Указывается налоговый период (год)
4	NGR	О	N(2)	Нижняя граница	Нижняя граница разности между годом налогового периода (PERIOD) и годом выпуска легкового автомобиля (в целых годах). При определении повышающего коэффициента нижняя граница включается.
5	VGR	О	N(2)	Верхняя граница	Верхняя граница разности между годом налогового периода (PERIOD) и годом выпуска легкового автомобиля (в целых годах). При определении повышающего коэффициента верхняя граница не включается.
6	NGOD	O	Т(50)	Количество лет, прошедших с года выпуска ЛА	Количество лет, прошедших с года выпуска ЛА
7	DTN	О	Т(10)	Дата начала	Дата начала действия записи. Принимает значение 01 января года налогового периода (PERIOD).
8	DTK	Н	Т(10)	Дата окончания	Дата окончания действия записи.

1.2.4. Порядок ведения

Справочник ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании перечня легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, размещаемого на сайте Министерства промышленности и торговли Российской Федерации. На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

1.3. Справочник причин возврата (невручения) отправлений (СПВО)

1.3.1. Объекты классификации

Объектами классификации являются причины возврата/невручения налогоплательщику документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий.

1.3.2. Структура справочника

СПВО представляет собой систематизированный свод наименований причин возврата/невручения налоговых отправлений и их кодов. Структурно справочник состоит из идентификационного блока, блока наименований и дополнительных данных.

Справочник в формате АСВНСИиК представлен в виде архива текстовых файлов таблиц справочника в кодировке DOS (866 кодовая страница). Имя файла архива SPVO.ARJ.

Имя файла таблицы "Причины возврата (невручения) отправлений" (СПВО) для загрузки в АСВНСИиК - SPVO.TXT.

Имя файла таблицы "Соответствие причины возврата (невручения) способу направления информации (отправлений)" (СПСН) для загрузки в АСВНСИиК - SPSN.TXT

Первая запись файлов таблиц содержит служебную информацию и имеет следующую структуру:

N вер|YYYYMMDD| код по СОНО|, где

- N вер - 3-х разрядный номер версии справочника СПВО, начиная с первого;

- YYYYMMDD - год, месяц, день ввода в действие в ФНС России версии справочника согласно указаний ЦА ФНС России;

- код по СОНО - код по СОНО организации - источника получения справочника (для справочника, полученного из Фонда алгоритмов и программ (ФАП) ФНС России, должно быть указано 0000)

Каждая позиция таблицы справочника представлена отдельной записью файла.

Каждое поле записи является символьным и завершается символом-разделителем "|" (вертикальная черта).

1.3.3. Состав и форматы полей таблицы СПВО

N поля	Имя поля	Длина	Наименование краткое	Наименование поля и содержание	Примечание
1	KOD	2	Код причины	Код причины невручения, возврата
2	PRIZN	1	Признак	Признак (невручение/возврат)	Невручение - 5 Возврат - 3 Соответствует кодам видов операций над отправлением ФГУП Почта России
3	NAIM	200	Наименование	Наименование причины возврата, невручения
4	KNAIM	80	Краткое наименование	Краткое наименование причины возврата, невручения
5	KPOS	2	Код Почты	Код причины невручения, возврата отправления ФГУП Почта России
6	DATAN	10	Дата начала	Дата начала действия записи	Формат представления ДД.ММ.ГГГГ
7	DATAK	10	Дата конца	Дата окончания действия записи	Формат представления ДД.ММ.ГГГГ

