Приложение N 10. Форма "Акт проверки Федерального казначейства"

Приложение N 10
к Стандартам ведомственного контроля
и внутреннего аудита Федерального
казначейства, применяемым контрольно-
аудиторскими подразделениями
Федерального казначейства
при осуществлении ими контрольной
и аудиторской деятельности

Форма "Акт проверки Федерального казначейства"

АКТ
проверки
_______________________________________________________________
(наименование(я) объекта(ов) проверки) ________________________________________________________________
(тема проверки)

(место составления Акта)		(дата)

Во исполнение приказа _________________________________________________ в соответствии с Программой проверки ___________________________________________ контрольно-аудиторской группой в составе:

Фамилия, инициалы руководителя контрольно-аудиторской группы	-	должность руководителя контрольно-аудиторской группы,
Фамилия, инициалы члена контрольно-аудиторской группы	-	должность члена контрольно-аудиторской группы,
и т.д.

проведена проверка деятельности _________________________________________

                                 (наименование(я) объекта(ов) проверки)

Проверяемый период:

Вид проверки: ___________

Срок проведения проверки: _____________

      Цель проверки: установление соответствия деятельности _____________

_________________________________________________________________________

                  (наименование объекта(ов) проверки)

по исполнению государственных функций  и полномочий,  по обеспечению  его

текущей  деятельности  требованиям  законодательных  и  иных  нормативных

правовых актов   Российской Федерации,  нормативных  правовых и  правовых

актов  Министерства   финансов   Российской   Федерации  и   Федерального

казначейства, а также иных документов  и принятых  управленческих решений

в установленной сфере деятельности, а также оценка надежности внутреннего

контроля; подтверждение достоверности  документов,  в том числе бюджетной

отчетности, и соответствия порядка  их формирования нормативным  правовым

актам  Российской  Федерации,  в том числе соответствия  порядка  ведения

бюджетного  учета  и  составления  бюджетной  отчетности   методологии  и

стандартам  бюджетного    учета  и  бюджетной  отчетности,  установленным

Министерством финансов Российской Федерации  (включая соблюдение  порядка

формирования (актуализации)  учетной  политики,  оформления и принятия  к

учету первичных учетных  документов,  проведения  инвентаризации  активов

и   обязательств,   хранения  документов   бюджетного  учета,   а   также

соответствие  состава  бюджетной  отчетности  требованиям,  установленным

в нормативных правовых  актах, регулирующих  составление  и представление

бюджетной  отчетности, ее  составление  на  основе  данных,  содержащихся

в   регистрах  бюджетного  учета),   а  также   соблюдение    Федеральным

казначейством   порядка   формирования  сводной   бюджетной  отчетности*,

в части:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Предмет проверки:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Метод проведения проверки: __________________________________

Способ проведения проверки: _________________________________

Краткая информация об объекте проверки: ______________________

Перечень законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, иных документов по вопросам осуществления установленных полномочий, соблюдение которых проверено при осуществлении проверки, приведен в приложении N 1 к настоящему Акту.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду "приложении 8"

В ходе проведения проверки установлено следующее.

Краткое изложение результатов проверки в разрезе направлений деятельности объекта(ов) проверки (по вопросам Программы проверки) со ссылкой на прилагаемые к Акту документы, последовательно по итогам осуществления проверки.

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Предложения по выводам:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Предложения и рекомендации:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Приложения: _______________________________________________________

                        (указывается перечень приложений к Акту)

Руководитель контрольно-аудиторской группы
должность		подпись		инициалы, фамилия
				___.___._____
				дата
Член контрольно-аудиторской группы (для формы Акта по вопросам, содержащим сведения, составляющие государственную тайну)
должность		подпись		инициалы, фамилия
				___.___._____
				дата
Начальник Управления (Отдела) режима секретности и безопасности информации объекта проверки (иное уполномоченное лицо) (для формы Акта по вопросам, содержащим сведения, составляющие государственную тайну)
должность		подпись		инициалы, фамилия
				___.___._____
				дата
Один экземпляр Акта получен для ознакомления:
Руководитель объекта проверки (иное уполномоченное лицо)
должность		подпись		инициалы, фамилия
				___.___._____	___:___
				дата	время
"Ознакомлен":
Руководитель объекта проверки (иное уполномоченное лицо)
должность		подпись		инициалы, фамилия
				___.___._____	___:___
				дата	время
Один экземпляр Акта получен:
Руководитель объекта проверки (иное уполномоченное лицо)
должность		подпись		инициалы, фамилия
				___.___._____
				дата

Заполняется в случае отказа руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица) от подписи

      От ознакомления с настоящим Актом под роспись (получения экземпляра

Акта) ___________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

  (должность руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица)

отказался.

