Приложение 3. Отчетность о составе средств пенсионных резервов, поступлении и выбытии средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов (форма 0420864)

1. Отчетность по форме 0420864 "Отчетность о составе средств пенсионных резервов, поступлении и выбытии средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов" (далее - Отчет) составляется специализированным депозитарием, имеющим лицензию на осуществление депозитарной деятельности и лицензию на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, заключившим с негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) договор об оказании услуг специализированного депозитария в отношении средств пенсионных резервов, и представляется в Банк России ежедневно, не позднее 3 рабочего дня, следующего за отчетным.

Отчеты за выходные и нерабочие праздничные дни не представляются, за исключением дней, выпадающих на последний календарный день квартала. Рабочие дни, выходные и нерабочие праздничные дни определяются в соответствии с законодательством Российской Федерации или законодательством субъектов Российской Федерации.

2. В заголовочной части Отчета указываются: номер лицензии на осуществление депозитарной деятельности, номер лицензии на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, регистрационный номер кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций (в случае, если специализированный депозитарий является кредитной организацией), код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН), отчетная дата, полное наименование специализированного депозитария.

3. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляются в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3451; 2009, N 48, ст. 5716; N 52, ст. 6439; 2010, N 27, ст. 3407; N 31, ст. 4173, ст. 4196; N 49, ст. 6409; 2011, N 23, ст. 3263; N 31, ст. 4701; 2013, N 14, ст. 1651; N 30, ст. 4038; N 51, ст. 6683; 2014, N 23, ст. 2927; N 30, ст. 4217, ст. 4243; 2016, N 27, ст. 4164; 2017, N 9, ст. 1276; N 27, ст. 3945; N 31, ст. 4772; 2018, N 1, ст. 82).

4. Отчет составляется в рублях с точностью до двух знаков после запятой, относительные величины (проценты, доли) указываются с точностью до двух знаков после запятой. Округление осуществляется по математическим правилам. Даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

5. В разделе 1 Отчета содержатся сведения об относящихся к пенсионным резервам активах и обязательствах негосударственных пенсионных фондов, с которыми заключен договор об оказании услуг специализированного депозитария в отношении средств пенсионных резервов.

6. В графе 1 раздела 1 Отчета указывается порядковый номер строки раздела.

7. В графах 2-4 раздела 1 Отчета указываются соответственно полное наименование, ИНН и ОГРН негосударственного пенсионного фонда (далее - фонд), с которым заключен договор об оказании услуг специализированного депозитария в отношении средств пенсионных резервов.

8. В графах 5-7 раздела 1 Отчета указываются соответственно полное наименование, ИНН и ОГРН управляющей компании, с которой заключен договор об оказании услуг специализированного депозитария в отношении средств пенсионных резервов. В случае если средства пенсионных резервов не переданы в доверительное управление управляющей компании, в графах 5-7 раздела 1 Отчета указываются соответственно полное наименование, ИНН и ОГРН фонда.

9. В графах 8 и 9 раздела 1 Отчета указываются соответственно номер и дата заключения договора доверительного управления средствами пенсионных резервов, заключенного управляющей компанией с фондом.

В случае если средства пенсионных резервов не переданы в доверительное управление управляющей компании, графы 8 и 9 раздела 1 Отчета не заполняются.

10. Графы 10, 11, 13, 14 раздела 1 Отчета заполняются на основе Разработочной таблицы для заполнения граф 10, 11, 13, 14 раздела 1 настоящего приложения.

В графе 11 раздела 1 Отчета для ценных бумаг указывается (при наличии) международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number) (далее - ISIN).

В графе 14 раздела 1 Отчета для эмитента, кредитной организации, дебитора, кредитора в отношении резидентов указывается ИНН: десятизначный - для юридических лиц, двенадцатизначный - для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей), в отношении нерезидентов - идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).

Для филиалов кредитной организации указывается ИНН или TIN кредитной организации.

При отсутствии у нерезидента TIN и регистрационного номера в стране регистрации указывается пять нулей.

11. В графе 12 раздела 1 Отчета для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.