Записи справочника идентифицируются полем KOD и DATAN

Перечень причин невручения, возврата

Код	Признак невручения/возврата	Наименование причины невручения, возврата	Краткое наименование причины невручения, возврата	Код ФГУП Почта России	Дата начала	Дата конца
01	5	Ошибка при выгрузке	Ошибка при выгрузке		01.01.2000
02	5	Получено Сообщение об ошибке от оператора ЭДО или абонента	Сообщение об ошибке		01.01.2000
03	3	Принято "Уведомление об отказе"	Уведомление об отказе		01.01.2000
04	5	Истек срок ожидания ответа	Истек срок ожидания ответа		01.01.2000
05	3	Ошибка в поступившем ответе	Ошибка в поступившем ответе		01.01.2000
21	5	Утрачено	Утрачено	1	01.01.2000
22	5	Изъято	Изъято	2	01.01.2000
23	5	Засылка	Засылка	3	01.01.2000
29	5	Доставка по указанному адресу не осуществляется	Доставка по адресу не осуществляется	9	01.01.2000
31	3	Истек срок хранения	Истек срок хранения	1	01.01.2000
32	3	Заявление отправителя	Заявление отправителя	2	01.01.2000
33	3	Отсутствие адресата по указанному адресу	Отсутствие адресата по адресу	3	01.01.2000
34	3	Отказ адресата	Отказ адресата	4	01.01.2000
35	3	Смерть адресата	Смерть адресата	5	01.01.2000
36	3	Невозможно прочесть адрес адресата	Невозможно прочесть адрес	6	01.01.2000
38	5	Адресат, абонирующий абонементный почтовый шкаф, не указан или указан неправильно	Неверный адресат/абонементный почтовый шкаф	8	01.01.2000
39	5	Иные обстоятельства	Иные обстоятельства	9	01.01.2000
40	5	Неверный адрес	Неверный адрес	10	01.01.2000

Состав и форматы полей таблицы "Соответствие причин невручения, возврата способу направления информации (отправлений)" (СПСН)

N поля	Имя поля	Длина	Наименование краткое	Наименование поля и содержание	Примечание
1	KOD	2	Код причины	Код причины невручения, возврата
2	KODSN	2	Код способа направления	Код способа направления документов	Код по Справочнику кодов, определяющих способ и вид представления декларации (расчета) и иных документов (СКСВПД)
3	DATAN	10	Дата начала	Дата начала действия записи	Формат представления ДД.ММ.ГГГГ
4	DATAK	10	Дата конца	Дата окончания действия записи	Формат представления ДД.ММ.ГГГГ

Записи справочника идентифицируются сочетанием полей KOD и KODSN.

Содержание таблицы "Соответствие причин невручения, возврата способу направления информации (отправлений)"

Код причины	Код способа направления	Дата начала	Дата конца
01	04	01.01.2000
01	13	01.01.2000
02	04	01.01.2000
03	04	01.01.2000
04	04	01.01.2000
05	04	01.01.2000
21	01	01.01.2000
22	01	01.01.2000
23	01	01.01.2000
29	01	01.01.2000
31	01	01.01.2000
32	01	01.01.2000
33	01	01.01.2000
34	01	01.01.2000
35	01	01.01.2000
36	01	01.01.2000
38	01	01.01.2000
39	01	01.01.2000
40	01	01.01.2000

Код способа направления может принимать следующие значения:

01 - на бумажном носителе (по почте);

02 - на бумажном носителе (лично);

03 - на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично);

04 - по ТКС;

05 - другое;

08 - на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте);

09 - на бумажном носителе с использованием штрих кода (лично);

10 - на бумажном носителе, с использованием штрих кода (по почте);

11 - через единый портал государственных и муниципальных услуг;

12 - через интернет-сайт ФНС России;

13 - через личный кабинет;

17 - на бумажном носителе (через МФЦ);

18 - на бумажном носителе с использованием штрих кода (через МФЦ).