Руководитель контрольно-аудиторской группы
должность		подпись		инициалы, фамилия
				___.___._____
				дата
Ответственный работник (в случае осуществления проверки ответственным работником)
должность		подпись		инициалы, фамилия
				___.___._____
				дата

______________________________

* оценка надежности внутреннего контроля; подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и соответствие порядка их формирования нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе соответствие порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации (включая соблюдение порядка формирования (актуализации) учетной политики, оформления и принятия к учету первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и обязательств, хранения документов бюджетного учета, а также соответствие состава бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетной отчетности, ее составление на основе данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета), а также соблюдение Федеральным казначейством порядка формирования сводной бюджетной отчетности указывается в случае проведения проверки соответствующих направлений деятельности (вопросов Программы проверки) объекта проверки

Указания
по заполнению формы "Акт проверки Федерального казначейства"

1. В заголовочной части формы последовательно указываются:

тема проверки в соответствии с приказом Федерального казначейства о назначении проверки;

место составления Акта проверки (далее - Акт);

дата Акта (датой Акта является дата его подписания руководителем контрольно-аудиторской группы).

2. Во вводной части формы последовательно указываются:

основания проведения проверки (реквизиты приказа о назначении проверки: дата, номер, наименование соответствующего приказа Федерального казначейства);

реквизиты Программы проверки;

фамилии, инициалы и наименования должностей руководителя, членов контрольно-аудиторской группы, осуществляющих проверку;

полное(ые) наименование(я) объекта(ов) проверки;

проверяемый период;

вид проверки в соответствии с Программой проверки;

срок проведения проверки в соответствии с приказом Федерального казначейства о назначении проверки (период с даты начала проведения проверки по дату окончания проверки в соответствии с приказом о назначении проверки включительно);

цель проверки с указанием наименования объекта проверки и направления(ий) деятельности объекта проверки (вопросов Программы проверки).

3. В пункте "Предмет проверки" формы обобщенно указываются операции, совершаемые объектами проверки, действия по формированию документов, в отношении которых, а также внутреннего контроля в отношении которых, осуществляется проверка, с учетом Программы проверки.

4. В пункте "Метод проведения проверки" формы указывается метод проведения проверки в соответствии со Стандартом организации ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства.

5. В пункте "Способ проведения проверки" формы указывается способ проведения проверки в соответствии со Стандартом организации ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства.

6. В пункте "Краткая информация об объекте проверки" формы указываются:

дата создания объекта проверки;

штатная и фактическая численность объекта проверки;

иная информация об объекте проверки, имеющая существенное значение для получения оценки результатов проверки.

7. В описательной части формы приводится информация по каждому направлению деятельности объекта проверки (вопросу Программы проверки), указанному в Программе проверки, в том числе информация о нарушениях (недостатках), выявленных при осуществлении проверки объекта проверки, допущенных не объектом проверки, сформированная в соответствии со Стандартом организации ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства.

8. В пункте "Предложения по выводам" формы указываются предложения по выводам:

о качестве деятельности объекта проверки по направлению деятельности (вопросу Программы проверки);

о степени надежности внутреннего контроля и достоверности представленной объектом внутреннего аудита бюджетной и иной отчетности (в случае проверки соответствующего направления деятельности объекта проверки (вопроса Программы проверки);

о соответствии порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности объектом проверки методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации (включая выводы о соблюдении порядка формирования (актуализации) учетной политики, оформления и принятия к учету первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и обязательств, хранения документов бюджетного учета, а также о соответствии состава бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетной отчетности, ее составлении на основе данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета), а также о соблюдении Федеральным казначейством порядка формирования сводной бюджетной отчетности (в случае проверки соответствующего направления деятельности объекта проверки (вопроса Программы проверки);

об эффективности функционирования системы управления внутренними рисками.

9. В пункте "Предложения и рекомендации" формы указываются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений (недостатков), принятию мер, направленных на минимизацию казначейских рисков, в том числе бюджетных, внесению изменений в карты внутреннего контроля объекта проверки, повышению эффективности (экономности и результативности) использования бюджетных средств (в случае проверки соответствующего направления деятельности объекта проверки (вопроса Программы проверки).

10. В пункте "Приложения" формы приводится перечень приложений к Акту, сформированный в соответствии со Стандартом организации ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства, с указанием для каждой позиции реквизитов документов (копий документов), позволяющих их однозначно идентифицировать, а также количества листов в каждом приложении.