Для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, зарегистрированных в Российской Федерации, в графе 12 указывается регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для ипотечных сертификатов участия - регистрационный номер правил доверительного управления ипотечным покрытием, для депозитарной расписки - номер государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки. По иным неэмиссионным ценным бумагам графа 12 не заполняется.

При отражении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных иностранными эмитентами (кроме эмиссионных ценных бумаг, которые размещаются и обращаются на внутреннем рынке Российской Федерации), в графе 12 указывается код, присваиваемый национальным регистрационным агентством или другой заменяющей его в этом качестве организацией. Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг кодов, присвоенных другими организациями.

12. В графе 15 раздела 1 Отчета для являющихся резидентами эмитента, кредитной организации, дебитора, кредитора указывается ОГРН или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП). По нерезидентам графа 15 не заполняется.

13. В графе 16 раздела 1 Отчета для ценных бумаг указывается по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) цифровой код страны, в соответствии с законодательством которой создан эмитент ценной бумаги.

14. В графе 17 раздела 1 Отчета для ценных бумаг нерезидентов указывается один из следующих кодов, отражающих принадлежность указанного в графе 13 эмитента к одному из секторов (подсекторов) экономики:

GOV - иностранные государства;

NCB - иностранные центральные банки;

DTC - банки-нерезиденты;

INS - иностранные страховые организации и пенсионные фонды;

MMF - инвестиционные фонды - нерезиденты, являющиеся фондами денежного рынка;

OFC - прочие организации, основным видом деятельности которых является предоставление финансовых услуг;

ОТН - прочие организации-нерезиденты, а также физические лица - нерезиденты.

Для ценных бумаг резидентов графа 17 Отчета не заполняется.

15. В графе 18 раздела 1 Отчета указывается по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) цифровой код валюты, в которой выражена номинальная стоимость активов, обязательств.

16. В графе 19 раздела 1 Отчета для ценных бумаг указывается код типа ценной бумаги (при наличии информации):

BON1 - облигации федеральных органов исполнительной власти (включая облигации федерального займа Минфина России) и облигации Банка России;

BON2 - облигации органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и облигации муниципальных образований;

BON3 - облигации кредитных организаций - резидентов;

BON4 - облигации прочих резидентов;

BON5 - облигации иностранных государств и облигации иностранных центральных банков;

BON6 - облигации банков-нерезидентов;

BON7 - облигации прочих нерезидентов;

DS1 - депозитные сертификаты кредитных организаций - резидентов;

DS2 - депозитные сертификаты банков-нерезидентов;

SHS1 - акции кредитных организаций - резидентов (обыкновенные);

SHS2 - акции кредитных организаций - резидентов (привилегированные);

SHS3 - акции прочих резидентов (обыкновенные);

SHS4 - акции прочих резидентов (привилегированные);

SHS5 - акции банков-нерезидентов;

SHS6 - акции прочих нерезидентов;

SHS7 - паи, доли инвестиционных фондов - нерезидентов;

SHS8 - паи, доли инвестиционных фондов - резидентов;

DR - депозитарные расписки;

WTS - варранты;

OPN - опционы эмитента;

OTHER - иное.

17. В графе 20 раздела 1 Отчета для ценных бумаг указывается код срока погашения ценной бумаги:

"-" (прочерк) - для ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале;

LNT - для долгосрочных долговых ценных бумаг;

SHT - для краткосрочных долговых ценных бумаг.

При группировке долговых ценных бумаг по срокам погашения необходимо исходить из первоначального срока погашения, который определяется как срок от даты их выпуска до даты погашения. Долговые ценные бумаги, имеющие первоначальный срок погашения один год или менее, считаются краткосрочными, свыше одного года - долгосрочными.

В случае если долговая ценная бумага предусматривает частичные погашения в разные даты, первоначальный срок ее погашения рассчитывается исходя из последней даты погашения.

Долговые ценные бумаги с неопределенным сроком погашения следует классифицировать как долгосрочные.

В целях составления Отчета к краткосрочным долговым ценным бумагам также следует относить:

не погашенные в срок ценные бумаги (просроченные ценные бумаги);

ценные бумаги, предусматривающие погашение по первому требованию владельца.

18. В графе 21 раздела 1 Отчета для облигаций и депозитов указывается, являются ли они субординированными:

"да" - являются субординированными;

"нет" - не являются субординированными.