1.3.4. Порядок ведения

Справочник ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России, а также средствами АСВНСИиК на основе перечня кодов причин невручения отправления и перечня кодов возврата согласно руководящего технического материала "Коды и атрибуты почтовых отправлений РТМ 0002.10-13". На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

1.4. Справочник "Категории земли по земельному налогу (Глава 31 НК РФ)" (СКЗ31)

1.4.1. Объекты классификации

Объектами классификации СКЗ31 являются категории земли по целевому назначению и (или) разрешенному использованию, установленные Земельным кодексом Российской Федерации и главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.4.2. Структура справочника

СКЗ31 представляет собой систематизированный свод наименований категорий земли и их кодов. Структурно справочник состоит из блока идентификации, блока наименований и дополнительных данных.

Блок идентификации (идентификационный код) - двенадцатиразрядный цифровой десятичный код категорий земли. Метод кодирования серийно-порядковый с распределенным резервом кодов.

Блок наименований - полное наименование категорий земли.

Дополнительные данные (графа примечание) - ссылка на нормативный правовой акт, которому соответствует каждая позиция справочника.

1.4.3. Состав и форматы полей в АСВНСИиК

N п/п	Представление в АСВНСИиК		Наименование поля	Признак обязательности значения
	Имя поля	Длина
1.	KОD	12	Код категории земли	О
2.	NAIM	600	Наименование категории земли	O
3.	PRIM	250	Примечание	Н

Имя файла для загрузки классификатора - SKZ31.TXT

1.4.4. Порядок ведения

Справочник ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании категорий, установленных Земельным кодексом Российской Федерации и главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации. На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

1.5. Справочник "Категории земли" (СКЗ)

1.5.1. Объекты классификации

Объектами классификации являются категории земли (виды земельных участков), являющиеся характеристиками объектов налогообложения земельного налога.

1.5.2. Структура справочника

СКЗ представляет собой перечень наименований объектов классификации и их группировок с соответствующими кодовыми обозначениями.

Структурно справочник состоит из блока наименования и блока кодового обозначения.

В качестве кодового обозначения в справочнике используются четырехразрядные десятичные коды.

Все категории земли разделены на пять классов (первый разряд кода):

1 - земли сельскохозяйственного назначения;

2 - земли городов и поселков;

3 - другие земли не сельскохозяйственного назначения;

4 - земли водного фонда;

5 - земли лесного фонда.

Внутри каждого класса разбиение объектов классификации производится на группы (код группы - второй и третий (нулевой) разряд) по целевому назначению земель (пашни, пастбища, земли сельских населенных пунктов и т.п.).

Kod3 - трехсимвольный код; оставлен для совместимости с используемыми в настоящее время программными средствами.

1.5.3. Состав и форматы полей в АСВНСИиК

Код	Наименование категории земли	Код (трехразрядный)	Основание
C(4)	C(200)	C(3)	C(50)

Имя файла для загрузки справочника - SKZ.TXT.

1.5.4. Порядок ведения

Справочник ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании категорий, установленных Земельным кодексом Российской Федерации и главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации. На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

1.6. Классификатор категорий льготируемых лиц (КЛЛ)

1.6.1. Объекты классификации

Объектами классификации являются категории льготируемых физических лиц по имущественным налогам, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Под льготами понимаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

1.6.2. Структура классификатора

КЛЛ представляет собой систематизированный свод наименований категорий льготируемых лиц по имущественным налогам и их кодов. Структурно классификатор состоит из идентификационного блока и блока наименований.

Идентификационный блок классификатора категорий льготируемых лиц по имущественным налогам состоит из трёх позиций. Каждая позиция построена с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Кодовое обозначение категории льготируемого лица включает три фасеты (подкатегория 1, подкатегория 2, подкатегория 3), состоит из шести десятичных знаков и имеет следующую структуру:

Блок наименований состоит из наименования категории льготируемого лица.

