Приложение N 7. Форма "Справка по результатам проверки Федеральным казначейством деятельности объекта проверки"

Приложение N 7
к Стандартам ведомственного контроля
и внутреннего аудита Федерального
казначейства, применяемым контрольно-
аудиторскими подразделениями
Федерального казначейства
при осуществлении ими контрольной
и аудиторской деятельности

Форма "Справка по результатам проверки Федеральным казначейством деятельности объекта проверки"

Справка
по результатам проверки деятельности
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
(проверяемое направление деятельности (номера вопросов Программы проверки)

(место составления Справки)		(дата)

      Во исполнение приказа _____________________________________________

в соответствии с Программой проверки ____________________________________

Фамилия, инициалы участника контрольно-аудиторской группы	-	должность члена контрольно-аудиторской группы,
Фамилия, инициалы участника контрольно-аудиторской группы	-	должность члена контрольно-аудиторской группы,
и т.д.

проведена проверка деятельности _________________________________________

_________________________________________________________________________

              (полное наименование объекта(ов) проверки)

по вопросу(ам):

_________________________________________________________________________

         (проверяемое направление деятельности объекта проверки

                     (вопросы Программы проверки)

Проверяемый период: ______________

Вид проверки: ____________

Срок проведения проверки: ______________

      Цель проверки: установление соответствия деятельности _____________

_________________________________________________________________________

                 (наименование объекта(ов) проверки)

по исполнению государственных функций и полномочий,  по  обеспечению  его

текущей  деятельности  требованиям  законодательных  и  иных  нормативных

правовых  актов  Российской  Федерации,  нормативных правовых и  правовых

актов   Министерства  финансов   Российской  Федерации  и    Федерального

казначейства, а также иных документов  и принятых  управленческих решений

в установленной сфере деятельности, а также оценка надежности внутреннего

контроля; подтверждение достоверности документов,  в том  числе бюджетной

отчетности, и соответствия порядка их формирования  нормативным  правовым

актам Российской Федерации, в  том  числе  соответствия  порядка  ведения

бюджетного   учета  и  составления    бюджетной  отчетности   методологии

и стандартам  бюджетного  учета  и  бюджетной  отчетности,  установленным

Министерством финансов Российской Федерации (включая  соблюдение  порядка

формирования  (актуализации)  учетной  политики,  оформления  и  принятия

к учету первичных учетных  документов, проведения  инвентаризации активов

и   обязательств,   хранения   документов   бюджетного  учета,  а   также

соответствие  состава  бюджетной  отчетности  требованиям,  установленным

в нормативных правовых актах, регулирующих  составление  и  представление

бюджетной отчетности,  ее  составление  на  основе  данных,  содержащихся

в   регистрах  бюджетного  учета),   а  также    соблюдение   Федеральным

казначейством   порядка    формирования  сводной  бюджетной  отчетности*,

в части:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Предмет проверки:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Метод проведения проверки: ________________________________________

      Способ проведения проверки: _______________________________________

      Краткая информация об объекте проверки: ___________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Перечень законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, иных документов по вопросам осуществления установленных полномочий, соблюдение которых проверено при осуществлении проверки, представлен в приложении N 1 к настоящей Справке.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду "приложении 8"

В ходе проверки установлено следующее.

Краткое изложение результатов проверки в разрезе вопросов Программы проверки со ссылкой на прилагаемые к Справке документы последовательно по итогам осуществления ведомственного контроля и (или) по итогам внутреннего аудита.

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Предложения по выводам:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Предложения и рекомендации:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Приложения: _______________________________________________________

                      (указывается перечень приложений к Справке)

Член контрольно-аудиторской группы
должность		подпись		инициалы, фамилия
				___.___._____
				дата
Один экземпляр Справки получен для ознакомления:
Руководитель объекта проверки (иное уполномоченное лицо)
должность		подпись		инициалы, фамилия
				___.___._____,	___:___
				дата	время
"Ознакомлен":
Руководитель объекта проверки (иное уполномоченное лицо)
должность		подпись		инициалы, фамилия
				___.___._____,	___:___
				дата	время
Один экземпляр Справки получен:
Руководитель объекта проверки (иное уполномоченное лицо)
должность		подпись		инициалы, фамилия
				___.___._____
				дата

Заполняется в случае отказа руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица) от подписи

      От   ознакомления  с  настоящей  Справкой  под  роспись  (получения

экземпляра Справки) _____________________________________________________

_________________________________________________________________________

  (должность руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица)

отказался.