19. В графе 22 раздела 1 Отчета по ценным бумагам указывается их количество в штуках. В случае если количество ценных бумаг является дробным, оно указывается с точностью до шести знаков после запятой.

20. В графе 23 раздела 1 Отчета для ценных бумаг нерезидентов указывается их доля от общего количества размещенных ценных бумаг в процентах.

Для ценных бумаг резидентов графа 23 раздела 1 Отчета не заполняется.

21. В графе 24 раздела 1 Отчета указывается рыночная стоимость актива, обязательства. Показатели, отражающие стоимость обязательств, показываются со знаком "-" (минус).

22. В графе 25 раздела 1 Отчета по депозитам и займам указывается действующая на отчетную дату процентная ставка в процентах годовых.

23. В графе 26 раздела 1 Отчета по депозитам и займам указывается дата размещения депозита или дата выдачи займа.

24. В графе 27 раздела 1 Отчета по депозитам и займам указывается предусмотренная договором дата возврата депозита или дата погашения займа.

25. В графе 28 раздела 1 Отчета по строкам, отражающим сведения о депозитах, указывается периодичность выплаты процентов (например, 1 раз в месяц, 1 раз в квартал, 1 раз в год, 2 раза в год, в конце срока, в дату размещения).

26. В графе 29 раздела 1 Отчета для денежных средств указывается сумма фактически выплаченных процентов на остаток денежных средств на счетах в кредитных организациях за период с начала отчетного года.

27. В графе 30 раздела 1 Отчета для активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда, являющихся объектом сделки репо, указывается один из следующих кодов:

1 - сделка репо, где по первой части сделки ценные бумаги передаются контрагенту (указывается для кредиторской задолженности по учету привлеченных средств и классов активов, соответствующих ценным бумагам, переданным без прекращения признания);

2 - сделка репо, где по первой части сделки ценные бумаги поступают от контрагента (указывается для дебиторской задолженности по учету предоставленных средств).

28. В графе 31 раздела 1 Отчета указывается код пенсионных резервов:

CP - для активов и обязательств фонда, относящихся к страховому резерву;

ПР - для активов и обязательств фонда, не относящихся к страховому резерву.

29. В разделе 1 Отчета активы и обязательства представляются в порядке, приведенном в Разработочной таблице для заполнения граф 10, 11, 13, 14 раздела 1 настоящего приложения.

Информацию об активах и обязательствах следует сгруппировать сначала по фонду (графа 2 раздела 1 Отчета), затем по классу актива, обязательства (графа 10 раздела 1 Отчета), затем по ИНН или TIN эмитента, кредитной организации, дебитора, кредитора (графа 14 раздела 1 Отчета).

30. В разделе 2 Отчета содержатся сведения о поступлении и выбытии средств пенсионных резервов, находящихся в доверительном управлении управляющих компаний или размещаемых фондом самостоятельно, за каждый рабочий день начиная с начала отчетного года, а также о стоимости чистых активов по состоянию на каждый рабочий день начиная с начала отчетного года и последний рабочий день предыдущего года.

31. Порядок заполнения граф 1-9 раздела 2 Отчета аналогичен порядку заполнения соответственно граф 1-9 раздела 1 Отчета. По строкам, отражающим сведения о средствах пенсионных резервов размещаемых фондом самостоятельно, графы 5-7 не заполняются.

32. В графе 10 раздела 2 Отчета указываются даты всех рабочих дней с начала отчетного года по отчетную дату включительно и дата последнего рабочего дня предыдущего года.

33. В графе 11 раздела 2 Отчета указывается стоимость чистых активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, определяемая как разница между рыночной стоимостью активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, и величиной всех обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов, за исключением обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

34. В графах 12 и 13 раздела 2 Отчета указывается сумма средств пенсионных резервов, поступившая в фонд и размещаемая им самостоятельно или переданная в доверительное управление управляющим компаниям, за указанный в графе 10 Отчета день и нарастающим итогом с начала отчетного года. Информация о поступлении средств пенсионных резервов за последний рабочий день предыдущего года не указывается.