1.6.3. Состав и форматы полей классификатора в АСВНСИиК

N п/п	Представление в АСВНСИиК		Наименование поля	Признак обязательности значения	Примечание
	Имя поля	Длина
1.	KОDK	6	Код категории льготника	О
2.	NAIM	600	Наименование категории льготника	O
3.	PFED	1	Признак федерального уровня	О	1-федеральный уровень, 0- отсутствует
4.	PDET	1	Признак детализации	О	0-не требуется детализация 1-требуется детализация

Имя файла для загрузки классификатора - KLL.TXT

1.6.4. Порядок ведения

Классификатор ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании категорий льготируемых лиц, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, сведения о которых представляются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по форме предложений (заявок) для внесения изменений в контрольные экземпляры федеральных классификаторов/справочников по имущественным налогам (далее - Форма заявки). Заявки представляются в виде файлов формата .xls. На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

При внесении категорий льготируемых лиц, установленных на основании Налогового кодекса Российской Федерации, указывается признак федерального уровня.

Категории льготируемых лиц с установленным признаком федерального уровня, доступны для использования во всех территориальных налоговых органах через таблицу "Использование объектов классификации справочников, классификаторов по имущественным налогам физических лиц по субъектам Российской Федерации" (далее - Таблица использования). Если льготы для категории установлены также законом субъекта Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в таблицу использования категория повторно не вносится.

Признак детализации устанавливается равным "1" для категорий льготируемых лиц, если в нормативных правовых актах представительных органов муниципальных образований, устанавливающих льготы для данной категории, непосредственно в названии категории указываются наименования муниципальных образований, на территории которых применяются льготы. При этом в наименованиях, включенных в КЛЛ и подлежащих детализации, наименования муниципальных образований (регионов) не используются.

Признак детализации равный "0" (не требуется детализация), устанавливается у категорий с признаком "федерального уровня" и в остальных случаях, не предусмотренных предыдущим абзацем.

В случае, если категория льготируемого лица, не имеющая признака "федерального уровня", используется несколькими муниципальными образованиями (регионами), соответствие устанавливается посредством привязки данной категории льготируемого лица к кодам СОНО налоговых органов и ОКТМО соответствующих муниципальных образований в таблице использования КЛЛ.

Для категорий, подлежащих детализации, дополнительно в таблице использования заполняется наименование категории в соответствии с наименованием, указанным в нормативном правовом акте представительных органов муниципальных образований.

Ошибочно внесенная категория помечается текстом "не использовать" в наименовании объекта. Код такой категории может быть использован повторно в категории классификатора с другим наименованием при условии, что категория не применяется ни в одном налоговом органе.

1.7. Классификатор категорий льготируемых объектов (КЛО)

1.7.1. Объекты классификации

Объектами классификации являются категории объектов, подлежащих льготированию в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

1.7.2. Структура классификатора

КЛО представляет собой систематизированный свод наименований категорий объектов льготирования и их кодов. Структурно классификатор состоит из идентификационного блока и блока наименований.

Идентификационный блок классификатора льготируемых объектов состоит из четырёх позиций. Каждая позиция построена с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Первая позиция идентификационного блока определяет код вида объекта.

Кодовое обозначение порядков льготирования включает четыре фасеты (вид объекта, группа льготируемых объектов, подгруппа льготируемых объектов, порядковый номер объекта), состоит из шести десятичных знаков и имеет следующую структуру:

Блок наименований состоит из наименования льготируемых объектов.

1.7.3. Состав и форматы полей классификатора в АСВНСИиК

N п/п	Представление в АСВНСИиК		Наименование поля	Признак обязательности значения	Примечание
	Имя поля	Длина
1.	KOD	6	Код льготируемого объекта	О
2.	NAIM	600	Наименование льготируемого объекта	O
3.	PFED	1	Признак федерального уровня	О	1-федеральный уровень, 0- отсутствует

Имя файла для загрузки классификатора - KLО.TXT

1.7.4. Порядок ведения

Классификатор ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании категорий льготируемых объектов, устанавливаемых Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, сведения о которых представляются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по Форме заявки (заявки представляются в виде файлов формата .xls). На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

При внесении категорий льготируемых объектов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, указывается признак федерального уровня.