Член контрольно-аудиторской группы
должность		подпись		инициалы, фамилия
				___.___._____
				дата

______________________________

* оценка надежности внутреннего контроля; подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и соответствие порядка их формирования нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе соответствие порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации (включая соблюдение порядка формирования (актуализации) учетной политики, оформления и принятия к учету первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и обязательств, хранения документов бюджетного учета, а также соответствие состава бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетной отчетности, ее составление на основе данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета), а также соблюдение Федеральным казначейством порядка формирования сводной бюджетной отчетности указывается в случае проведения проверки соответствующих направлений деятельности (вопросов программы проверки) объекта проверки

Указания
по заполнению формы "Справка по результатам проверки Федеральным казначейством деятельности объекта проверки"

1. В заголовочной части формы последовательно указываются:

проверяемое направление деятельности (номера вопросов Программы проверки), результаты проверки которого(ых) отражены в Справке по результатам проверки деятельности объекта проверки (далее - Справка);

место составления Справки;

дата Справки (датой Справки является дата ее подписания членами контрольно-аудиторской группы, осуществлявшими проверку по соответствующему направлению деятельности объекта проверки (вопросам Программы проверки).

2. Во вводной части формы последовательно указываются:

реквизиты приказа Федерального казначейства о назначении проверки (дата, номер, наименование соответствующего приказа);

реквизиты Программы проверки;

фамилии, инициалы и наименования должностей членов контрольно-аудиторской группы, осуществлявших проверку;

полное наименование объекта(ов) проверки;

проверяемое направление деятельности (вопросы Программы проверки), результаты проверки которого(ых) отражены в Справке;

проверяемый период;

вид проверки в соответствии с Программой проверки;

срок проведения проверки конкретного направления деятельности объекта проверки (вопроса Программы проверки), информация о результатах проверки которого включена в соответствующую Справку;

цель проверки с указанием наименования объекта проверки и проверенных направления(ий) деятельности объекта проверки (вопроса(ов) Программы проверки).

3. В пункте "Предмет проверки" формы обобщенно указываются операции, совершаемые объектами проверки, документы, формируемые в процессе осуществления указанных операций, в отношении которых, а также внутреннего контроля в отношении которых, осуществляется проверка, с учетом Программы проверки.

4. В пункте "Метод проведения проверки" формы указывается метод проведения проверки в соответствии со Стандартом организации ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства, Стандартов.

5. В пункте "Способ проведения проверки" формы указывается способ проведения проверки в соответствии со Стандартом организации ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства, Стандартов.

6. В пункте "Краткая информация об объекте проверки" формы указываются:

дата создания объекта проверки;

штатная и фактическая численность объекта проверки;

иная информация об объекте проверки, имеющая существенное значение для оценки результатов проверки.

7. В случае необходимости во вводной части формы указывается перечень неполученных документов и сведений из числа затребованных с указанием причин, на основании которых проверяющим было отказано в предоставлении документов и сведений, а также информация о фактах создания препятствий проведению проверки с указанием, в чем конкретно выражались препятствия в проведении проверки.

Вводная часть Справки может содержать и иную необходимую информацию, относящуюся к проверке.

8. В описательной части формы приводится информация по каждому вопросу, указанному в Программе проверки, в том числе информация о нарушениях (недостатках), выявленных при осуществлении проверки объекта проверки, допущенных не объектом проверки, сформированная в соответствии со Стандартом организации ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства.

9. В пункте "Предложения по выводам" формы указываются предложения по выводам:

о качестве деятельности объекта проверки по направлению деятельности (вопросу Программы проверки);

о степени надежности внутреннего контроля и достоверности представленной объектом внутреннего аудита бюджетной и иной отчетности (в случае проверки соответствующего направления деятельности объекта проверки (вопроса Программы проверки);

о соответствии порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности объектом проверки методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации (включая выводы о соблюдении порядка формирования (актуализации) учетной политики, оформления и принятия к учету первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и обязательств, хранения документов бюджетного учета, а также о соответствии состава бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетной отчетности, ее составлении на основе данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета), а также о соблюдении Федеральным казначейством порядка формирования сводной бюджетной отчетности (в случае проверки соответствующего направления деятельности объекта проверки (вопроса Программы проверки);

об эффективности функционирования системы управления внутренними рисками.

10. В пункте "Предложения и рекомендации" формы указываются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений (недостатков), принятию мер, направленных на минимизацию казначейских рисков, в том числе бюджетных, внесению изменений в карты внутреннего контроля объекта проверки, а также предложения по повышению эффективности (экономности и результативности) использования бюджетных средств (в случае проверки соответствующего направления деятельности объекта проверки (вопроса Программы проверки).

11. В пункте "Приложения" формы приводится перечень приложений к Справке, сформированный в соответствии со Стандартом организации ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства, с указанием для каждой позиции реквизитов документов (копий документов), позволяющих их однозначно идентифицировать, а также количества листов в каждом приложении.

12. Подписание формы осуществляется всеми членами контрольно-аудиторской группы, осуществлявшими проверку по соответствующему направлению деятельности объекта проверки (вопросу Программы проверки).