Для средств пенсионных резервов, размещаемых фондом самостоятельно, и средств пенсионных резервов на расчетном счете фонда в графах 12 и 13 раздела 2 Отчета указываются поступления средств пенсионных резервов в фонд, не связанные с их размещением: зачисление пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, пенсионные резервы, полученные в порядке правопреемства от другого негосударственного пенсионного фонда, целевые поступления, зачисление средств, вернувшихся из-за технической или другой ошибки и ранее отраженных как выбытие средств, а также ошибочные платежи от вкладчиков и других негосударственных пенсионных фондов, фактически увеличившие стоимость чистых активов. В расчет суммы поступлений средств пенсионных резервов также включаются средства, перечисленные на покрытие убытков от размещения средств пенсионных резервов, вне зависимости от источника компенсации. В расчет суммы поступлений средств пенсионных резервов не включается возврат управляющими компаниями излишне уплаченного вознаграждения.

По договорам доверительного управления с управляющими компаниями в графах 12 и 13 раздела 2 Отчета указываются поступления средств пенсионных резервов в доверительное управление управляющих компаний.

35. В графах 14 и 15 раздела 2 Отчета указывается сумма средств пенсионных резервов, выведенная из доверительного управления управляющих компаний или из состава средств пенсионных резервов, размещаемых фондом самостоятельно за указанный в графе 10 Отчета день и нарастающим итогом с начала отчетного года. Информация о выбытии средств пенсионных резервов за последний рабочий день предыдущего года не указывается.

Для средств пенсионных резервов, размещаемых фондом самостоятельно, и средств пенсионных резервов на расчетном счете фонда в графах 14 и 15 раздела 2 Отчета указываются суммы выбывших из фонда средств пенсионных резервов, не связанные с их размещением: перевод средств со счета фонда в другие негосударственные пенсионные фонды, выплаты, связанные с негосударственным пенсионным обеспечением, часть пенсионных взносов, направленная на пополнение собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности фонда), возврат средств, ранее перечисленных в фонд по ошибке, а также повторные выплаты пенсий, фактически снизившие стоимость чистых активов. В расчет суммы выбывших средств пенсионных резервов не включаются следующие показатели: выплата фондом вознаграждения специализированному депозитарию (по договору между фондом и специализированным депозитарием), выплата вознаграждений управляющим компаниям, возмещение управляющим компаниям и специализированному депозитарию обязательных расходов, перечисление части дохода от размещения средств пенсионных резервов на формирование собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности) фонда, уплата налогов, связанных с размещением средств пенсионных резервов.

По договорам доверительного управления с управляющими компаниями в графах 14 и 15 раздела 2 Отчета указываются суммы средств пенсионных резервов, выведенные из доверительного управления управляющих компаний. В расчет суммы выведенных из доверительного управления средств не включаются следующие показатели: выплата управляющей компанией вознаграждения специализированному депозитарию (по договору между управляющей компанией и специализированным депозитарием), выплата вознаграждений управляющей компании.

36. В разделе 2 Отчета сведения группируются сначала по датам расчета стоимости чистых активов в хронологическом порядке (графа 10 раздела 2 Отчета), затем по фондам (графа 2 раздела 2 Отчета).

37. В случае выявления специализированным депозитарием фактов представления им в Банк России Отчета, содержащего неверные или неактуальные значения показателей, за любой отчетный день в течение последних трех лет исправленный Отчет должен быть представлен специализированным депозитарием в течение 10 рабочих дней со дня выявления таких фактов. Электронный документ с исправленным Отчетом должен содержать файл с перечнем неверных и (или) неактуальных значений показателей и описанием причин их отражения.

При формировании электронного документа с исправленным Отчетом за определенный отчетный день Отчеты за другие отчетные дни в него не включаются. Исправленные Отчеты за каждый отчетный день направляются специализированным депозитарием в Банк России отдельным электронным документом.

В случае получения специализированным депозитарием от фондов или управляющих компаний фондов, с которыми специализированным депозитарием заключен договор об оказании услуг специализированного депозитария, новой информации, которая не была доступна специализированному депозитарию на момент представления Отчета, направление в Банк России исправленного Отчета не требуется. При этом показатели граф 11-15 раздела 2 Отчета на даты, предшествующие отчетной дате, корректируются с учетом такой информации.

Разработочная таблица для заполнения граф 10, 11, 13, 14 раздела 1