Категории льготируемых объектов с установленным признаком федерального уровня, доступны для использования во всех территориальных налоговых органах через Таблицу использования. Если льготы для категории установлены также законом субъекта Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в таблицу использования категория повторно не вносится.

В случае, если категория льготируемого объекта, не имеющая признака "федерального уровня", используется несколькими муниципальными образованиями (регионами), соответствие производится посредством привязки данной категории льготируемого объекта к кодам СОНО налоговых органов и ОКТМО соответствующих муниципальных образований через Таблицы использования. Наименования муниципальных образований (регионов) в КЛО не используются.

Ошибочно внесенная категория помечается текстом "не использовать" в наименовании объекта. Код такой категории может быть использован повторно в категории классификатора с другим наименованием при условии, что категория не применяется ни в одном налоговом органе.

1.8. Классификатор категорий недвижимого имущества для определения ставок и льгот (КНСЛ)

1.8.1. ОБЪЕКТЫ КЛАССИФИКАЦИИ

Объектами классификации являются категории недвижимого имущества, устанавливаемые нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

1.8.2. Структура классификатора

КНСЛ представляет собой систематизированный свод наименований категорий недвижимого имущества и их кодов. Структурно классификатор состоит из идентификационного блока и блока наименований.

Идентификационный блок классификатора построен с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Первая позиция идентификационного блока содержит код категории недвижимого имущества. Вторая позиция содержит признак возможной принадлежности категории недвижимого имущества и может принимать следующие значения: 1 - "физическое лицо (ФЛ)"; 2 - "юридическое лицо (ЮЛ)"; 3 - "без указания (ФЛ/ЮЛ)". Третья позиция содержит признак коммерческого использования имущества и может принимать следующие значения: 1 - "некоммерческое"; 2 - "коммерческое"; 3 - "без указания некоммерческое/коммерческое".

Код состоит из шести десятичных знаков и имеет следующую структуру:

XXXX Y Z, ГДЕ:

XXXX - код категории недвижимости

Y - признак возможной принадлежности категории недвижимого имущества (физическое лицо/юридическое лицо/без указания ФЛ/ЮЛ).

Z - признак коммерческого использования имущества (некоммерческое/коммерческое/без указания некоммерческое/коммерческое).

Блок наименования включает полное наименование категории недвижимого имущества.

1.8.3. Состав и форматы полей классификатора в АСВНСИиК

N п/п	Представление в АСВНСИиК		Наименование поля	Признак обязательности значения	Примечание
	Имя поля	Длина
1.	KOD	4	Код категории недвижимого имущества	О
2.	PR1	1	Признак ФЛ/ЮЛ	О
3.	PR2	1	Признак коммерческое/некоммерческое	О
4.	NAIM	200	Наименование	O
5.	PFED	1	Признак федерального уровня	О	1-федеральный уровень, 0- отсутствует
6.	PDET	1	Признак детализации	О	0-не требуется детализация 1-требуется детализация

Имя файла для загрузки классификатора - KNSL.TXT

1.8.4. Порядок ведения

Классификатор ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании категорий недвижимого имущества, устанавливаемых Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, сведения о которых представляются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по Форме заявки (заявки представляются в виде файлов формата .xls). На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

Данный классификатор наполняется категориями в случае, когда необходима дополнительная детализация видов объектов, указанных в СНТС.

Категории недвижимого имущества с установленным признаком федерального уровня, доступны для использования во всех территориальных налоговых органах через Таблицу использования.

Признак детализации устанавливается равным "1" у категорий в случае, если по одной категории в разных муниципальных образованиях применяются отдельные ставки. При этом в наименованиях, включенных в КНСЛ и подлежащих детализации, наименования муниципальных образований не используются.

Признак детализации, равный "0" ("не требуется детализация"), устанавливается у категорий с признаком "федерального уровня" и в остальных случаях, не предусмотренных предыдущим абзацем.

В случае, если категория имущества, не имеющая признака "федерального уровня", используется несколькими муниципальными образованиями (регионами), соответствие устанавливается посредством привязки данной категории имущества к кодам СОНО налоговых органов и ОКТМО соответствующих муниципальных образований в таблице использования КНСЛ.

Для категорий, подлежащих детализации, в таблице использования указывается наименование, расширяющее наименование категории из КНСЛ наименованием муниципального образования, в котором применяются налоговые ставки для данной категории.

Ошибочно внесенная категория помечается текстом "не использовать" в наименовании объекта. Код такой категории может быть использован повторно в категории классификатора с другим наименованием при условии, что категория не применяется ни в одном налоговом органе.

1.9. Классификатор категорий земли для определения ставок и льгот (КЗСЛ)

1.9.1. Объекты классификации

Объектами классификации КЗСЛ являются категории и виды использования земель по земельному налогу физических лиц, установленные Земельным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Система классификации и кодирования позволяет расширять существующие группировки категорий земли по земельному налогу, а также вводить новые в случаях появления изменений и дополнений в нормативных правовых актах.

1.9.2. Структура справочника

КЗСЛ представляет собой систематизированный свод наименований категорий земли, подкатегорий земли и их кодов.

Структурно классификатор состоит из блока идентификации, блока наименований.

Идентификационный блок классификатора состоит из двух позиций. Каждая позиция построена с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Первая позиция идентификационного блока - двенадцатиразрядный цифровой десятичный код категорий земли по справочнику СКЗ31. Метод кодирования - серийно-порядковый с распределенным резервом кодов.

Вторая позиция идентификационного кода (код видов использования земель), состоит из трех фасет по два десятичных знака.

Блок наименований - наименование категории (подкатегории) земли для определения ставок.

1.9.3. Состав и форматы полей классификатора в АСВНСИиК

N п/п	Представление в АСВНСИиК		Наименование поля	Признак обязательности значения	Примечание
	Имя поля	Длина
1.	KODK	12	Код категории земли (СКЗ31)	О
2.	KODP	6	Код видов использования земель	О
3.	NAIM	400	Наименование	О
4.	PFED	1	Признак федерального уровня	О	1-федеральный уровень, 0- отсутствует
5.	PDET	1	Признак детализации	О	0-не требуется детализация 1-требуется детализация

Имя файла для загрузки классификатора - KZSL.TXT

1.9.4. Порядок ведения

Классификатор ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании категорий земли, устанавливаемых Земельным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, сведения о которых представляются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по Форме заявки (заявки представляются в виде файлов формата .xls). На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

Категории земли с установленным признаком федерального уровня доступны для использования во всех территориальных налоговых органах через Таблицу использования. При этом, если ставки для данной категории установлены также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в таблицу использования категория повторно не вносится.

Признак детализации у категорий устанавливается равным "1", в случае, если по одной категории в разных муниципальных образованиях применяются отдельные ставки. При этом в наименованиях, включенных в КЗСЛ и подлежащих детализации, наименования муниципальных образований не используются.

Признак детализации, равный "0" ("не требуется детализация"), устанавливается у категорий с признаком "федерального уровня" и в остальных случаях, не предусмотренных предыдущим абзацем.

В случае, если категория земли, не имеющая признака "федерального уровня", используется несколькими муниципальными образованиями (регионами), соответствие производится посредством привязки данной категории к кодам СОНО и ОКТМО соответствующего муниципального образования через Таблицу использования.

Для категорий, подлежащих детализации, в таблице использования указывается наименование, расширяющее наименование категории из КЗСЛ наименованием муниципального образования, в котором применяются налоговые ставки для данной категории.

Ошибочно внесенная категория помечается текстом "не использовать" в наименовании объекта. Код такой категории может быть использован повторно в категории классификатора с другим наименованием при условии, что категория не применяется ни в одном налоговом органе.

1.10. Классификатор категорий транспорта для определения ставок и льгот (КТСЛ)

1.10.1. Объекты классификации

Объектами классификации КТСЛ являются категории транспорта для определения налоговых ставок, устанавливаемых Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации.

1.10.2. СТРУКТУРА КЛАССИФИКАТОРА

КТСЛ представляет собой систематизированный свод наименований категорий и подкатегорий транспорта для определения налоговых ставок и их кодов. Структурно классификатор состоит из идентификационного блока и блока наименований.

Идентификационный блок классификатора построен с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Первая позиция идентификационного блока содержит код категории транспорта. Вторая позиция содержит код подкатегории транспорта.

Код состоит из шести десятичных знаков и имеет следующую структуру:

XXYYYY, где:

XX - код категории транспорта;

YYYY - код подкатегории транспорта.

Блок наименования включает полное наименование категории (подкатегории) транспорта.

1.10.3. Состав и форматы полей классификатора в АСВНСИиК

N п/п	Представление в АСВНСИиК		Наименование поля	Признак обязательности значения
	Имя поля	Длина
1.	KODK	2	Код категории	О
2.	KODP	4	Код подкатегории	О
3.	NAIM	250	Наименование категории (подкатегории)	О
4.	PFED	1	Признак федерального уровня	О	1-федеральный уровень, 0- отсутствует

Имя файла для загрузки классификатора - KTSL.TXT

1.10.4. Порядок ведения

Классификатор ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании законов субъектов Российской Федерации, сведения о которых представляются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации по Форме заявки (заявки представляются в виде файлов формата .xls). На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

Ошибочно внесенная категория помечается текстом "не использовать" в наименовании объекта. Код такой категории может быть использован повторно в категории классификатора с другим наименованием при условии, что категория не применяется ни в одном налоговом органе.

1.11. Классификатор налоговых льгот по имущественным налогам (в АИС "Налог-3") (КНЛН)

1.11.1. Объекты классификации

Объектами классификации являются льготы по имущественным налогам, устанавливаемые законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законом субъекта Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Под льготами понимаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

1.11.2. Структура классификатора

КНЛН представляет собой систематизированный свод наименований налоговых льгот по имущественным налогам и их кодов. Структурно классификатор состоит из идентификационного блока и блока наименований.

Идентификационный блок состоит из двух позиций. Каждая позиция построена с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Первая позиция идентификационного блока (кодовое обозначение налоговой льготы) определяет код налога, код типа льготы, порядковый номер (код) налоговой льготы.

Кодовое обозначение налоговой льготы выбирается из "Классификатора налоговых льгот" (КНЛ), включает три фасеты (налог, тип льготы, порядковый номер налоговой льготы), состоит из семи десятичных знаков и имеет следующую структуру:

Вторая позиция идентификационного блока состоит из шести десятичных знаков и соответствует коду из классификатора "Категории льготируемых лиц" (КЛЛ).

Блок наименований состоит из наименования льготируемых объектов.

1.11.3. Состав и форматы полей классификатора в АСВНСИиК

N п/п	Представление в АСВНСИиК		Наименование поля	Признак обязательности значения
	Имя поля	Длина
1	KОDN	3	Код налога	О
2	KODTL	2	Код типа льготы	О
3	KODL	2	Код льготы	О
4	KODKLL	6	Код категории льготируемых лиц	О
5	NAIM	600	Наименование краткое	О
6	NAIMP	600	Наименование полное	Н
7	OSNOV	1	Основание	О

Имя файла для загрузки классификатора - KNLN.TXT

Основание принимает значение:

0 - объект классификации не используется при присвоении кода льготы (обобщённое понятие)

1 - льгота установлена федеральным законодательством;

2 - льгота установлена региональным (местным) законодательством

Ключом таблицы (уникальным описателем строки таблицы) является сочетание полей KОDN + KODTL+ KODL+ KODPL+ KODKLL.

1.11.4. Порядок ведения

Классификатор ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества ФНС России на основании сведений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, законов субъектов Российской Федерации, нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований, в том числе на основании сведений, представляемых УФНС России по субъектам Российской Федерации. На основании информации, полученной из ФНС России, выкладывается Исполнителем по контракту в ФАП в формате АСВНСИиК, из ФАП поступает в СЦВ НСИ.

2. Описание структуры таблиц "Использование объектов классификации справочников, классификаторов по имущественным налогам физических лиц по субъектам Российской Федерации"

Таблицы "Использование объектов классификации справочников, классификаторов по имущественным налогам физических лиц по субъектам Российской Федерации" предназначены для определения использования объектов классификации классификаторов по имущественным налогам физических лиц в субъектах Российской Федерации.

Таблицы являются дополнением каждого из следующих классификаторов:

Наименование классификатора	Обозначение классификатора
Классификатор категорий льготируемых лиц	КЛЛ
Классификатор категорий льготируемых объектов	КЛО
Классификатор категорий недвижимого имущества для определения ставок и льгот	КНСЛ
Классификатор категорий земли для определения ставок и льгот	КЗСЛ
Классификатор категорий транспорта для определения ставок и льгот	КТСЛ

2.1. Объекты учёта

Объектами учёта являются коды из "Классификатора категорий льготируемых лиц", "Классификатора категорий льготируемых объектов", "Классификатора категорий недвижимого имущества для определения ставок и льгот", "Классификатора категорий земли для определения ставок и льгот", "Классификатора категорий транспорта для определения ставок и льгот".

2.2. Структура таблиц

Каждая из таблиц представляет собой систематизированный перечень кодов классификаторов по имущественным налогам физических лиц по кодам субъектов Российской Федерации.

Строки таблиц идентифицируются сочетанием значений полей KKLS, SONO, KNPA, NOK, OKTMO.

Кодовое значение KKLS определяется максимальной разрядностью кодов классификатора по имущественным налогам физических лиц.

2.3. Состав и форматы полей таблицы TKSK

N п/п	Представление в АСВНСИиК		Наименование поля	Признак обязательности значения	Содержание поля
	Имя поля	Длина
1.	KKLS	16	Код по классификатору	О	Код из классификатора по имущественным налогам физических лиц
2.	NOK	600	Наименование объекта классификации	О	Уточненное наименование объекта федерального классификатора согласно НПА
3.	SONO	4	Код налогового органа	О	Код налогового органа по СОНО
4.	KODD	10	Код детализации	О	Нумерация внутри кодов ФК с признаком "детализации"
5.	OKTMO	8(11)	Код ОКТМО	О	Код ОКТМО территории, на которой принят НПА (из СНПА)
6.	NNPA	4	Код НПА	О	Код НПА (из СНПА)
7.	OKTMOD	8(11)	ОКТМО	О	Код ОКТМО территории, на которой применяется данная категория
8.	PRIM	250	Примечание	Н	Сведения справочного характера

2.4. Порядок ведения таблиц

Для обеспечения использования категорий, внесенных в федеральные классификаторы, производится добавление этих категорий в соответствующие таблицы использования. Категории, внесенные в федеральные классификаторы на основании федеральных законов, добавляются Исполнителем по контракту в таблицы использования АСВНСИиК.

Категории, внесенные в федеральные классификаторы на основании законов субъектов Российской Федерации или нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований, добавляются в таблицы использования Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации средствами СЦВ НСИ. Таблицы использования размещаются в СЦВ НСИ.

При этом, если ставки/льготы установлены также законами субъекта Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в таблицу использования категория повторно не вносится.

Группировочные коды в классификаторах доступны для создания записей в таблицах использования всем Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации при условии формирования записи по коду налогового органа, входящего в структуру Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации, с указанием ОКТМО и наименования нормативного правового акта представительного органа муниципального образования.